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2021年中級會計實務答疑精華：?追溯調整對所得稅影響
學習中級會計職稱考試的過程中難免會產生一些疑惑。為了幫助大家更高效學習，正保會計網校特從課程答疑板中精選了學員普遍出現的問題，并給出詳細答疑。以下是關于中級會計職稱中級會計實務答疑精華，希望對大家有幫助！
提問：
追溯調整對所得稅影響，遞延所得稅什么時候調所得稅，什么時候調應交所得稅
回答：
資產負債表日后調整事項，在調整時涉及所得稅時，有時調整應交稅費，有時調整遞延所得稅，應該如何區分？
首先，要看題目說明進行處理，如果題目中說明“假定資產負債表日后事項均可調整應交納的所得稅”或者有其他說明，那么處理中涉及損益的，都應該調整“應交稅費－應交所得稅”。如果沒有說明，但稅法與會計準則處理對損益調整事項處理的口徑一致的，則應考慮應交所得稅和所得稅費用的調整；如果不一致，產生暫時性差異的，則調整遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。
另外，要看該日后事項是發生在報告年度所得稅匯算清繳之前還是匯算清繳之后，如果發生在所得稅匯算清繳之前的應調整應交稅費－應交所得稅，如果是發生在所得稅匯算清繳之后的，要調整遞延所得稅。
注：以上答疑精華來源于正保會計網校答疑板，網校老師會針對已購課學員提出的問題進行答疑。（網校答疑板使用攻略）
更多答疑精華：2021年中級會計職稱《中級會計實務》答疑精華匯總
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