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請(qǐng)問一下,一家租戶上月交押金1萬,突然要退租,用押金抵扣物業(yè)費(fèi)和水電費(fèi)和本租金6000元,剩余4000元轉(zhuǎn)回公司收入,求指教怎么寫分錄,謝謝



1. 收到租戶押金時(shí)
當(dāng)租戶上月交押金 1 萬元時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:
借:銀行存款(或庫存現(xiàn)金 )10000
貸:其他應(yīng)付款 —— 租戶押金 10000
解釋:收到押金時(shí),企業(yè)的資產(chǎn)(銀行存款或現(xiàn)金)增加,同時(shí)負(fù)債(其他應(yīng)付款 - 租戶押金)也相應(yīng)增加,因?yàn)檫@ 1 萬元押金在未來租戶正常退租時(shí)是要退還的。
2. 租戶退租,用押金抵扣費(fèi)用及租金時(shí)
確認(rèn)物業(yè)費(fèi)、水電費(fèi)和租金收入:
借:其他應(yīng)付款 —— 租戶押金 6000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(租金收入部分 )[租金對(duì)應(yīng)的金額]
其他業(yè)務(wù)收入(物業(yè)費(fèi)、水電費(fèi)收入部分 )[物業(yè)費(fèi)和水電費(fèi)對(duì)應(yīng)的金額]
應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)[根據(jù)適用稅率計(jì)算出的稅額]
解釋:用押金抵扣費(fèi)用和租金,意味著企業(yè)的負(fù)債(其他應(yīng)付款 - 租戶押金)減少,同時(shí)確認(rèn)了相應(yīng)的收入(主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入),如果涉及增值稅應(yīng)稅行為,還需確認(rèn)銷項(xiàng)稅額。假設(shè)租金為 4000 元,物業(yè)費(fèi)和水電費(fèi)共 2000 元,增值稅稅率為 9%(假設(shè)適用稅率),則稅額為 6000÷(1 + 9%)×9%≈495.41 元,分錄如下:
借:其他應(yīng)付款 —— 租戶押金 6000
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 3669.72
其他業(yè)務(wù)收入 1834.86
應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)495.41
3. 退還剩余押金時(shí)
借:其他應(yīng)付款 —— 租戶押金 4000
貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金 )4000
解釋:退還剩余的 4000 元押金,企業(yè)的資產(chǎn)(銀行存款或現(xiàn)金)減少,負(fù)債(其他應(yīng)付款 - 租戶押金)也相應(yīng)減少。
04/02 16:38
