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請問在計算企業所得稅應納稅所得額 為什么(1)的收入不用加進去呢?
王一老師
??|
提問時間:05/11 21:30
#初級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 在計算企業所得稅應納稅所得額時,某些收入項目是可以免稅的,因此不需要計入應納稅所得額。根據提供的信息,以下是對(1)中各項收入的分析: 1.**加濕器銷售收入350萬元**:這是企業的主營業務收入,屬于應稅收入,需要計入應納稅所得額。 2.**地方政府債券利息收入50萬元**:通常情況下,地方政府債券利息收入是免稅的,根據中國稅法的相關規定,這部分收入不需要計入應納稅所得額。 3.**國債利息收入12.81萬元**:國債利息收入在中國是免稅的,因此這部分收入也不需要計入應納稅所得額。 4.**從上市公司丙公司取得股息18萬元**:根據中國稅法,居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益通常是免稅的(即享受免稅優惠),因此這部分收入不需要計入應納稅所得額。 綜上所述,地方政府債券利息收入、國債利息收入和從上市公司取得的股息收入都是免稅收入,因此在計算企業所得稅應納稅所得額時,這些收入不需要加進去。 祝您學習愉快!
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老師第五小題搞不明白 求助
小王老師
??|
提問時間:05/11 21:09
#初級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 您可以結合答案看一下具體哪里不懂的可以針對性的提問哦 祝您學習愉快!
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老師您看我寫的壞賬轉銷分錄對不對 他們是同時減少的嗎?
小趙老師
??|
提問時間:05/11 20:33
#初級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 是的,您的分錄減少 祝您學習愉快!
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老師 第一小題的C選項為什么是對的啊 無法收回的應收賬款賬面余額減少 應收賬款的賬面價值不就減少了
王一老師
??|
提問時間:05/11 20:30
#初級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 您的理解有誤哦 借:壞賬準備 貸:應收賬款 應收賬款賬面余額減少,但是賬面價值不變的 祝您學習愉快!
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老師,收到銀行匯票和本票都是銀行存款,見票即付的票據業務對嗎?商業承兌匯票和銀行承兌匯票是是應收票據嗎?
曉兒老師
??|
提問時間:05/11 20:10
#初級職稱#
是的,同學的理解是正確的。
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ac選項不明白,需要非常詳細
于老師
??|
提問時間:05/11 18:19
#初級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 您看下下面的計算,是否明白,不明白的地方,咱們再針對性的提問~ 選項A,“研發費用”項目應根據“管理費用”科目下的“研發費用”明細科目的發生額以及“管理費用”科目下“無形資產攤銷”(自行開發無形資產的攤銷)明細科目的發生額分析填列=50000(資料1)+10000×3(資料3)=80000(元)。 選項C,“營業成本”項目=主營業務成本+其他業務成本=0+10000(資料4)=10000(元)。 祝您學習愉快!
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以前會計入賬入實收資本,但沒有投資款怎么調整實收資本分錄怎么寫
明琪老師
??|
提問時間:05/11 18:12
#初級職稱#
您好親!就是說沒投資沒有真實發生,投資沒到位是嗎
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老師您好 車間設備計提折舊是計什么費用?謝謝
段天峰老師
??|
提問時間:05/11 17:58
#初級職稱#
同學你好,車間設備折舊計入制造費用
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老師,個人所得稅的勞稿特是先減800/20%后再按預扣稅率算嗎
明琪老師
??|
提問時間:05/11 17:54
#初級職稱#
您好親!是的沒錯,先扣除800/20%的費用后,才是收入額,再按預扣率計算個稅
?閱讀? 69
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老師 這個題為啥還要除10000
小菲老師
??|
提問時間:05/11 17:52
#初級職稱#
同學,你好 單位換算,換算成萬元
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老師就是工會經費是根據什么來交稅的?
