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2014證券從業(yè)《證券投資基金》知識點：基金會計核算的特點
2014年證券從業(yè)資格證考試備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年證券從業(yè)資格證考試的學(xué)員鞏固知識，提高備考效果，中華會計網(wǎng)校為大家整理了證券從業(yè)資格證考試《證券投資基金》知識點，希望對廣大考生有所幫助！
基金會計核算的特點
（一）會計主體是證券投資基金
企業(yè)會計核算以企業(yè)為會計核算主體，基金會計則以證券投資基金為會計核算主體，基金會計的責(zé)任主要是對基金進(jìn)行會計核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承擔(dān)主會計責(zé)任。
（二）會計分期細(xì)化到日
目前我國的基金會計核算均已細(xì)化到日，每日都要細(xì)化報表提供保值。
（三）基金持有的金融資產(chǎn)和承擔(dān)的金融負(fù)債通常歸類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債。
推薦欄目：證券從業(yè)資格考試
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