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老師，模具的維修保養費用應該怎么做賬處理啊？
宋生老師 ??| 提問時間：07/04 09:48

#實務#

你好，這個你可以計入制造費用保養費。

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老師，公司和個體戶的往來可以轉個體戶法人賬戶嗎？
文文老師 ??| 提問時間：07/04 09:48

#實務#

公司和個體戶的往來可以轉個體戶法人賬戶。

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老師您好。有人借著我們企業報名招投標，會給我們打10萬，我們投標。如果失敗了，我們要把錢退回給他，如果成功了，這個錢就不退了。那么我們收到這個錢的時候，讓對方打什么備注給我們合適呢？畢竟銀行流水要有備注的吧。
家權老師 ??| 提問時間：07/04 09:46

#實務#

直接備注投標保證金

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2023年有一筆未開票收入該怎么處理？
文文老師 ??| 提問時間：07/04 09:46

#實務#

23年賬上有確認未開票收入與增值稅嗎

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老師，我問下，有預付的那種，如果同個客戶，這筆款是有拿到發票，就不需要再通過預付賬款轉下了吧？
文文老師 ??| 提問時間：07/04 09:46

#實務#

是，不需要再通過預付賬款轉下

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老師您好，我公司有輛小巴客車按公司要求做報廢處理賣給處理報廢品公司（2011年購進，未做進項抵扣），現給報廢的公司開票，在商品和服務稅收分類編碼怎么選呢？貨物名稱該填什么？小轎車的政策是否適用于小巴客車呢？
郭老師 ??| 提問時間：07/04 09:45

#實務#

你好，你們有報廢的證明嗎？就是車管所那邊出的。

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老師好！我們購買設備后，分三年租給第三方，按融資租賃。能麻煩老師把出租方和承租方的會計分錄寫一下嗎？還有就是我們的報酬率怎么界定？定多少合適呢？感謝！麻煩回答細致一些！！！
樸老師 ??| 提問時間：07/04 09:44

#實務#

一、融資租賃（出租方與承租方）會計分錄（一）出租方（設備購買方，即融資租賃出租人）會計處理假設：設備購買價 100 萬元（不含稅），分 3 年租賃，每年年末收取租金 40 萬元，出租方內含報酬率為 r（后續計算），增值稅稅率 13%。購買設備時借：固定資產 —— 融資租賃資產 100 萬應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額）13 萬（100 萬 ×13%）貸：銀行存款 113 萬租賃期開始日（將固定資產轉為融資租賃資產）借：長期應收款 —— 應收融資租賃款 120 萬（40 萬 ×3 年，不含稅租金總額）貸：固定資產 —— 融資租賃資產 100 萬未實現融資收益 20 萬（租金總額 - 設備成本，即融資收益）注：若租金含增值稅，需將含稅租金拆分為 “租金收入” 和 “銷項稅額”，分錄需調整為：借：長期應收款 —— 應收融資租賃款 120 萬 +（120 萬 ×13%）=135.6 萬貸：固定資產 100 萬未實現融資收益 20 萬應交稅費 —— 待轉銷項稅額 15.6 萬（120 萬 ×13%）第 1 年收取租金：借：銀行存款 45.2 萬（40 萬 + 40 萬 ×13%）貸：長期應收款 —— 應收融資租賃款 40 萬應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）5.2 萬同時分攤融資收益：借：未實現融資收益 10 萬貸：租賃收入 10 萬第 2 年、第 3 年分錄同上，僅金額按分攤表調整。（二）承租方（租賃設備方）會計處理假設承租方確認的租賃內含利率與出租方一致（r=10%），設備預計使用年限 3 年，無殘值。租賃期開始日（確認使用權資產和租賃負債）租賃負債現值 = 40 萬 ×（P/A，10%，3）=40 萬 ×2.4869≈99.48 萬（與設備成本接近，尾差為計算精度導致）借：使用權資產 99.48 萬租賃負債 —— 未確認融資費用 5.52 萬（120 萬 - 99.48 萬）貸：租賃負債 —— 租賃付款額 120 萬每年年末支付租金并分攤融資費用第 1 年支付租金：借：租賃負債 —— 租賃付款額 40 萬應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額）5.2 萬貸：銀行存款 45.2 萬同時分攤融資費用（99.48 萬 ×10%≈9.95 萬）：借：財務費用 9.95 萬貸：租賃負債 —— 未確認融資費用 9.95 萬第 2 年：期初租賃負債余額 = 99.48 萬 + 9.95 萬 - 40 萬 = 69.43 萬，融資費用 = 69.43 萬 ×10%≈6.94 萬借：財務費用 6.94 萬貸：租賃負債 —— 未確認融資費用 6.94 萬支付租金分錄同上。第 3 年：融資費用 = 5.52 萬 - 9.95 萬 - 6.94 萬（尾差調整為 - 11.37 萬，實際按余額倒擠），確保最終未確認融資費用為 0。使用權資產折舊（按年限平均法）年折舊額 = 99.48 萬 ÷3≈33.16 萬借：制造費用 / 管理費用 33.16 萬貸：使用權資產累計折舊 33.16 萬二、租賃內含報酬率（r）的界定與計算（一）定義租賃內含報酬率是指出租方在租賃期開始日，使 “租賃收款額現值 + 未擔保余值現值 = 租賃資產公允價值 + 出租方初始直接費用” 的折現率。本例中：無初始直接費用、無未擔保余值，租賃資產公允價值 = 100 萬，租賃收款額 = 120 萬（3 年 ×40 萬）。（二）計算方法（插值法）公式：100 萬 = 40 萬 ×（P/A，r，3）試算 r=9%：（P/A，9%，3）=2.5313，現值 = 40 萬 ×2.5313=101.25 萬＞100 萬試算 r=10%：（P/A，10%，3）=2.4869，現值 = 40 萬 ×2.4869≈99.48 萬＜100 萬插值計算：r≈9% +（101.25 萬 - 100 萬）÷（101.25 萬 - 99.48 萬）×1%≈9.68% （三）報酬率定多少合適？參考市場利率：結合當前銀行貸款利率（如 3 年期 LPR 約 3.45%），加風險溢價（融資租賃風險高于貸款，通常加 2%-5%），本例中 9%-10% 屬于合理區間。雙方協商：需與承租方溝通，確保利率在承租方可接受范圍內（不顯著高于其融資成本）。

