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老師,我想問一下,就是他個稅里面有一個內部退養,他那個內部退養的算法是不是用的金額除以他那個平均月的商數,然后再跟當月的工資薪金合并,然后再減去那個5000塊錢的費用,然后去找他的那月度稅率表,找完以后,他的算法就是用他的內部退養的一次性收入總額,然后加上當月的工資,減去5000費用,然后去乘以他剛剛用月度算出來的那個稅率。
青老師
??|
提問時間:08/26 15:55
#CPA#
你好; 是的; 比如 是的; 就是先確定你們離退休的時間還有幾個月; 然后計算金額選擇稅率表 計算 ; 扣除累計扣除費用 來考慮的; (1)實行內部退養的個人在其辦理內部退養手續后至法定離退休年齡之間從原任職單位取得的工資、薪金,不屬于離退休工資,應按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。 (2)個人在辦理內部退養手續后至法定離退休年齡之間重新就業取得的工資、薪金所得, 應與其從原任職單位取得的同一月份的工資、薪金合并,并依法自行向主管稅務機關申報繳納個人所得稅。 (3)個人在辦理內部退養手續后從原任職單位取得的一次性收入,應按辦理內部退養手續后至法定離退休年齡之間的所屬月份數進行平均,并與領取當月的工資、薪金合并后減除當月費用扣除標準,以余額為基數確定適用稅率,再將當月工資、薪金加上取得的一次性收入,減去費用扣除標準,按適用稅率計征個人所得稅。
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(1)簡要說明確定項目折現率的方法有哪些?選擇合適的方法確定本 項目的折現率,并說明理由。 (2)新產品的投產會影響原有產品的銷售,運營期內原有產品每年減 少收益50萬元,進行項目可行性分析時是否應考慮這50萬元,并說明理 由。
清風老師
??|
提問時間:12/26 14:11
#CPA#
(1)折現率的確認方法如下: 1.累加法 累加法是折現率確定中最常用的方法。一般來說,折現率應包含無風險報酬率、風險報酬率和通貨膨脹率。無風險報酬率是指資產在一般條件下的獲利水平;風險報酬率是指冒風險取得的報酬與資產的比率。 折現率=無風險利潤率+風險利潤率+通貨膨脹率 2.市場比較法 市場比較法是指通過選取與評估對象相同類型或者相近行業或相似規模的資產案例,求出它們各自的風險報酬率或折現率,經過分析調整,按照不同的權數進行修正,并消除特殊因素的影響,綜合計算得出被評估對象折現率的方法。 這種方法不太適合高技術企業,在—個通用的定價模型中難以使用。 3.社會平均收益率法 社會平均收益率法通過分析社會平均資產收益率的變動情況來確定折現率或本金化率。運用這種方法能客觀反映企業整體資產的收益現值。但是變動系數、風險系數一般不容易測定。 折現率=無風險報酬率+(社會平均資產收益率-無風險報酬率)X風險系數 (2)、原有產品每年減少收益50萬元,進行項目可行性分析時,應考慮這50萬元。因為這個屬于投資決策相關成本。
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老師,航空煤油為什么暫緩征收消費稅啊?
小小快樂老師
??|
提問時間:08/07 22:10
#CPA#
同學你好,因為在制定政策的時候,我國的航空業發展的并不是特別的好,大量的民航都是虧損的,雖然航空煤油排放也污染了環境,但是為了減輕他們的負擔,暫時暫緩征收
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甲公司和乙公司均為P 公司設立的全資子公司。2×23年6月30日,甲公司向P 公司定 向發行本公司普通股8000萬股,取得P 公司持有的乙公司80%的股權,實現了對乙公司 的控制。收購后,乙公司為甲公司唯一的子公司,甲公司和乙公司采用的會計政策相 同,在合并前后甲公司和乙公司之間未發生任何交易。甲公司2×23年度合并財務報表 凈利潤為13000萬元。乙公司2×23年度個別財務報表凈利潤為5000萬元,其中,在被 甲公司合并后實現的凈利潤為3000萬元。合并乙公司前,甲公司發行在外的普通股為 32000萬股。除上述股份發行外,甲公司普通股數量未發生其他變動。甲公司2×23年度 合并財務報表中基本每股收益是( )。 不明白合并凈利潤是怎么計算的,包括了少數股東的20%嗎?子公司合并前5000,其中合并后3000,不明白什么意思
秦老師
??|
提問時間:08/17 09:18
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 合并凈利潤是包含了少數股東的20%的 就是母公司的凈利潤+子公司調整后的凈利潤(考慮內部交易和評估增減值的調整抵銷) 乙公司個表中23年的凈利潤為5000,其中7.1-12.31是3000 祝您學習愉快!
