1. 收到租戶押金時(shí) 當(dāng)租戶上月交押金 1 萬元時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為： 借：銀行存款（或庫存現(xiàn)金 ）10000 貸：其他應(yīng)付款 —— 租戶押金 10000 解釋：收到押金時(shí)，企業(yè)的資產(chǎn)（銀行存款或現(xiàn)金）增加，同時(shí)負(fù)債（其他應(yīng)付款 - 租戶押金）也相應(yīng)增加，因?yàn)檫@ 1 萬元押金在未來租戶正常退租時(shí)是要退還的。 2. 租戶退租，用押金抵扣費(fèi)用及租金時(shí) 確認(rèn)物業(yè)費(fèi)、水電費(fèi)和租金收入： 借：其他應(yīng)付款 —— 租戶押金 6000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（租金收入部分 ）[租金對(duì)應(yīng)的金額] 其他業(yè)務(wù)收入（物業(yè)費(fèi)、水電費(fèi)收入部分 ）[物業(yè)費(fèi)和水電費(fèi)對(duì)應(yīng)的金額] 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）[根據(jù)適用稅率計(jì)算出的稅額] 解釋：用押金抵扣費(fèi)用和租金，意味著企業(yè)的負(fù)債（其他應(yīng)付款 - 租戶押金）減少，同時(shí)確認(rèn)了相應(yīng)的收入（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入），如果涉及增值稅應(yīng)稅行為，還需確認(rèn)銷項(xiàng)稅額。假設(shè)租金為 4000 元，物業(yè)費(fèi)和水電費(fèi)共 2000 元，增值稅稅率為 9%（假設(shè)適用稅率），則稅額為 6000÷(1 + 9%)×9%≈495.41 元，分錄如下： 借：其他應(yīng)付款 —— 租戶押金 6000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3669.72 其他業(yè)務(wù)收入 1834.86 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）495.41 3. 退還剩余押金時(shí) 借：其他應(yīng)付款 —— 租戶押金 4000 貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金 ）4000 解釋：退還剩余的 4000 元押金，企業(yè)的資產(chǎn)（銀行存款或現(xiàn)金）減少，負(fù)債（其他應(yīng)付款 - 租戶押金）也相應(yīng)減少。