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新手小白來制造業第一天讓統計5月份6月份訂單未收款項情況，怎么下手
宋生老師 ??| 提問時間：07/04 09:44

#實務#

你好，這個以前有人統計的嗎？以前有沒有做過帳？

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老師你好，公司有個外國客戶，通過國內中間商打了定金（人民幣），現在客戶不想通過中間商打款，而是可以直接付尾款（美金），美金還沒付，貨也沒出，這種情況是正常報關嗎？人民幣部分和美金部分分開報關？還是直接賣給中間商，做內銷呢？賬務處理方面是人民幣部分報內銷，美金部分報免抵退嗎？
樸老師 ??| 提問時間：07/04 09:44

#實務#

報關：可整體報關，無需分人民幣和美金部分，按合同約定幣種申報，確保收匯與報關金額差異合理。業務性質：本質為出口，無需做內銷（除非與中間商有特殊約定）。賬務：收人民幣定金：借 “銀行存款（人民幣戶）”，貸 “預收賬款”；收美元尾款：按匯率折算人民幣，借 “銀行存款（美元戶）”，貸 “預收賬款”，期末調整匯兌損益；確認收入：合并金額貸 “主營業務收入”，按出口業務申報免抵退

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我們是一般納稅人，稅率6%，對方是小規模納稅人，給我們提供技術服務只能開具3%的票，中間還差3個點，我們雙方達成一致現要扣除這個差額付款時不再支付，這個差額要怎么計算
暖暖老師 ??| 提問時間：07/04 09:44

#實務#

你好，不含稅金額*3%就是呀

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請問老師，補交24年25年土地使用稅怎么計提？怎么做賬？
家權老師 ??| 提問時間：07/04 09:41

#實務#

借：稅金及附加 25年利潤分配-未分配利潤以前年度貸：應交稅費-土地使用稅借：應交稅費-土地使用稅貸：銀行存款

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老師實驗室裝修房子漏水從做的吊頂，進什么費用怎么做分錄
樸老師 ??| 提問時間：07/04 09:39