小正老師
??|
提問時間:05/11 17:42
#初級職稱#
你好,工會經費計稅的依據是每月全部職工工資的2%,這里的每月全部職工工資的計算包括按稅收規定允許稅前扣除的工資額,即計提工會經費的基數應該是計稅工資總額,而非實發工資總額。
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銀行結算賬戶I、II、III類和支付賬戶I、II、III類的區別
賈老師
??|
提問時間:05/11 17:07
#初級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 個人銀行結算賬戶分為I類銀行賬戶、Ⅱ類銀行賬戶和Ⅲ類銀行賬戶(以下分別簡稱I類戶、Ⅱ類戶和Ⅲ類戶)。銀行可通過I類戶為存款人提供存款、購買投資理財產品等金融產品、轉賬、消費和繳費支付、支取現金等服務。Ⅱ類戶可以辦理存款、購買投資理財產品等金融產品、限額消費和繳費、限額向非綁定賬戶轉出資金業務。經銀行柜面、自助設備加以銀行工作人員現場面對面確認身份的,Ⅱ類戶還可以辦理存取現金、非綁定賬戶資金轉入業務,可以配發銀行卡實體卡片。非綁定賬戶轉入資金、存入現金日累計限額合計為1萬元、年累計限額合計為20萬元;消費和繳費、向非綁定賬戶轉出資金、取出現金日累計限額合計為1萬元、年累計限額合計為20萬元。銀行可以向Ⅱ類戶發放本銀行貸款資金并通過Ⅱ類戶還款,發放貸款和貸款資金歸還,不受轉賬限額規定。Ⅲ類戶可以辦理限額消費和繳費、限額向非綁定賬戶轉出資金業務。經銀行柜面、自助設備加以銀行工作人員現場面對面確認身份的,Ⅲ類戶還可以辦理非綁定賬戶資金轉入業務。Ⅲ類戶任一時點賬戶余額不得超過2000元。 支付機構可以為個人客戶開立I類、Ⅱ類、Ⅲ類支付賬戶。以非面對面方式通過至少一個合法安全的外部渠道進行身份基本信息驗證,且首次在該支付機構開立支付賬戶的個人客戶,可以開立I類支付賬戶,賬戶余額可用于消費和轉賬,余額付款交易自賬戶開立起累計不超過1000元(包括支付賬戶向客戶本人同名銀行賬戶轉賬);自主或委托合作機構以面對面方式核實身份的個人客戶或者以非面對面方式通過至少三個合法安全的外部渠道進行身份基本信息多重交叉驗證的個人客戶,可以開立Ⅱ類支付賬戶,賬戶余額可用于消費和轉賬,所有支付賬戶的余額付款交易年累計不超過10萬元(不包括支付賬戶向客戶本人同名銀行賬戶轉賬);以面對面方式核實身份的個人客戶或以非面對面方式通過至少五個合法安全的外部渠道進行身份基本信息多重交叉驗證的個人客戶,可以開立Ⅲ類支付賬戶,賬戶余額可以用于消費、轉賬以及購買投資理財等金融類產品,所有支付賬戶的余額付款交易年累計不超過20萬元(不包括支付賬戶向客戶本人同名銀行賬戶轉賬)。 祝您學習愉快!
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獲贈的價值198元的音樂臺燈要交個人所得稅嗎
秦老師
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提問時間:05/11 15:55
#初級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 王某獲贈的音樂臺燈不征收個人所得稅。 根據《財政部國家稅務總局關于企業促銷展業贈送禮品有關個人所得稅問題的通知》,企業在向個人銷售商品(產品)和提供服務的同時給予贈品,不征收個人所得稅。 王某是在商場購買電視機時獲贈的音樂臺燈,屬于這種情況,所以無需繳納個人所得稅。您可以這樣理解,只要購買電視劇就會有贈送,不存在偶然性質的,因此不征收個人所得稅。 企業在銷售商品(產品)和提供服務過程中向個人贈送禮品,屬于下列情形之一的,不征收個人所得稅: 1、企業通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品(產品)和提供服務。 2、企業在向個人銷售商品(產品)和提供服務的同時給予贈品,如通信企業對個人購買手機贈話費、入網費,或者購話費贈手機等。 3、企業對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品。 商場贈送音樂臺燈符合上述第二種情況,是基于王某購買電視機的消費行為而給予的贈品,屬于企業的一種促銷手段,并非個人的偶然所得或其他應稅所得,所以不征收個人所得稅。 祝您學習愉快!