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繼續涉入負債=財務擔保金額+財務擔保合同的公允價值(提供擔保收取的費用),請問合同公允價值為什么計入負債,收取的費用不是類似某種收入嗎
王一老師
??|
提問時間:06/10 21:01
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 因為這里相當于收到的價款中包含了這部分了,所以就承擔了相關的義務,也就屬于負債的 祝您學習愉快!
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請問這道題該怎么答
范老師
??|
提問時間:01/05 21:36
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 抱歉,這里是注會考培的板塊,老師對于您表中的處理不是很精通,不能給您提供有效的指導,建議您參考相關學習教材進行學習。 祝您學習愉快!
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增值稅的成本利潤率和消費稅中應稅消費品的成本利潤率有什么不同?
趙老師
??|
提問時間:10/19 09:23
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 本質上沒有什么區別,都是為了計算組成計稅價格的,一般題目會給出成本利潤率,如果題目沒有說明默認成本利潤率為10% 祝您學習愉快!
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應稅行為和應稅勞務的區別。
李老師
??|
提問時間:08/01 08:13
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 應稅勞務是指加工修理修配勞務;應稅行為我們可以理解為是需要繳納增值稅的行為,比如銷售貨物、勞務,服務等。 祝您學習愉快! 翻譯 搜索 復制
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親愛的老師您好,圖片中的題目,解題思路和答案寫一下,謝謝
汪老師
??|
提問時間:07/31 17:39
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 用反向購買前法律上母公司股數乘以其每股公允價值,即合并成本=2 000*4=8 000(萬元) 祝您學習愉快!
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為什么第一年抵權益時,不把提取的盈余公積減掉呢?
小趙老師
??|
提問時間:07/28 13:49
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 因為3200是題目直接告知的盈余公積的期末余額,也就是包含了當年計提的2000了 祝您學習愉快!
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一般納稅人可選擇用簡易計稅的項目
李老師
??|
提問時間:07/03 16:35
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 一般納稅人可以選擇簡易計稅的規定 (一)一般納稅人銷售自產的下列貨物,可選擇按3%征收率計算納稅 1.縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的自產電力; 2.自產建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料; 3.以自己采掘的砂、土、石料或其它礦物連續生產的磚、瓦、石灰(不含黏土實心磚、瓦); 4.自己用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品; 5.自產的自來水;自來水公司銷售自來水也可以選擇簡易計稅; 6.商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產的水泥混凝土); 7.單采血漿站銷售非臨床用人體血液。 (二)暫按3%征收率計算納稅(教材一并并入可以選擇簡易計稅的范疇) 1.寄售商店代銷寄售物品(包括居民個人寄售的物品在內); 2.典當業銷售死當物品。 (三)其他可選簡易計稅的情形 1.藥品經營企業銷售生物制品; 2.公共交通運輸服務; 3.經認定的動漫企業為開發動漫產品提供的動漫腳本編撰、形象設計、背景設計、動畫設計、分鏡、動畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉碼(面向網絡動漫、手機動漫格式適配)服務,以及在境內轉讓動漫版權(包括動漫品牌、形象或內容的授權及再授權); 4.電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務; 5.建筑業、不動產簡易計稅的情形: 情形 征收率 建筑業 老項目、甲供、清包 3% 不動產 銷售原有不動產、轉讓房地產老項目 5% 出租原有不動產、原有不動產融資租賃合同、轉讓原有土地使用權 5%(個人出租住房:1.5%) 收取試點前開工的一級公路、二級公路、橋、閘通行費 5% 收取試點前開工的高速公路的車輛通行費 減按3% 6.一般納稅人生產銷售和批發、零售抗癌藥品、罕見病藥品,可選擇按照簡易辦法依照3% 的征收率計算繳納增值稅; 7.從事再生資源回收的一般納稅人銷售其收購的再生資源,可以選擇適用簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅; 8.其他 情形 征收率 提供非學歷教育服務、教育輔助服務 3% 非企業性單位中的一般納稅人提供的研發和技術服務、信息技術服務、鑒證咨詢服務,以及銷售技術、著作權等無形資產 3% 人力資源外包服務 5% 勞務派遣服務,選擇差額計稅 5% 一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后,36個月內不得變更。 祝您學習愉快!
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某企業只生產一種產品,單價20元,單位變動成本12元,固定成本40000元/月,每月正常銷售量為20000件。則下列說法正確的有( )。 A.每月盈虧臨界點銷售量為5000件 B.銷量敏感系數為1.1 C.盈虧臨界點作業率為25% D.安全邊際率為60% 這道題目,該選擇哪答案? 麻煩給我處理。謝謝!!