#實務#

費用化處理（一般情況）如果重新做吊頂的支出金額較小，對實驗室未來使用期間的經濟利益流入沒有顯著提升，或者該支出屬于日常維修維護性質，通常計入當期損益。企業是一般企業若是管理部門使用的實驗室，計入 “管理費用” 科目，會計分錄為：借：管理費用 —— 維修費貸：銀行存款 / 應付賬款等若是生產車間用于產品研發等的實驗室，計入 “制造費用” 科目，會計分錄為：借：制造費用 —— 維修費貸：銀行存款 / 應付賬款等企業是科研單位等如果是專門用于科研項目的實驗室，重新做吊頂的費用計入 “研發支出 —— 費用化支出” ，期末再將 “研發支出 —— 費用化支出” 的余額轉入 “管理費用”，相關分錄如下：發生支出時：借：研發支出 —— 費用化支出貸：銀行存款 / 應付賬款等期末結轉時：借：管理費用貸：研發支出 —— 費用化支出資本化處理如果重新做吊頂的支出金額較大，延長了實驗室的使用壽命、改善了實驗室的使用功能等，使經濟利益能夠在多個會計期間流入企業，符合固定資產后續支出資本化條件的，應將其計入固定資產成本。先將原固定資產賬面價值轉入在建工程借：在建工程累計折舊固定資產減值準備貸：固定資產發生重新做吊頂的支出借：在建工程貸：銀行存款 / 應付賬款等完工后，將在建工程的成本轉入固定資產借：固定資產貸：在建工程

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其他應付款抵扣社保貸方20多萬，怎么沖賬
文文老師 ??| 提問時間：07/04 09:39

#實務#

意思是要平其他應付款的貸方余額？

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老師專項附加扣除換家公司就不能用了嗎？
家權老師 ??| 提問時間：07/04 09:39

#實務#

可以使用的，需要重新指定扣除單位

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你好，s公司屬于高新企業，關于研發費用的占比，在材料，工資都不足的情況下，a公司還有什么辦法可以使研發費用占比達標？
樸老師 ??| 提問時間：07/04 09:39

#實務#

歸集折舊攤銷：將研發用設備折舊、無形資產攤銷足額計入研發費用，可合理縮短攤銷期限。增加委外研發：委托外部機構研發，按實際發生額 80% 計入研發費用。合理分攤間接費用：將水電費等間接費用按比例分攤至研發費用。拓展合規研發項目：新增符合領域的研發項目，增加費用投入。

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車間生產前會先做樣品給客戶確認，這部分人工成本和大貨成本需要分開核算還是一起核算？
文文老師 ??| 提問時間：07/04 09:39

#實務#

你好，可以一起核算的

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老師您好，想咨詢一些公司開具農產品收購發票的事宜。我公司收購農戶糧食，貨款直接打給農戶，由農戶提供其自產自銷證明，請問這種情況下我公司可以直接開具收購發票么？
暖暖老師 ??| 提問時間：07/04 09:38

#實務#

你好，可以的，這個沒問題的

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目前市場上各大銀行協定存款利率多少，我們公司公戶是中國銀行，我們預計股東入資后會存入150萬，客戶經理給0.1%+25bp=0.35%的利率，這個利率高嗎？要怎么和業務經理往高了談？
宋生老師 ??| 提問時間：07/04 09:37

#實務#

你好，這個是活期利率，現在這種真這么一點點沒有多大意義，你如果真想高一點，直接去買貨幣基金。

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我看上個季度所得稅交了好多是看3月份的本年累計金額還是本月金額喲
文文老師 ??| 提問時間：07/04 09:37

#實務#

是看3月份的本年累計金額

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老師，如果幫朋友介紹業務，然后雙方都是自己的朋友，成立了三人群，是關于高企轉讓的，可今天私信其中的一個朋友，到目前已經過了將近兩個小時了，還沒回復，你覺得是什么原因？
宋生老師 ??| 提問時間：07/04 09:36

#實務#

你好，這個很難說的，也許他根本就沒有看到。如果你擔心的話可以直接打電話問一下，這樣子比較快。

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老師公司賬上有5輛車，原值是1,896,859折舊已經折完了。目前就是賬上還有價值是97,729.賬上剩余的價值還需要調整嗎？
文文老師 ??| 提問時間：07/04 09:36

#實務#

賬上剩余的價值，不需要調整

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上海個稅起征點的調整對納稅人有何影響？
秦老師 ??| 提問時間：11/27 12:15

#會計實務#

上海個稅起征點的調整對納稅人有以下影響： 1. 減輕個人稅負：個稅起征點的調整意味著納稅人在達到起征點之前的收入將不再需要繳納個人所得稅，從而減輕了個人的稅負。 2. 增加可支配收入：個稅起征點的提高將使納稅人的可支配收入增加，因為他們可以在達到起征點之前多留下一部分收入。 3. 刺激消費：個稅起征點的提高有助于增加納稅人的可支配收入，從而激發他們的消費欲望，促進經濟增長。 4. 促進就業：個稅起征點的提高可以減輕低收入群體的稅負，從而降低了他們的就業門檻，促進了就業機會的增加。總之，上海個稅起征點的調整對納稅人有利，可以減輕個人稅負、增加可支配收入、促進消費和就業。

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在途物資是指什么？（知識點：在途物資的定義）
歐陽老師 ??| 提問時間：11/27 12:08

