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老師好，a公司4月份開給b公司一張銷售二手車的發票，然后又去二手車交易市場開了一張銷售二手車統一發票，導致現在5月份a銷項票有兩張，b公司進項票有兩張，這個該怎么處理呢？a公司票開給b公司以后，二手車交易市場才給過戶，過戶的時候就會開這個票
家權老師 ??| 提問時間：07/04 09:50

#實務#

刪除二手車那個銷項稅，只做自己開票的賬和申報增值稅

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老師第一次申報印花稅，還需要稅源采集嗎？
文文老師 ??| 提問時間：07/04 09:50

#實務#

需要的，需要稅源采集

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老師有個員工離職后把他單位部分的社保用現金打到公戶上了，我應該怎么做分錄
家權老師 ??| 提問時間：07/04 09:49

#實務#

借：銀行存款貸：其他應收款代繳社保借：其他應收款貸：銀行存款

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年收入不高于12萬，匯算補稅金額不高于400，需要補交稅嗎
文文老師 ??| 提問時間：07/04 09:49

#實務#

匯算補稅金額不高于400，不需要補交稅

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老師，公司購買設備300萬，已使用一年左右正常計提折舊，現在要搬到新廠房去。搬遷技術費30萬（設備需要拆除、搬遷，重新安裝、調試），發票開的是技術服務費，這30萬應該怎么賬務處理
歲月靜好老師 ??| 提問時間：07/04 09:49

#實務#

改造之后是新的固定資產原值，可以按原來折舊剩余年限進行折舊的。

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24年簽了合同就開了發票：*建筑服務*安裝服費、*電線電纜*電纜，現在這個合同取消了，開的發票怎么處理呢
文文老師 ??| 提問時間：07/04 09:48

#實務#

你好，可以開具紅字發票的

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員工在工作中受傷，被辭退，離職工傷補償款如何做賬
文文老師 ??| 提問時間：07/04 09:48

#實務#

你好，可計入管理費用-工資

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老師，您好。我是一家餐飲公司，這是一張掃碼收款的回單。請問我應該怎么做分錄呢？假定它是沒有開發票的無票收入，我應該如何做分錄？如何算應交增值稅，謝謝。
郭老師 ??| 提問時間：07/04 09:48

#實務#

一般納稅人還是小規模的。

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老師，模具的維修保養費用應該怎么做賬處理啊？
宋生老師 ??| 提問時間：07/04 09:48

#實務#

你好，這個你可以計入制造費用保養費。

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老師，公司和個體戶的往來可以轉個體戶法人賬戶嗎？
文文老師 ??| 提問時間：07/04 09:48

#實務#

公司和個體戶的往來可以轉個體戶法人賬戶。

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老師您好。有人借著我們企業報名招投標，會給我們打10萬，我們投標。如果失敗了，我們要把錢退回給他，如果成功了，這個錢就不退了。那么我們收到這個錢的時候，讓對方打什么備注給我們合適呢？畢竟銀行流水要有備注的吧。
家權老師 ??| 提問時間：07/04 09:46

#實務#

直接備注投標保證金

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2023年有一筆未開票收入該怎么處理？
文文老師 ??| 提問時間：07/04 09:46

#實務#

23年賬上有確認未開票收入與增值稅嗎

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老師，我問下，有預付的那種，如果同個客戶，這筆款是有拿到發票，就不需要再通過預付賬款轉下了吧？
文文老師 ??| 提問時間：07/04 09:46

#實務#

是，不需要再通過預付賬款轉下

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老師您好，我公司有輛小巴客車按公司要求做報廢處理賣給處理報廢品公司（2011年購進，未做進項抵扣），現給報廢的公司開票，在商品和服務稅收分類編碼怎么選呢？貨物名稱該填什么？小轎車的政策是否適用于小巴客車呢？
郭老師 ??| 提問時間：07/04 09:45

#實務#

你好，你們有報廢的證明嗎？就是車管所那邊出的。

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老師好！我們購買設備后，分三年租給第三方，按融資租賃。能麻煩老師把出租方和承租方的會計分錄寫一下嗎？還有就是我們的報酬率怎么界定？定多少合適呢？感謝！麻煩回答細致一些！！！
樸老師 ??| 提問時間：07/04 09:44