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老師,這道題選項A我不是很理解
郭鋒老師
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提問時間:05/11 15:31
#初級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 在這道題中,題目考察的是應收款項減值損失的核算方法,特別是備抵法下應收賬款賬面價值的變動情況。 選項A是“轉銷實際發生的應收賬款壞賬準備”。在備抵法下,壞賬準備是用來抵減應收賬款賬面價值的。當實際發生壞賬時,企業會將壞賬準備轉銷,這意味著從壞賬準備中扣除相應的金額來抵消應收賬款的賬面價值。因此,轉銷壞賬準備會導致應收賬款的賬面價值減少。 具體來說,轉銷壞賬準備的會計處理是: -借:壞賬準備 -貸:應收賬款 這筆分錄減少了壞賬準備的余額,同時也減少了應收賬款的賬面價值。因此,選項A確實會導致應收賬款賬面價值的變動。希望這個解釋能幫助你理解選項A。 祝您學習愉快!
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老師,這道題選項A我不是很理解
衛老師
??|
提問時間:05/11 15:29
#初級職稱#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 在這道題中,選項A是“轉銷實際發生的應收賬款壞賬準備”。要理解這個選項,我們需要了解一些關于應收賬款和壞賬準備的基本概念。 1.**應收賬款**:這是企業因銷售商品或提供服務而應收取的款項,是企業的一項資產。 2.**壞賬準備**:這是企業為應對可能無法收回的應收賬款而預先計提的準備金。它是對資產的減值準備。 3.**轉銷壞賬**:當企業確認某筆應收賬款無法收回時,會將其從賬面上轉銷。這意味著企業承認這筆應收賬款已經成為壞賬,不再期望收回。 在選項A中,“轉銷實際發生的應收賬款壞賬準備”指的是企業確認某些應收賬款確實無法收回,并將其從賬面上轉銷。這一操作會減少應收賬款的賬面價值,因為這些應收賬款不再被視為企業的資產。 因此,選項A會導致企業當期應收賬款賬面價值的變動,因為轉銷壞賬會減少應收賬款的賬面價值。希望這個解釋能幫助你理解選項A。 祝您學習愉快!
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老師,這個分錄怎么寫
董孝彬老師
??|
提問時間:05/11 14:55
#初級職稱#
您好,BD A :應收票據 貸:應收賬款 銀行承兌匯票屬于應收票據科目核算范疇 ,收到銀行承兌匯票結算前欠貨款,應收票據增加,應收賬款減少,二者都屬于資產類科目,一增一減,資產總額不變 。 B 借:壞賬準備 貸:信用減值損失 壞賬準備是應收賬款的備抵科目,沖減多計提的壞賬準備,壞賬準備增加,信用減值損失減少。信用減值損失影響利潤,進而影響所有者權益,同時壞賬準備增加使應收賬款賬面價值增加,資產總額增加 。 C 借:預付賬款 貸:銀行存款 預付賬款和銀行存款都屬于資產類科目,向供貨單位預付購貨款,預付賬款增加,銀行存款減少,資產內部一增一減,資產總額不變 。 D 借:應付票據 貸:銀行存款 商業承兌匯票通過應付票據核算,支付到期的商業承兌匯票,應付票據減少,銀行存款減少,銀行存款屬于資產類科目 ,資產總額減少 。
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這題價款收完了也按合同的60%算嗎?
