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中級會計職稱《財務管理》知識點：收支兩條線的管理模式
正保會計網校為大家提供高質量知識點總結，希望大家在每天的點滴堅持中成為備考中級會計職稱的小能手。不積跬步，無以至千里；不積小流，無以成江海。準備2019年中級會計職稱考試，同樣需要一點一滴的積累。現在中級會計職稱《財務管理》的知識點已經準備好啦，每天多學一點點，備考更容易！
收支兩條線的管理模式
1. 企業實行收支兩條線管理模式的目的
（1）對企業范圍內的現金進行集中管理，減少現金持有成本，加速資金周轉，提高資金使用效率；
（2）以實施收支兩條線為切入點，通過高效的價值化管理來提高企業效益。
2. 收支兩條線資金管理模式的構建（資金流向、資金流量、資金流程）
| 資金流向 | （1）設立兩個賬戶（收入戶和支出戶）； （2）收入戶資金由企業資金管理部門（內部銀行或財務結算中心）統一管理； （3）所有的貨幣性支出都必須從支出戶里支付，支出戶里的資金只能根據一定的程序由收入戶劃撥而來，嚴禁現金坐支 |
| 資金流量 | （1）收入環節：確保所有收入的資金都進入收入戶； （2）結算環節：加快資金的結算速度，盡量壓縮資金在結算環節的沉淀量； （3）調度環節：通過動態的現金流量預算和資金收支計劃實現對資金的精確調度； （4）支出環節：根據“以收定支”和“最低限額資金占用”的原則從收入戶按照支出預算安排將資金定期劃撥到支出戶，支出戶平均資金占用額應壓縮到最低限度 |
| 資金流程 | 是收支兩條線內部控制體系的重要組成部分，主要包括： （1）關于賬戶管理、貨幣資金安全性等規定； （2）收入資金管理與控制； （3）支出資金管理與控制； （4）資金內部結算與信貸管理與控制； （5）收支兩條線的組織保障等 |
你必須非常努力，才能看起來毫不費力。讓正保會計網校陪伴你，高效備考，堅持學習。正保會計網校為大家準備了中級會計考試知識點總結，大家要堅持學習哦！
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