#實務#

一、融資租賃（出租方與承租方）會計分錄（一）出租方（設備購買方，即融資租賃出租人）會計處理假設：設備購買價 100 萬元（不含稅），分 3 年租賃，每年年末收取租金 40 萬元，出租方內含報酬率為 r（后續計算），增值稅稅率 13%。購買設備時借：固定資產 —— 融資租賃資產 100 萬應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額）13 萬（100 萬 ×13%）貸：銀行存款 113 萬租賃期開始日（將固定資產轉為融資租賃資產）借：長期應收款 —— 應收融資租賃款 120 萬（40 萬 ×3 年，不含稅租金總額）貸：固定資產 —— 融資租賃資產 100 萬未實現融資收益 20 萬（租金總額 - 設備成本，即融資收益）注：若租金含增值稅，需將含稅租金拆分為 “租金收入” 和 “銷項稅額”，分錄需調整為：借：長期應收款 —— 應收融資租賃款 120 萬 +（120 萬 ×13%）=135.6 萬貸：固定資產 100 萬未實現融資收益 20 萬應交稅費 —— 待轉銷項稅額 15.6 萬（120 萬 ×13%）第 1 年收取租金：借：銀行存款 45.2 萬（40 萬 + 40 萬 ×13%）貸：長期應收款 —— 應收融資租賃款 40 萬應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）5.2 萬同時分攤融資收益：借：未實現融資收益 10 萬貸：租賃收入 10 萬第 2 年、第 3 年分錄同上，僅金額按分攤表調整。（二）承租方（租賃設備方）會計處理假設承租方確認的租賃內含利率與出租方一致（r=10%），設備預計使用年限 3 年，無殘值。租賃期開始日（確認使用權資產和租賃負債）租賃負債現值 = 40 萬 ×（P/A，10%，3）=40 萬 ×2.4869≈99.48 萬（與設備成本接近，尾差為計算精度導致）借：使用權資產 99.48 萬租賃負債 —— 未確認融資費用 5.52 萬（120 萬 - 99.48 萬）貸：租賃負債 —— 租賃付款額 120 萬每年年末支付租金并分攤融資費用第 1 年支付租金：借：租賃負債 —— 租賃付款額 40 萬應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額）5.2 萬貸：銀行存款 45.2 萬同時分攤融資費用（99.48 萬 ×10%≈9.95 萬）：借：財務費用 9.95 萬貸：租賃負債 —— 未確認融資費用 9.95 萬第 2 年：期初租賃負債余額 = 99.48 萬 + 9.95 萬 - 40 萬 = 69.43 萬，融資費用 = 69.43 萬 ×10%≈6.94 萬借：財務費用 6.94 萬貸：租賃負債 —— 未確認融資費用 6.94 萬支付租金分錄同上。第 3 年：融資費用 = 5.52 萬 - 9.95 萬 - 6.94 萬（尾差調整為 - 11.37 萬，實際按余額倒擠），確保最終未確認融資費用為 0。使用權資產折舊（按年限平均法）年折舊額 = 99.48 萬 ÷3≈33.16 萬借：制造費用 / 管理費用 33.16 萬貸：使用權資產累計折舊 33.16 萬二、租賃內含報酬率（r）的界定與計算（一）定義租賃內含報酬率是指出租方在租賃期開始日，使 “租賃收款額現值 + 未擔保余值現值 = 租賃資產公允價值 + 出租方初始直接費用” 的折現率。本例中：無初始直接費用、無未擔保余值，租賃資產公允價值 = 100 萬，租賃收款額 = 120 萬（3 年 ×40 萬）。（二）計算方法（插值法）公式：100 萬 = 40 萬 ×（P/A，r，3）試算 r=9%：（P/A，9%，3）=2.5313，現值 = 40 萬 ×2.5313=101.25 萬＞100 萬試算 r=10%：（P/A，10%，3）=2.4869，現值 = 40 萬 ×2.4869≈99.48 萬＜100 萬插值計算：r≈9% +（101.25 萬 - 100 萬）÷（101.25 萬 - 99.48 萬）×1%≈9.68% （三）報酬率定多少合適？參考市場利率：結合當前銀行貸款利率（如 3 年期 LPR 約 3.45%），加風險溢價（融資租賃風險高于貸款，通常加 2%-5%），本例中 9%-10% 屬于合理區間。雙方協商：需與承租方溝通，確保利率在承租方可接受范圍內（不顯著高于其融資成本）。

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新手小白來制造業第一天讓統計5月份6月份訂單未收款項情況，怎么下手
宋生老師 ??| 提問時間：07/04 09:44