董孝彬老師
??|
提問時間:05/11 13:48
#初級職稱#
您好,如果題目強調 按合同約定 ,則分期收款按60%計算;但實際收款全部,可能需按全額確認。需結合題目選項或出題意圖判斷。本題無選項但通常考試傾向于按合同約定 60% 處理,除非明確 實際收款早于約定 。 2.在本題中,分期收款銷售應按合同約定的60%確認納稅義務,即使已收到全部價款。因此,增值稅計稅依據為合同約定的60%部分 135.6 含稅價 。
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老師這題不是按時間先后順序來的嗎
樸老師
??|
提問時間:05/11 13:46
#初級職稱#
不是單純的按先后時間來的 根據規定,稅收優先于無擔保債權,法律另有規定的除外;納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的,稅收應當先于抵押權、質權、留置權執行 。 本題中,辦公樓在2020年1月設定抵押并登記,而欠繳稅款所屬期為2020年第四季度 ,即欠稅發生在抵押之后,所以抵押權優先于稅收受償 。辦公樓拍賣所得350萬元,先歸還銀行貸款本息300萬元,再結清欠繳稅款30萬元,剩余20萬元歸還乙企業(乙企業的貨款屬于無擔保債權)
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老師,固定資產報廢了,資產負債表里不體現嗎
樸老師
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提問時間:05/11 13:36
#初級職稱#
固定資產報廢后,在資產負債表中通常不再體現該固定資產的原值和累計折舊等相關項目。 當固定資產報廢時,企業會進行相應的賬務處理,將固定資產的原值從“固定資產”科目轉出,同時將累計折舊從“累計折舊”科目轉出,其賬面價值轉入“固定資產清理”科目。如果固定資產清理后有凈損失,會結轉到“營業外支出”等科目;如有凈收益,則結轉到“營業外收入”等科目。經過這些處理后,資產負債表中的固定資產項目會減少相應的金額,所以報廢的固定資產不再在資產負債表中單獨體現。
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老師這題沒搞懂幫忙解析一下
明琪老師
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提問時間:05/11 11:26
#初級職稱#
您好同學,收到匯票是銀行存款
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老師這題沒搞懂,幫忙解析一下
董孝彬老師
??|
提問時間:05/11 11:23
#初級職稱#
您好,存貨的初始入賬成本為 300 ,6 月 30 日可變現凈值為 280 。根據存貨期末計量原則,當存貨成本高于其可變現凈值時,應計提存貨跌價準備。此時應計提的存貨跌價準備金額 = 300 - 280 = 20 , 借:資產減值損失 20 貸:存貨跌價準備 20 12 月 31 日該批 M 商品可變現凈值為 310 ,而存貨成本是 300 ,可變現凈值高于成本 。之前已計提了 20 存貨跌價準備,現在應將已計提的存貨跌價準備轉回,轉回金額以原計提的金額為限,即轉回 20 。 借:存貨跌價準備 20 貸:資產減值損失 20
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自產的用于工程安裝、建造為什么不視同銷售
汪老師
??|
提問時間:05/12 20:04
#初級職稱#
現在是全面營改增了,這用于動產,不動產,研發部門,管理部門,銷售部門,不用考慮增值稅的,外購的,是不用轉出,原進項稅正常抵扣,自產的也不是視同銷售,按成本價計入在建工程,這是不用計入 如果是用于職工福利的建設,這外購才要進轉,自是視同銷售,計入在建工程 。
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會計監督有哪些
賈老師
??|
提問時間:05/12 19:53
#初級職稱#
包括:內部監督、政府監督和社會監督 1.會計工作的單位內部監督 概念:會計工作的單位內部監督是指各單位的會計機構、會計人員依照法律、法規、國家統一的會計制度及單位內部會計管理制度等的規定,通過會計手段對本單位經濟活動的合法性、合理性和有效性進行監督。 監督主體:會計機構、會計人員 監督對象:單位的經濟活動 2.會計工作政府監督 監督主體: 以財政部門為主:國務院財政部門、省級以上人民政府財政部門的派出機構和縣級以上人民政府財政部門。 其他部門:審計、稅務、銀行、證券監管、保險監管 按照職責和法律可以對有關單位的會計資料實施監督檢查。 3.會計監督的社會監督 監督主體(中介機構+單位、個人) 會計監督的社會監督,主要是指注冊會計師及其所在的會計師事務所等中介機構接受委托,依法對單位的經濟活動進行審計,出具審計報告,發表審計意見的一種監督制度。 單位和個人檢舉也屬于會計監督的社會監督的范疇。
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固定資產盤盈為什么有 應交稅費-應交所得稅這個科目啊 ?
