證券從業(yè)《證券法律法規(guī)》每日一練：證券公司內(nèi)部控制（2022.09.07）

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來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2022/09/09 16:10:27　字體：大小

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單選題

證券公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括（　）。 Ⅰ.健全 Ⅱ.合理 Ⅲ.制衡 Ⅳ.獨(dú)立

A、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C、Ⅰ、Ⅳ

D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

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【答案】

【解析】

本題考查證券公司內(nèi)部控制。證券公司內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循以下原則，確保內(nèi)部控制有效：（1）健全：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)做到事前、事中、事后控制相統(tǒng)一；覆蓋證券公司的所有業(yè)務(wù)、部門和人員，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，確保不存在內(nèi)部控制的空白或漏洞。（2）合理：內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和中國證監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定，與證券公司經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險狀況及證券公司所處的環(huán)境相適應(yīng)，以合理的成本實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)。（3）制衡：證券公司部門和崗位的設(shè)置應(yīng)當(dāng)權(quán)責(zé)分明、相互牽制；前臺業(yè)務(wù)運(yùn)作與后臺管理支持適當(dāng)分離。（4）獨(dú)立：承擔(dān)內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職能的部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于證券公司其他部門。

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證券從業(yè)：每日一練《金融基礎(chǔ)》（09.07）

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