#實務#

你好，這個以前有人統計的嗎？以前有沒有做過帳？

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老師你好，公司有個外國客戶，通過國內中間商打了定金（人民幣），現在客戶不想通過中間商打款，而是可以直接付尾款（美金），美金還沒付，貨也沒出，這種情況是正常報關嗎？人民幣部分和美金部分分開報關？還是直接賣給中間商，做內銷呢？賬務處理方面是人民幣部分報內銷，美金部分報免抵退嗎？
樸老師 ??| 提問時間：07/04 09:44

#實務#

報關：可整體報關，無需分人民幣和美金部分，按合同約定幣種申報，確保收匯與報關金額差異合理。業務性質：本質為出口，無需做內銷（除非與中間商有特殊約定）。賬務：收人民幣定金：借 “銀行存款（人民幣戶）”，貸 “預收賬款”；收美元尾款：按匯率折算人民幣，借 “銀行存款（美元戶）”，貸 “預收賬款”，期末調整匯兌損益；確認收入：合并金額貸 “主營業務收入”，按出口業務申報免抵退

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我們是一般納稅人，稅率6%，對方是小規模納稅人，給我們提供技術服務只能開具3%的票，中間還差3個點，我們雙方達成一致現要扣除這個差額付款時不再支付，這個差額要怎么計算
暖暖老師 ??| 提問時間：07/04 09:44

#實務#

你好，不含稅金額*3%就是呀

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請問老師，補交24年25年土地使用稅怎么計提？怎么做賬？
家權老師 ??| 提問時間：07/04 09:41

#實務#

借：稅金及附加 25年利潤分配-未分配利潤以前年度貸：應交稅費-土地使用稅借：應交稅費-土地使用稅貸：銀行存款

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老師實驗室裝修房子漏水從做的吊頂，進什么費用怎么做分錄
樸老師 ??| 提問時間：07/04 09:39

#實務#

費用化處理（一般情況）如果重新做吊頂的支出金額較小，對實驗室未來使用期間的經濟利益流入沒有顯著提升，或者該支出屬于日常維修維護性質，通常計入當期損益。企業是一般企業若是管理部門使用的實驗室，計入 “管理費用” 科目，會計分錄為：借：管理費用 —— 維修費貸：銀行存款 / 應付賬款等若是生產車間用于產品研發等的實驗室，計入 “制造費用” 科目，會計分錄為：借：制造費用 —— 維修費貸：銀行存款 / 應付賬款等企業是科研單位等如果是專門用于科研項目的實驗室，重新做吊頂的費用計入 “研發支出 —— 費用化支出” ，期末再將 “研發支出 —— 費用化支出” 的余額轉入 “管理費用”，相關分錄如下：發生支出時：借：研發支出 —— 費用化支出貸：銀行存款 / 應付賬款等期末結轉時：借：管理費用貸：研發支出 —— 費用化支出資本化處理如果重新做吊頂的支出金額較大，延長了實驗室的使用壽命、改善了實驗室的使用功能等，使經濟利益能夠在多個會計期間流入企業，符合固定資產后續支出資本化條件的，應將其計入固定資產成本。先將原固定資產賬面價值轉入在建工程借：在建工程累計折舊固定資產減值準備貸：固定資產發生重新做吊頂的支出借：在建工程貸：銀行存款 / 應付賬款等完工后，將在建工程的成本轉入固定資產借：固定資產貸：在建工程

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其他應付款抵扣社保貸方20多萬，怎么沖賬
文文老師 ??| 提問時間：07/04 09:39

#實務#

意思是要平其他應付款的貸方余額？

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定期存款利息是根據存款金額、存款期限和利率來計算的，具體計算公式是什么？
周老師 ??| 提問時間：10/09 21:40

#會計實務#

定期存款利息的計算公式是：利息 = 存款金額 × 存款期限 × 年利率其中，存款金額是指您存入定期存款的金額；存款期限是指您存入定期存款的期限，一般以年為單位；年利率是指銀行對定期存款所規定的年利率。需要注意的是，如果存款期限不是整數年，需要將存款期限轉換為以年為單位的小數。例如，存款期限為6個月，則存款期限應轉換為0.5年。另外，有些銀行可能會采用不同的計息方式，如按季度計息、按月計息等，所以在實際計算中，可能還需要考慮到這些因素。建議您在進行具體計算時，參考銀行的規定或咨詢銀行工作人員。

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酒店房產折舊計算中，如何確定資產的殘值？
周老師 ??| 提問時間：10/09 21:24

