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2014證券從業(yè)《證券投資基金》預(yù)習(xí)：QDII基金資產(chǎn)估值問題
2014年證券從業(yè)資格考試備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年證券從業(yè)資格考試的學(xué)員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校精心為大家整理了證券從業(yè)資格考試各科目知識點(diǎn)，希望對廣大考生有所幫助。
第七章 基金的估值、費(fèi)用與會計核算
知識點(diǎn)五：QDII基金資產(chǎn)的估值問題
（一）估值責(zé)任人
責(zé)任人：基金管理人
復(fù)核責(zé)任人：基金托管人
（二）QDII基金份額凈值的計算及披露（8點(diǎn)內(nèi)容）
1.基金份額凈值應(yīng)當(dāng)至少每周計算并披露一次，如基金投資衍生品，應(yīng)當(dāng)在每個工作日計算并披露。
2.基金份額凈值應(yīng)當(dāng)在估值日后2個工作日內(nèi)披露。
3.基金份額凈值應(yīng)當(dāng)以人民幣或美元等主要外匯貨幣單獨(dú)或同時計算并披露。
4.基金資產(chǎn)的每一買入、賣出交易應(yīng)當(dāng)在最近份額凈值的計算中得到反映。
5.流動性受限的證券估值可以參照國際會計準(zhǔn)則進(jìn)行。
6.衍生品的估值可以參照國際會計準(zhǔn)則進(jìn)行。
7.境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)合理確定開放式基金資產(chǎn)價格的選取時間，并在招募說明書和基金合同中載明。
8.開放式基金凈值及申購贖回價格的具體計算方法應(yīng)當(dāng)在基金、集合計劃合同和招募說明書中載明，并明確小數(shù)點(diǎn)后的位數(shù)。
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