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請問一下,一家租戶上月交押金1萬,突然要退租,用押金抵扣物業費和水電費和本租金6000元,剩余4000元轉回公司收入,求指教怎么寫分錄,謝謝
樸老師
??|
提問時間:04/02 16:36
#初級職稱#
1. 收到租戶押金時 當租戶上月交押金 1 萬元時,會計分錄為: 借:銀行存款(或庫存現金 )10000 貸:其他應付款 —— 租戶押金 10000 解釋:收到押金時,企業的資產(銀行存款或現金)增加,同時負債(其他應付款 - 租戶押金)也相應增加,因為這 1 萬元押金在未來租戶正常退租時是要退還的。 2. 租戶退租,用押金抵扣費用及租金時 確認物業費、水電費和租金收入: 借:其他應付款 —— 租戶押金 6000 貸:主營業務收入(租金收入部分 )[租金對應的金額] 其他業務收入(物業費、水電費收入部分 )[物業費和水電費對應的金額] 應交稅費 —— 應交增值稅(銷項稅額)[根據適用稅率計算出的稅額] 解釋:用押金抵扣費用和租金,意味著企業的負債(其他應付款 - 租戶押金)減少,同時確認了相應的收入(主營業務收入和其他業務收入),如果涉及增值稅應稅行為,還需確認銷項稅額。假設租金為 4000 元,物業費和水電費共 2000 元,增值稅稅率為 9%(假設適用稅率),則稅額為 6000÷(1 + 9%)×9%≈495.41 元,分錄如下: 借:其他應付款 —— 租戶押金 6000 貸:主營業務收入 3669.72 其他業務收入 1834.86 應交稅費 —— 應交增值稅(銷項稅額)495.41 3. 退還剩余押金時 借:其他應付款 —— 租戶押金 4000 貸:銀行存款(或庫存現金 )4000 解釋:退還剩余的 4000 元押金,企業的資產(銀行存款或現金)減少,負債(其他應付款 - 租戶押金)也相應減少。
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增值稅留抵稅額可以嗎?
劉艷紅老師
??|
提問時間:04/02 16:31
#初級職稱#
您好,可以的,這個可以留底的
?閱讀? 107
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借:庫存現金,貸:待處理財產損溢。這個登賬方式什么意思?庫存現金增?還是待處理財產損溢增?
小趙老師
??|
提問時間:04/02 16:06
#初級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 這個分錄表示庫存現金增加,待處理財產損溢是在報經批準前的一個臨時過渡性科目,報經批準后,把這個待處理財產損益結轉到損益類科目。待處理財產損溢比較中性,它既不是借方表示增加貸方表示減少,也不是借方表示減少貸方表示增加。 祝您學習愉快!
?閱讀? 282
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請教一下將自產或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目,為什么是視同銷售? 這樣要交增值稅嗎? 非常感謝,煩請詳細解說一下。
樸老師
??|
提問時間:04/02 16:05
#初級職稱#
視同銷售原因:一是保持增值稅鏈條完整,避免因貨物用于非增值稅應稅項目導致進項稅額抵扣失衡,使國家少收稅;二是遵循公平稅負原則,貨物用于非應稅項目與正常銷售類似,所有權轉移且價值實現,視同銷售能保證企業間稅負公平;三是防止稅收籌劃漏洞,避免企業借此逃避增值稅。 是否繳納增值稅:全面營改增前,將自產或委托加工貨物用于非增值稅應稅項目視同銷售需繳增值稅;全面營改增后,雖 “非增值稅應稅項目” 概念消失,但此類情況仍視同銷售繳稅。計算時,按納稅人最近時期同類貨物平均銷售價格確定銷售額來算銷項稅額。
?閱讀? 109
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凈殘值是怎么算出來的
樸老師
??|
提問時間:04/02 15:27
#初級職稱#
同學你好 是原值乘以殘值率
?閱讀? 102
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請問,"第三人把人撞了,醫療費用由第三人承擔,不屬于基本醫療保險基金支付范圍",是指第三人原價支付所有醫療費嗎?不能支付被撞人用了醫療保險后的費用嗎
張瑞雪老師
??|
提問時間:04/02 15:03
#初級職稱#
你好,第三人是否原價支付所有醫療費,需要責任認定,例如機動車事故,碰瓷的,那么第三人就不負責人;不是碰瓷的,司機無過錯的,只承擔10%。后面那個問題,不能,這個應該向第三人追償,醫保不兜底。
?閱讀? 107
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老師,你好!我想問一下,我2021年在重慶拿的初級職稱,一直沒有繼續教育?,F在我在外省工作,但是沒有從事會計工作。我現在想繼續教育在哪里弄?。?/a>
宋生老師
??|
提問時間:04/02 13:54
#初級職稱#
你好,你這個最好是在重慶這邊采集。
?閱讀? 88
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關于各種計算搞不明白,例如長投、成本、等等一些列計算,請老師支招啊
小王老師
??|
提問時間:04/02 13:48
#初級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 對于不同的財務報表項目和會計處理方法,確實需要掌握其特定的規則。比如長期股權投資(長投)從成本法調整為權益法時,需要注意在轉換前的成本法下不考慮內部交易損益,而轉換后的權益法則需考慮這部分影響。計算成本時通常關注變動成本,而在固定資產成本計算中,則可能涉及將形成可對外出售產品的成本計入固定資產,并用該產品收入沖減固定資產價值。建議針對每個具體概念和案例進行深入學習,理解其背后的邏輯和會計原則。如果遇到具體的難題或疑問,可以提供更詳細的問題描述,我會盡力幫助解答。 祝您學習愉快!
