2014中級會計師考試《財務管理》微筆記：資金集中管理模式

來源: 正保會計網校論壇編輯： 2014/03/26 13:53:39　字體：大小

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2014中級會計師考試報名時間為4月1日-30日，考試時間為10月25日、26日。為了幫助參加2014年中級會計師考試的學員掌握基礎知識，提高備考效果，正保會計網校精心為大家整理了中級會計師考試各科目知識點，希望對廣大考生有所幫助。

資金集中管理模式

概念	是指集團企業借助商業銀行網上銀行功能及其他信息技術手段，將分散在集團各所屬企業的資金集中到總部，由總部統一調度、統一管理和統一使用。
模式	統收統支模式	企業的一切資金收入都集中在集團總部的財務部門，各分支機構或子企業不單獨設立賬號，一切現金支出都通過集團總部財務部門付出，現金收支的批準權高度集中。
	撥付備用金模式	集團按照一定的期限統撥給所有所屬分支機構或子企業備其使用的一定數額的現金，等各分支機構或子企業發生現金支出后，持有關憑證到集團財務部門報銷以補足備用金。【提示】成員企業的所有現金收入必須集中到集團財務部門。
	結算中心模式	結算中心通常是由企業集團內部設立的、辦理內部各成員現金收付和往來結算的專門機構。它通常設立于財務部門內，是一個獨立運行的職能機構。
	內部銀行模式	將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業內部管理機制而建立起來的一種內部資金管理機構。
	財務公司模式	財務公司是一種經營部分銀行業務的非銀行金融機構。其主要職責是開展集團內部資金集中結算，同時為集團成員提供包括存貸款、融資租賃等在內的全方位的金融服務。