中級經濟師《財政稅收》每日一練：銷售服務的增值稅檢查（06.21）

來源: 正保會計網校編輯： 2022/06/21 09:51:04　字體：大小

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單選題

某市一家物流公司已登記為增值稅一般納稅人，今年8月提供交通運輸服務取得不含稅收入800萬元，提供物流輔助服務取得不含稅收入100萬元（非主營業務），按照適用稅率分別開具了增值稅專用發票，款項均已存入銀行。其會計處理正確的是（　）。

A、借：銀行存款　　9000000 　　貸：主營業務收入　　8000000 　　　　其他業務收入　　1000000

B、借：銀行存款　　9780000 　　貸：主營業務收入　　8000000 　　　　其他業務收入　　1000000 　　　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）　　780000

C、借：銀行存款　　9810000 　　貸：主營業務收入　　8000000 　　　　其他業務收入　　1000000 　　　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）　　810000

D、借：銀行存款　　9720000 　　貸：主營業務收入　　8000000 　　　　其他業務收入　　1000000 　　　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）　　720000

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【答案】

【解析】

本題考查銷售服務的增值稅檢查。交通運輸服務適用稅率為9%，物流輔助服務適用稅率為6%。該公司應計提的銷項稅額＝800×9%＋100×6%＝78（萬元）。
會計分錄為：
借：銀行存款　　9780000
　　貸：主營業務收入　　8000000
　　　　其他業務收入　　1000000
　　　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）　　780000

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