小智老師
??|
提問時間:09/11 16:16
#CPA#
選A和C。A選項計算正確,盈虧臨界點銷售量=固定成本/(單價-單位變動成本)=40000/(20-12)=5000件。C選項也對,盈虧臨界點作業率=盈虧臨界點銷售量/正常銷售量=5000/20000=25%。
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為什么債務重組,非金融資產清償,債務方的差額進“其他收益-債務重組收益”,
新維老師
??|
提問時間:05/08 11:09
#CPA#
同學你好,債務人應當將所清償債務賬面價值與轉讓資產賬面價值之間的差額計入當期損益(其他收益)。通常情況下,債務重組不屬于企業的日常活動,因此債務重組中如債務人以日常活動產出的商品或服務清償債務的,不應按收入準則確認為商品或服務的銷售處理。
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為什么第一問的付款利息用的稅率是13%。
小樣兒demo
??|
提問時間:02/12 15:31
#CPA#
價外向購買方收取的手續、補貼、基金、返還利潤、獎勵費、違約金(延期付款利息)、包裝費等各種性質的價外收費.因此,收取的違約延期付款利息屬于價外費用,應當申報繳納增值稅。收到的延期付款利息,開具發票適用稅率與所售貨物適用稅率一致。
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老師,這個成本是怎么算的?
橙子
??|
提問時間:12/18 10:47
#CPA#
同學你好 這個是根據你利潤表上的營業成本的數據填列的
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老師好,從增值稅角度,融資性售后回租屬于金融服務-貸款服務,而融資租賃屬于現代服務-租賃服務,到了印花稅這里:融資性售后回租合同按照融資租賃合同稅目繳納印花稅是怎么理解了呢?
樸老師
??|
提問時間:08/18 14:15
#CPA#
融資性售后回租按照《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規定,確實是按照“借款合同”的稅目繳納印花稅,但是在《中華人民共和國印花稅法》實施以后,稅目方面發生了一些變化。在《中華人民共和國印花稅法》里面明確規定,融資性售后回租按照“融資租賃合同”的稅目繳納印花稅。也就是說,“融資租賃合同”從“借款合同”里面分離了出來
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老師你看看這兩道題怎么解?合并財務報表的基本每股收益,是歸屬于母公司的凈利潤除以股數,歸屬于母公司的凈利潤,是合并報表凈利潤減去少數股東的凈利潤啊。這兩到題中一個歸屬于母公司的凈利潤是10000,不是合并利潤表的凈利潤,一個是6500又是合并報表的凈利潤?是怎么回事。
小小的康老師
??|
提問時間:07/03 23:03
#CPA#
同學您好,您的第一張圖片6500合并凈利潤與歸屬于母公司的凈利潤是相等的,沒有說少數股權權益就是沒有的意思(要不然沒辦法解題),您的理解是對的需要用歸屬于母公司的凈利潤除以股數。由此導致兩題存在差異,但是內在邏輯是一樣的。
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為什么營業現金流量等于稅后經營凈利率+折舊攤銷,稅后經營凈利率+折舊攤銷不是等于營業現金毛流量嗎?
Moya老師
??|
提問時間:06/04 11:15
#CPA#
你好,在第五章這里就是營業現金流量就是毛流量的意思,因為營業期的相關流量只包括稅收收入和稅后付現成本以及折舊攤銷抵稅。項目投資決策的初始投資在期初一次性投入了,營運資本一般在營業期初一次性投入
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折舊年限21年不應該是4/15么?為什么是4/10
注會會計老師
??|
提問時間:11/21 10:51
#CPA#
減值后,折舊年限要重新計算。減值后,使用壽命還剩4年,所以分母是10
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老師好!請問付款申請單的總金額為10萬,注明現在付6萬、以后付4萬。已經審批過了,出納能依此原始憑證直接付款6萬嗎?后面附6萬的銀行轉賬單。
小林老師
??|
提問時間:09/06 18:02
#CPA#
您好,是可以的,沒問題
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今年會計官方教材141頁的內容搞不明白,生產企業通過外貿企業出口和委托外貿企業代理出口有什么不同?借:應收賬款 貸:應交稅費-應交消費稅 這個分錄理解不了
小沈老師
??|
提問時間:06/24 00:49
#CPA#
委托外貿企業出口是可以退消費稅的,生產企業貸記應交消費稅就是先把這個稅款繳納了,但同時借記應收賬款,外貿企業收到退還的消費稅再給企業轉賬,這樣生產企業一出一進相當于沒有繳納消費稅
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我想問下,小規模納稅人開現代服務費的稅率是百分之三還是6啊
青老師
??|
提問時間:07/20 14:32
#CPA#
你好; 現在是按 免稅普票開出去的 (現在有優惠政策的 ); 不會有6%稅率(因為這個6%是一般納稅人的稅率 )
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承租人租入的固定資產,在確認使用權資產時,可能包括( ) A.租貨負債 B,初始直接費用 C.復原成本的現值 D.未擔保余值
注會會計老師
??|
提問時間:06/15 22:31
#CPA#
內含報酬率指的是使得項目的凈現值=0的折現率,即使得未來的現金流量現值=原始投資額現值的折現率。從出租人角度看,出租資產的賬面價值屬于歷史成本,屬于決策不相關成本,所以,選項A不是答案。在實務中是按照“公允價值+初始直接費用=租金現值+未擔保余值現值”計算內含報酬率,所以,選項BCD是答案。
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老師,用外購已稅煙絲委托加工卷煙,在計算代收代繳消費稅時,可以扣除煙絲的消費稅嗎?