#會計實務#

確定酒店房產的殘值是會計實務中的重要一步。殘值是指資產在使用壽命結束后的估計價值。在確定資產的殘值時，可以考慮以下幾個因素： 1. 市場價值：可以參考類似的酒店房產在市場上的實際交易價格，以確定資產的市場價值。 2. 技術進步：考慮到科技的不斷進步和房產市場的變化，資產在使用壽命結束后可能會有陳舊和過時的問題。因此，需要考慮這些因素對資產價值的影響。 3. 維修保養費用：資產在使用壽命結束后可能需要進行維修和保養，這些費用也需要考慮在內。如果資產的維修保養費用較高，那么資產的殘值可能會相應降低。 4. 預期未來現金流量：可以考慮資產在使用壽命結束后可能帶來的未來現金流量，比如轉售或再租賃等，以確定資產的殘值。在實際操作中，可以綜合考慮以上因素，結合市場調研和專業判斷，進行資產殘值的估計。需要注意的是，資產殘值的估計是一項主觀的判斷，可能存在一定的不確定性。因此，建議在進行資產殘值估計時，要謹慎并充分考慮各種因素，以盡量減少誤差。

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注冊資本在公司注冊時的作用是什么？
周老師 ??| 提問時間：10/09 20:45

#會計實務#

注冊資本在公司注冊時的作用是確定公司的最低資本要求，以確保公司有足夠的資金來運營業務。注冊資本是公司在注冊成立時股東承諾投入的資金金額，也是公司法律實體的資本基礎。注冊資本的作用包括： 1. 保護債權人利益：注冊資本的設定可以保護公司債權人的利益，確保公司有足夠的資金來償還債務。 2. 維護市場秩序：注冊資本的設定可以防止無資金支持的公司隨意進入市場，維護市場的穩定和公平競爭。 3. 資本結構的合理性：注冊資本的設定可以使公司的資本結構更加合理，確保公司有足夠的資金來支持業務發展和擴大規模。 4. 公司信譽的建立：注冊資本的設定可以提高公司的信譽度，增加投資者和合作伙伴的信任，有助于公司在市場上建立良好的聲譽。需要注意的是，注冊資本并不代表公司的真實價值，它只是公司注冊時股東承諾投入的資金金額。在實際經營中，公司的資本可以通過股東增資、利潤留存等方式進行調整。

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標準偏差的計算結果有何意義？如何解讀標準偏差的數值？
李老師 ??| 提問時間：10/09 20:20

#會計實務#

標準偏差是用來衡量一組數據的離散程度或者波動性的統計量。它表示數據集中的觀測值與平均值之間的平均差異。標準偏差的計算結果越大，表示數據的離散程度越大；標準偏差的計算結果越小，表示數據的離散程度越小。解讀標準偏差的數值時，可以參考以下幾點： 1. 如果標準偏差接近于零，表示數據的波動性非常小，大部分數據都集中在平均值附近。這意味著數據的穩定性較高。 2. 如果標準偏差較大，表示數據的波動性較大，數據點分散在平均值附近的范圍較廣。這意味著數據的穩定性較低，可能存在較大的風險或不確定性。 3. 如果標準偏差相對較大，但是數據集中在某個特定范圍內，這可能表示數據存在異常值或者是有特殊的分布模式。 4. 標準偏差的數值大小也可以用來比較不同數據集之間的離散程度。如果兩個數據集的標準偏差相差較大，表示它們的波動性差異較大。總之，標準偏差的計算結果可以幫助我們了解數據的波動性和穩定性，從而對數據進行更準確的解讀和分析。

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工業會計核算方式的實施流程是怎樣的？
歐陽老師 ??| 提問時間：10/09 18:47

#會計實務#

工業會計核算方式的實施流程主要包括以下幾個步驟： 1. 收集原始憑證：收集企業在經營過程中產生的各類原始憑證，如采購單、銷售單、工資單等。 2. 登記原始憑證：將收集到的原始憑證按照會計核算規定的賬戶分類進行登記，形成會計憑證。 3. 制作會計賬簿：根據會計核算要求，將會計憑證中的數據分別記錄在相應的會計賬簿中，如總賬、明細賬、日記賬等。 4. 編制財務報表：根據會計賬簿中的數據，編制財務報表，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。 5. 進行會計分析：對財務報表進行分析，了解企業的財務狀況和經營成果，為決策提供參考。 6. 編制財務報告：根據會計分析的結果，編制財務報告，向內外部利益相關者提供企業的財務信息。 7. 審計和驗收：進行內部審計和外部驗收，確保會計核算的準確性和合規性。 8. 做好檔案管理：將會計核算過程中產生的各類憑證、賬簿、報表等進行整理歸檔，做好檔案管理工作。以上是工業會計核算方式的基本實施流程，具體操作可能會根據企業的特點和會計制度的要求有所差異。

