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中級審計師《審計相關基礎知識》每日一練：暫時性差異及遞延所得稅（2022.12.11）
一份耕耘，一份收獲。沒有辛勤的付出，是沒有美好的收獲的。
單選題
2017年12月7日，甲公司以銀行存款600萬元購入一臺生產設備并立刻投入使用，該設備取得時的成本與計稅基礎一致，2018年度甲公司對該固定資產計提折舊費200萬元，企業所得稅納稅申報時允許稅前扣除的折舊額為120萬元，不考慮增值稅相關稅費及其他因素，2018年12月31日，甲公司該項固定資產產生的暫時性差異為：
A、可抵扣暫時性差異80萬元
B、應納稅暫時性差異80萬元
C、可抵扣暫時性差異140萬元
D、應納稅暫時性差異20萬元
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【答案】
A 【解析】
2018年年末固定資產賬面價值＝600－200＝400（萬元），計稅基礎＝600－120＝480（萬元），資產賬面價值小于計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異80萬元。
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