黃老師
??|
提問時間:05/12 19:52
#初級職稱#
這是按前期會計差錯處理,企業多了一筆以前年度的利潤,相當于有所得稅,所以要計算應交所得稅。
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發行手續費,利息,現金股利在交易性金融資產,長投,債券分別怎么
賈老師
??|
提問時間:05/12 19:49
#初級職稱#
交易性金融資產: 支付的手續費計入投資收益; 被投資單位發放現金股利或利息,計入投資收益。 長期股權投資: 支付的手續費用計入長投入賬價值; 成本法下,被投資單位發放現金股利或利息,計入投資收益。 權益法下,被投資單位發放現金股利或利息,沖減長投賬面價值,通過“長期股權投資——損益調整”科目核算。 債權投資: 支付的手續費用計入債權投資入賬價值; 被投資單位發放現金股利或利息,計入投資收益。
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【納稅擔保的適用情形】稅收征收管理 納稅人對稅款不服,對罰款不服,對加處罰款不服,對罰款和加處罰款都不服。以上四種情況,哪些情況納稅人需要提供納稅擔保?哪些情況不用繳款就可以申請行政復議?
小趙老師
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提問時間:05/12 19:40
#初級職稱#
您參考下總結。 納稅擔保的適用情形 (1)稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有逃避納稅義務行為,在規定的納稅期限之前經“責令其限期繳納”應納稅款,在限期內發現納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入的跡象,“責成納稅人提供納稅擔保”的。 (2)欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要“出境”的。 (3)納稅人同稅務機關在“納稅”上發生爭議而“未繳清稅款”,需要申請行政復議的。 【老侯提示】如因為存在稅務違法行為被稅務機關處以“罰款”,未繳清罰款而申請行政復議,不需要提供納稅擔保。 對“罰款”決定不服,可以“直接”申請行政復議(無須先繳納罰款,也無須提供納稅擔保);而僅僅對“加處罰款”不服,申請行政復議的,需要先繳納罰款和加處罰款。 申請人對稅務機關作出的逾期不繳納罰款“加處罰款”的決定不服的,應當先繳納罰款和加處罰款,再申請行政復議。
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主要稅法流轉 進項構成比例怎么算
金老師
??|
提問時間:05/12 19:28
#初級職稱#
進項構成比例,為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內已抵扣的增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統一發票)、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進項稅額的比重。 舉例: 甲運輸公司2019年3月份進項稅額留抵10萬元,2020年4月-9月可抵扣的進項稅額總計800萬元,其中ETC高速通行費電子普通發票的進項、旅客運輸計算抵扣的進項和電子普通發票的進項共計100萬元,其余部分為增值稅專用發票(含稅控機動車銷售統一發票)、海關進口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額。2020年4月-9月,進項稅額期末留抵和增量留抵如下(假設甲公司符合增量留抵退稅的其他條件): 月份 4月 5月 6月 7月 8月 9月 進項稅額留抵 15萬元 45萬元 12萬元 65萬元 40萬元 80萬元 各月與2019年3月留抵比較增量留抵稅額 5萬元 35萬元 2萬元 55萬元 30萬元 70萬元 甲公司允許退還的增量留抵稅額為( )萬元。 A.48.00 B.42.00 C.61.25 D.36.75 【正確答案】D 【答案解析】甲公司進項構成比例=(800-100)÷800×100%=87.5% 甲公司允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進項構成比例×60%=70×87.5%×60%=36.75(萬元)
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增值稅委托加工怎么交稅
黃老師
??|
提問時間:05/12 19:19
#初級職稱#
作為受托單位,只收加工費,如果是增值稅一般納稅人,就加工費要給委托方開具增值稅專用發票,受托方以加工費為計稅基礎,計算增值稅銷項稅額即可。
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勞動關系的建立指進入公司上班的第一天嗎
歐陽老師
??|
提問時間:05/12 19:17
#初級職稱#
對的。
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債券投資初始入賬價值怎么算
小趙老師
??|
提問時間:05/12 19:07
#初級職稱#
您是問債權投資嗎? 是支付的價款,包括相關稅費,扣除已到期未領取的利息金額。
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