2013年證券從業資格考試備考正在如火如荼進行，為了幫助廣大考生充分備考，正保會計網校教學專家整理了一些相關備考資料供大家參考，祝愿大家學習愉快，夢想成真！
第六章 證券市場運行
知識點八：債券發行條件（公司債）
1.《公司債發行試點辦法》規定公司債券發行采用核準制，實行保薦制度，發行程序簡單規范。發行價格由發行人和保薦機構通過市場詢價確定。
2.可以無擔保，可以分期發行。
3.票面利率市場定價，使得票面利率的確定有較大的創新空間和自由度，也為公司打開了低成本融資的渠道。
4.實質性要求：①公司最近l期末經審計的凈資產額應符合法律、行政法規和中國證監會的有關規定；②最近3個會計年度實現的年均可分配利潤不少于公司債券1年的利息；③本次發行后累計公司債券余額不超過最近1期末凈資產額的40％；④金融類公司的累計公司債券余額按金融企業的有關規定計算。
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