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2014中級職稱《中級會計實務》小知識：會計科目代碼四
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2001 短期借款
一、本科目核算企業向銀行或其他金融機構等借入的期限在1年以下（含1年）的各種借款。
二、本科目可按借款種類、貸款人和幣種進行明細核算。
三、企業借入的各種短期借款，借記“銀行存款”科目，貸記本科目；歸還借款做相反的會計分錄。
資產負債表日，應按計算確定的短期借款利息費用，借記“財務費用”、“利息支出”等科目，貸記“銀行存款”、“應付利息”等科目。
四、本科目期末貸方余額，反映企業尚未償還的短期借款。
2002 存入保證金
一、本科目核算企業（金融）收到客戶存入的各種保證金，如信用證保證金、承兌匯票保證金、保函保證金、擔保保證金等。
二、本科目可按客戶進行明細核算。
三、企業收到客戶存入的保證金，借記“銀行存款”、“存放中央銀行款項”、“應付分保賬款”等科目，貸記本科目；向客戶歸還保證金做相反的會計分錄。
資產負債表日，應按計算確定的存入保證金利息費用，借記“財務費用”、“利息支出”等科目，貸記“銀行存款”、“存放中央銀行款項”等科目。
四、本科目期末貸方余額，反映企業接受存入但尚未返還的保證金。
2003 拆入資金
一、本科目核算企業（金融）從境內、境外金融機構拆入的款項。
二、本科目可按拆入資金的金融機構進行明細核算。
三、企業應按實際收到的金額，借記“存放中央銀行款項”、“銀行存款”等科目，貸記本科目；歸還拆入資金做相反的會計分錄。
資產負債表日，應按計算確定的拆入資金的利息費用，借記“利息支出”科目，貸記“應付利息”科目。
四、本科目期末貸方余額，反映企業尚未歸還的拆入資金余額。
2004 向中央銀行借款
一、本科目核算企業（銀行）向中央銀行借入的款項。
二、本科目可按借款性質進行明細核算。
三、企業應按實際收到的金額，借記“存放中央銀行款項”科目，貸記本科目；歸還借款做相反的會計分錄。
資產負債表日，應按計算確定的向中央銀行借款的利息費用，借記“利息支出”科目，貸記“應付利息”科目。
四、本科目期末貸方余額，反映企業尚未歸還中央銀行借款的余額。
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