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老師,這題不會 麻煩講解一下
暖暖老師
??|
提問時間:04/02 13:23
#初級職稱#
借所得稅費用250 貸應交稅費應交所得稅250
?閱讀? 107
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初級會計資格教材中,商品流通企業中,零售企業的庫存商品是否由原含稅售價核算改為了不含稅售價核算?(教材116頁例題)這樣處理和原來庫存商品采用含稅售價有什么好處?是否更加方便商業零售企業的存貨管理呢?
秦老師
??|
提問時間:04/02 13:17
#初級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 老師在您所說的教材位置沒有找到您所說的關于“零售企業的庫存商品核算”的例題,麻煩您粘貼一下該頁的圖片,老師先核實確認一下再給您回復,謝謝。 祝您學習愉快!
?閱讀? 91
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老師 這兩題不會 麻煩講解一下
暖暖老師
??|
提問時間:04/02 13:15
#初級職稱#
第一個未分配利潤是 200+1000*75%*(1-10%)-100-50=725
?閱讀? 104
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2025初級會計資格教材中:收回以前年度確認的壞賬時,為什么多了一筆分錄:借:壞賬準備,貸:信用減值損失。應該如何理解這筆分錄呢,和原來的處理方法中的兩個分錄,區別在哪里?謝謝
周老師
??|
提問時間:04/02 13:13
#初級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 收回以前年度確認的壞賬時,這筆分錄(借:壞賬準備,貸:信用減值損失)是為了反映壞賬準備的恢復和之前計提的信用減值損失的沖回。原來的處理方法中,通常只記錄收回的應收賬款,即借記應收賬款、貸記壞賬準備;而新的分錄增加了對信用減值損失的調整,以更準確地反映企業財務狀況的變化。這樣做的目的是使財務報表更加真實地體現企業的經營成果和財務狀況。區別在于新分錄考慮了對前期計提的信用減值損失的影響。 祝您學習愉快!
?閱讀? 330
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計提壞賬為什么會影響凈利潤
暖暖老師
??|
提問時間:04/02 13:04
#初級職稱#
你好,借信用減值損失貸壞賬準備、信用減值損失是損益類科目
?閱讀? 90
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請教一下,消費稅納稅人用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品,應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅。為什么不是取平均價,而且取最高售價作為計稅依據?非常感謝!
小菲老師
??|
提問時間:04/02 12:12
#初級職稱#
同學,你好 這是規定。 根據《國家稅務總局關于印發〈消費稅若干具體問題的規定〉的通知》(國稅發〔1993〕156號)第三條第(六)款規定,納稅人用于換取生產資料和消費資料,投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品,應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據計算消費稅。
?閱讀? 149
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老師一般納稅人各行業稅率怎么計來的
劉艷紅老師
??|
提問時間:04/02 11:48
#初級職稱#
您好,這個一般是當地稅務局發的,他們那里有各行的標準
?閱讀? 83
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本題目已知收到債券利息為半年利息30萬,視 為投資收益,支付15萬費用也是投資收益。直接30-15=15 這樣理解正確嗎
董孝彬老師
??|
提問時間:04/02 11:27
#初級職稱#
您好,是的,您的理解正確的
?閱讀? 123
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社會統籌,用人單位繳納的;靈活就業人員繳納基數12% 用人單位該繳納多少,社會統籌是干什么的啊
劉艷紅老師
??|
提問時間:04/02 11:14
#初級職稱#
您好,這個是我們這邊的基數和公司交的,你看下,
?閱讀? 104
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請教一下,平行結轉分步法和逐步結轉分步法的概念和區別,求詳細的版本,非常感謝!