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請簡要介紹固定資產類別中的其中一個類別。
李老師 ??| 提問時間：10/09 18:40

#會計實務#

固定資產是指企業長期使用、擁有的用于生產經營活動的有形資產。其中一個固定資產類別是房屋及建筑物。房屋及建筑物是企業用于生產經營活動的建筑物和附屬設施，包括廠房、辦公樓、倉庫、商鋪等。這些資產通常具有較長的使用壽命，且價值相對較高。在會計實務中，固定資產的計量和處理需要遵循一定的會計準則和規定。首先，企業需要對房屋及建筑物進行準確的計量和登記，包括購買時的成本、改建和修繕費用等。其次，企業需要對房屋及建筑物進行折舊核算，以反映其使用價值的遞減情況。折舊核算可以采用直線法、年數總和法等不同的方法。此外，企業還需要進行固定資產的清查和盤點，確保固定資產的準確性和完整性。對于房屋及建筑物的處置，企業需要根據實際情況進行處理。常見的處置方式包括出售、報廢和捐贈等。在處置過程中，企業需要及時更新固定資產臺賬，并進行相應的會計處理，包括計提或沖銷折舊、計算處置損益等。總之，房屋及建筑物作為固定資產的一種，對企業的生產經營活動起到重要的支持作用。正確的會計處理和管理可以確保固定資產的準確計量和有效利用，為企業的長期發展提供保障。

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房子契稅的計算方法是根據房屋的交易價格和契稅稅率來確定的。契稅稅率根據不同的地區有所不同，一般在1%至3%之間。計算公式為：契稅金額 = 交易價格 × 契稅稅率。
李老師 ??| 提問時間：10/09 18:30

#會計實務#

是的，房子契稅的計算方法是根據房屋的交易價格和契稅稅率來確定的。契稅稅率根據不同的地區有所不同，一般在1%至3%之間。計算公式為：契稅金額 = 交易價格 × 契稅稅率。舉例來說，如果某房屋的交易價格為100萬人民幣，契稅稅率為2%，那么契稅金額就是100萬 × 2% = 2萬人民幣。需要注意的是，契稅是一種地方稅收，所以不同地區的契稅稅率可能會有所不同。在計算契稅時，應根據當地的契稅稅率來進行計算。

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現金流量表的編制是評估企業現金流狀況的重要工具，那么如何快速編制現金流量表？
歐陽老師 ??| 提問時間：10/09 17:45

#會計實務#

編制現金流量表需要按照企業的財務數據進行分析和整理，以下是一個簡單的步驟，可以幫助你快速編制現金流量表： 1. 收集財務數據：收集企業的財務報表，包括資產負債表和利潤表。 2. 識別現金流量項目：根據財務報表，識別與現金流量相關的項目，如銷售收入、采購成本、經營活動現金流入和流出、投資活動現金流入和流出、籌資活動現金流入和流出等。 3. 分類和整理數據：將財務數據按照現金流量項目進行分類和整理，確保數據的準確性和完整性。 4. 計算現金流量凈額：根據現金流量項目的分類和整理后的數據，計算各個項目的現金流量凈額，即流入減去流出的結果。 5. 編制現金流量表：根據現金流量凈額的計算結果，編制現金流量表，包括經營活動現金流量表、投資活動現金流量表和籌資活動現金流量表。 6. 分析和解讀現金流量表：對編制好的現金流量表進行分析和解讀，評估企業的現金流狀況和經營活動的健康程度。以上是一個簡單的步驟，希望能幫助你快速編制現金流量表。然而，要編制準確的現金流量表，還需要對會計準則和相關法規有一定的了解，并根據企業的具體情況進行調整和補充。建議在編制現金流量表時，咨詢專業會計師或財務顧問的意見，以確保準確性和合規性。

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根據契稅稅率2023計算表，一套房產總價為100萬的契稅應該是多少？
秦老師 ??| 提問時間：10/09 14:34

#會計實務#

根據契稅稅率2023計算表，契稅稅率為1%，那么一套房產總價為100萬的契稅應該是100萬乘以1%，即100萬乘以0.01，等于10,000元。所以，一套房產總價為100萬的契稅應該是10,000元。

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