稅法老師
??|
提問時間:08/27 10:25
#CPA#
在受托方代收代繳消費稅時,不能扣除外購已稅煙絲繳納的消費稅。
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老師 加計抵減和留抵稅額是什么區別?
王雁鳴老師
??|
提問時間:09/12 16:07
#CPA#
同學你好,加計抵減,就是生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%,抵減應納稅額。 增值稅期末留抵稅額,就是當月進項大于銷項,留待下期抵扣的稅額。
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就是這個第四題啊,他為什么甲公司我也要確認金融負債呢,因為控股股東去買丙的股權啊,并不是說公司去支付這個錢, 另外第二個問題去確認負債的時候,為什么只沖了資本公積,而沒有去沖那個股本呢?而且資本公積也沒有那么多呀
范老師
??|
提問時間:07/27 15:17
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 此處如果甲公司無法證明其不屬于可能被乙公司指定的回購丙公司所持甲公司股權的其他方,則甲公司不能無條件地避免以現金回購自身權益工具的合同義務。因此,2×22年1月1日,甲公司應當根據收到的增資款確認股本和資本公積(股本溢價);同時,按照回購所需支付金額的現值,將回購丙公司所持本公司股權的義務從權益重分類為一項金融負債。 甲公司不能避免支付的義務,這個錢乙公司是可能指定甲來支付的 但這個股本是實際存在的,不能沖減股本 這里是將 權益工具重分類為金融負債,不以上面確認的這個資本公積股本溢價40000為限的 祝您學習愉快!
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租賃手續費在年初支付的時候現金流量要不要考慮所得稅
王一老師
??|
提問時間:07/23 16:54
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 您是針對哪一科來提問的,麻煩您具體指明一下。從會計科目的角度來講,在進行核算時是不需要考慮所得稅因素的。 祝您學習愉快!
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老師您好:打擾件事情。 我想咨詢問問,現階段我自己若備考注會CPA考試之后,選擇CMA的美國注冊管理會計師,或者說律師證結合在一起發展,能給以后2030~2050年,這十幾年人工智能的機器人被取代。 比較合適? 麻煩給我個建議。謝謝
CC橙老師
??|
提問時間:07/08 15:22
#CPA#
同學你好,人工智能替代的是基礎性工作,CMA管理會計和與律師證結合的復合知識人才都不會被取代,所以重點時看同學傾向往會計垂直領域深耕還是對律法結合更感興趣
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老師,這道題咋做?我看過解析了,然后自己重新做,還是不會
王小山老師
??|
提問時間:04/22 17:51
#CPA#
你說的是哪個題目
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為什么對于納入合并報表的聯營企業內部交易需要乘以持股比例
小小霞老師
??|
提問時間:04/03 20:25
#CPA#
你好, 在財務報告中,合并報表是用來反映母公司與其所有子公司作為一個整體的經濟活動和財務狀況的。而聯營企業通常指的是母公司持有其部分股權,但不足以控制其經營決策的企業。當聯營企業與其他合并報表范圍內的實體進行交易時,這些交易可能產生未實現的內部利潤或虧損。 對于納入合并報表的聯營企業內部交易,需要乘以持股比例的原因主要有以下幾點: 1.權益法核算原則:當母公司采用權益法核算對聯營企業的投資時,其對聯營企業的凈利潤或虧損享有相應的份額。內部交易產生的未實現利潤或虧損,按照權益法原則,也應按母公司的持股比例進行調整。這樣可以確保合并報表反映的凈利潤更加真實、準確。 2.避免重復計算:如果內部交易產生的利潤或虧損全額計入合并報表,那么這部分利潤或虧損就會被重復計算。因為聯營企業的凈利潤中已經包含了這部分內部交易的利潤或虧損,而合并報表又將其全額納入,導致利潤或虧損被放大了。通過乘以持股比例,可以消除這種重復計算的影響。 3.反映真實經濟實質:合并報表的目的是反映母公司與子公司作為一個整體的真實經濟實質。乘以持股比例可以確保內部交易對合并報表的影響與母公司在聯營企業中的實際經濟利益相匹配。 綜上所述,對于納入合并報表的聯營企業內部交易乘以持股比例,是為了確保合并報表的準確性和真實性,避免重復計算,并反映母公司在聯營企業中的實際經濟利益。
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