樸老師
??|
提問時間:04/02 00:00
#初級職稱#
老師正在計算中,請同學耐心等待哦
?閱讀? 105
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請教一下存貨的成本高于其可變現凈值的差額為當期需要提足的存貨跌價準備,如果期初有余額,則本期計提存貨跌價準備的金額應當將期初余額考慮在其中, 如果期初有余額,則本期計提存貨跌價準備的金額應當將期初余額考慮在其中,是什么意思,煩請詳細解釋一下,非常感謝!
樸老師
??|
提問時間:04/01 23:28
#初級職稱#
老師正在計算中,請同學耐心等待哦
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請教一下,在產品發生盤虧和毀損,經查明是由于車間管理不善造成的損失,經批準處理時應記入制造費用,為什么不是計入“管理費用”科目。?非常感謝!
董孝彬老師
??|
提問時間:04/01 23:20
#初級職稱#
您好,車間管理不善(如物料保管不當、操作失誤等)導致的損失屬于 生產環節的問題,因此應計入 制造費用,最終通過成本核算分攤到產品成本中,不是管理部門沒做好 車間管理不善, 生產環節問題 , 制造費用 行政部門管理問題 , 非生產性支出,管理費用
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老師好,提取本年盈余公積是按照本年利潤轉入的凈利潤來計算提取的嗎?需不需要加上之前年度利潤分配-未分配利潤再來計算
小鎖老師
??|
提問時間:04/01 22:08
#初級職稱#
您好,按照凈利潤來算,不需要加上之前的未分配利潤
?閱讀? 94
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可供分配利潤和可供投資者分配利潤一樣嗎?公式分別是什么?
黃老師
??|
提問時間:05/05 22:40
#初級職稱#
不一樣的, 可供分配的利潤=當年實現的凈利潤+年初未分配利潤+其他轉入; 可供投資者分配的利潤=可供分配的利潤—計提盈余公積等稅后計提金額。
?閱讀? 461
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支付的稅收滯納金不通過財務費用科目核算嗎
王一老師
??|
提問時間:05/05 21:49
#初級職稱#
不通過,這是損失,通過營業外支出科目核算的。
?閱讀? 351
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存貨跌價準備屬于什么科目,借方表示增加還是減少
歐陽老師
??|
提問時間:05/05 21:44
#初級職稱#
是資產類科目,但是是相應的資產其備抵科目,結構是借減貸增的,相同的性質還有累計折舊,累計攤銷,壞賬準備等科目。
?閱讀? 1218
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簽訂合同是要式行為?
賈老師
??|
提問時間:05/05 21:43
#初級職稱#
是的,要式行為,是指必須具備某種特定形式或程序才能成立的法律行為。
?閱讀? 542
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銀行存款利息收入在計算所得稅廣宣費扣除限額時是算什么收入? 是算營業外收入?請解釋
張老師
??|
提問時間:05/05 21:30
#初級職稱#
營業外收入是會計上的說法,稅法中沒有這樣的說法哈,銀行存款利息收入計入企業的收入總額當中,屬于利息收入。
?閱讀? 303
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不同部門的設備折舊計入不同費用嗎?比如銷售部門設備計提減值準備、計提折舊是不是就計入銷售
汪老師
??|
提問時間:05/05 21:19
#初級職稱#
是按受益對象計入相應的成本費用 如銷售部門,是計入銷售費用,車間的是計入制造費用 行政管理部門,包括財務部門,是計入管理費用。
?閱讀? 507
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在盤虧的時候進項稅轉出是什么意思?。渴裁磿r候需要轉出
汪老師
??|
提問時間:05/05 21:16
#初級職稱#
進項稅額轉出指原抵扣的進項稅,后來發生了不可以抵扣的情況,原抵扣的進項稅需要轉出處理,這會增加當期的應納稅,如外購用于職工福利(計入應付職工薪酬)、個人消費(管理費用)、樣品支出(銷售費用)及發生管理不善造成的存貨毀損的(管理費用)、用于不征稅項目,免稅項目,簡易計稅項目,貸方是一樣的,原材料和應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出
?閱讀? 799
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不單獨計價的包裝物計入哪里
黃老師
??|
提問時間:05/05 21:15
#初級職稱#
您是說發出時嗎? 包裝物成本結轉分錄: 借:銷售費用 貸:周轉材料-包裝物
?閱讀? 409
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在產品盤虧如果是由于車間管理人員的原因是不是要計入制造費用
金老師
??|
提問時間:05/05 21:13
#初級職稱#
先沖減生產成本,然后轉入制造費用,不過,最后制造費用一樣要轉入生產成本的。
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