#會計實務#

在途物資是指已經發生采購或訂購，但尚未到達企業倉庫或工廠的物資。這些物資已經在途中運輸，但還未到達目的地。在途物資通常是由于采購過程中的運輸時間較長而導致的。在途物資對于企業來說是一種資產，因為它們已經支付了采購費用，但還未收到實際物資。在會計上，企業需要將在途物資列入資產負債表，并在財務報表中披露相關信息。

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3年3.5%利息怎么算？
歐陽老師 ??| 提問時間：11/27 12:06

#會計實務#

要計算3年3.5%的利息，可以使用以下公式：利息 = 本金 x 年利率 x 年數假設本金為1000元，年利率為3.5%，年數為3年，那么利息可以計算如下：利息 = 1000元 x 0.035 x 3年 = 105元所以，3年3.5%利息為105元。

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一般納稅人應交稅金明細科目設置中包括哪些主要科目？
李老師 ??| 提問時間：11/27 11:43

#會計實務#

一般納稅人應交稅金明細科目設置中包括以下主要科目： 1. 應交增值稅：用于記錄企業銷售商品、提供應稅服務所應繳納的增值稅。 2. 應交消費稅：用于記錄企業銷售特定商品或提供特定服務所應繳納的消費稅。 3. 應交企業所得稅：用于記錄企業應繳納的企業所得稅。 4. 應交個人所得稅：用于記錄企業代扣代繳的個人所得稅。 5. 應交城市維護建設稅：用于記錄企業銷售商品、提供應稅服務所應繳納的城市維護建設稅。 6. 應交教育費附加：用于記錄企業銷售商品、提供應稅服務所應繳納的教育費附加。 7. 應交地方教育附加：用于記錄企業銷售商品、提供應稅服務所應繳納的地方教育附加。 8. 應交資源稅：用于記錄企業采礦、開采、利用自然資源所應繳納的資源稅。 9. 應交城鎮土地使用稅：用于記錄企業使用城鎮土地所應繳納的土地使用稅。 10. 應交房產稅：用于記錄企業擁有的房產所應繳納的房產稅。這些是一般納稅人在會計實務中常見的應交稅金明細科目設置，具體科目設置還需根據企業所在地區的稅務規定和業務特點進行調整。

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銀行電子承兌匯票是指銀行通過電子方式對匯票進行承兌的一種支付工具。
李老師 ??| 提問時間：11/27 10:43

#會計實務#

銀行電子承兌匯票是一種通過電子方式進行承兌的支付工具。與傳統的紙質承兌匯票不同，銀行電子承兌匯票的交易過程是通過電子系統完成的。銀行電子承兌匯票的特點包括以下幾點： 1. 承兌過程電子化：銀行通過電子系統對匯票進行承兌，包括確認匯票的真實性、有效性和金額等信息。 2. 安全性高：電子承兌匯票采用了多種安全措施，如數字簽名、加密技術等，確保交易過程的安全性和可靠性。 3. 便捷性：電子承兌匯票的交易過程是在線完成的，無需紙質文件的傳遞和簽字，節省了時間和成本。 4. 可追溯性：電子承兌匯票的交易記錄可以被保存和追蹤，方便后續的審計和查詢。 5. 環保節能：電子承兌匯票減少了紙質文件的使用，對環境友好，并且減少了郵寄和存儲的成本。對于會計實務而言，處理銀行電子承兌匯票的流程與處理傳統的紙質承兌匯票類似，但需要注意以下幾點： 1. 記賬處理：根據電子承兌匯票的交易記錄，按照會計準則的規定進行記賬處理，包括承兌、兌付、到期未兌付等。 2. 憑證管理：電子承兌匯票的交易記錄應當保存為憑證，并按照規定進行歸檔和管理，以備后續的審計和查詢。 3. 內部控制：為了確保電子承兌匯票交易的安全性和可靠性，應當建立相應的內部控制制度，包括權限管理、審批流程、風險控制等。總之，銀行電子承兌匯票是一種現代化的支付工具，對于會計實務而言，需要根據相關準則和規定進行準確的處理和管理。

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在固定資產累計折舊算法中，如何確定固定資產的預計使用壽命？
李老師 ??| 提問時間：11/27 10:08

#會計實務#

確定固定資產的預計使用壽命是會計實務中一個重要的問題，通常有幾種方法可以用來確定預計使用壽命： 1. 根據廠家提供的信息：可以參考固定資產的制造商或供應商提供的資料，其中可能包括預計使用壽命的信息。這些信息可以作為一個參考，但需要根據實際情況進行評估和調整。 2. 根據行業標準或經驗：可以參考所在行業的標準或者經驗數據，了解一般情況下該類型資產的預計使用壽命。這些數據可以從行業協會、專業機構或者行業報告中獲取。 3. 根據公司內部的經驗：可以根據公司內部的經驗和歷史數據，結合對資產的觀察和評估，來確定預計使用壽命。這種方法需要考慮公司內部的特殊情況和實際情況。 4. 根據技術評估：可以通過技術專家或者工程師對資產進行評估，考慮資產的技術狀況、維護保養情況、使用環境等因素，來確定預計使用壽命。無論采用哪種方法，確定預計使用壽命時需要考慮以下幾個因素： - 資產的技術狀況：資產的技術狀況是確定預計使用壽命的重要因素之一。如果資產的技術狀況較好，可能可以延長預計使用壽命；如果技術狀況較差，可能需要縮短預計使用壽命。 - 資產的使用環境：不同的使用環境對資產的磨損程度有所影響。例如，工業設備在惡劣的工作環境下的磨損速度可能更快，需要縮短預計使用壽命。 - 資產的維護保養情況：良好的維護保養可以延長資產的使用壽命，反之則可能縮短使用壽命。因此，需要考慮資產的維護保養狀況。 - 其他因素：還有一些其他因素也需要考慮，例如資產的經濟壽命、技術更新速度等。需要注意的是，確定預計使用壽命是一個估計的過程，可能存在一定的不確定性。因此，在會計報表中披露預計使用壽命時，需要進行充分的披露和解釋，并根據實際情況進行調整。

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在使用黑龍江發票真偽查詢全國統一發票查詢平臺時，需要提供哪些信息進行查詢？
歐陽老師 ??| 提問時間：11/27 09:44

#會計實務#

在使用黑龍江發票真偽查詢全國統一發票查詢平臺時，需要提供以下信息進行查詢： 1. 發票代碼：發票代碼是發票上的一串數字，用于唯一標識發票的類型和種類。 2. 發票號碼：發票號碼是發票上的一串數字，用于唯一標識每張發票的序號。 3. 開票日期：開票日期是發票上標注的開票時間，一般以年月日的形式呈現。 4. 發票金額：發票金額是指發票上標注的交易金額，一般以人民幣為單位。 5. 校驗碼：校驗碼是發票上的一串數字，用于驗證發票的真實性。以上信息都可以在發票上找到，提供正確的信息后，即可進行查詢。

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生源地貸款利息一年的計算公式是怎樣的？
李老師 ??| 提問時間：11/27 08:18

#會計實務#

生源地貸款利息一年的計算公式如下：利息 = 貸款金額 × 年利率其中，貸款金額是指從生源地貸款機構獲得的貸款總額，年利率是指生源地貸款機構規定的年利率。例如，如果貸款金額為100,000元，年利率為5%，則一年的利息計算為：利息 = 100,000 × 0.05 = 5,000元因此，一年的生源地貸款利息為5,000元。請注意，這只是一個簡單的計算示例，實際情況可能會有其他費用或計算方式，請根據具體的貸款合同和生源地貸款機構的規定進行計算。

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CPA廣告投放的原理是什么？
秦老師 ??| 提問時間：11/18 21:51

#會計實務#

CPA廣告投放的原理是按照成果計費模式進行廣告投放。CPA是Cost Per Action的縮寫，即按照用戶完成特定行為（如購買、注冊、下載等）支付費用。廣告主只有在用戶完成預定的行為后，才需要支付費用給廣告發布方。 CPA廣告投放的原理包括以下幾個步驟： 1. 確定廣告目標：廣告主首先需要明確廣告的目標，例如增加銷售、提高注冊量等。 2. 設定預期行為：廣告主需要確定用戶完成的特定行為，例如購買產品、注冊賬號等。 3. 確定報酬：廣告主與廣告發布方協商并確定每個預期行為的報酬金額。 4. 廣告發布方投放廣告：廣告發布方根據廣告主的要求和目標，通過各種渠道投放廣告，吸引用戶進行特定行為。 5. 用戶完成預期行為：用戶點擊廣告并完成預期行為，例如購買產品或注冊賬號。 6. 數據追蹤和驗證：廣告發布方通過技術手段追蹤用戶的行為，并驗證是否符合預期行為的要求。 7. 結算費用：廣告發布方根據實際完成的預期行為數量，計算費用并向廣告主結算。通過CPA廣告投放的原理，廣告主可以更加精準地控制廣告投放的效果，并且只需要支付真正帶來成果的廣告費用，提高了廣告投放的效率和效果。

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