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實務

简介：正保會計網校會計實務問答欄目,百位會計名師在線為您解決工作中各種財會實操問題,分享財會實操知識。

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老師，對方請我們公司的人清理河道。人，機械，船都是我們的。開票能開人力資源服務*勞務費嗎？
劉艷紅老師 | 提问时间：06/17 15:36

#實務#

您好，可以直接開勞務*勞務費也可以

阅读 171

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你好，我問個問題，一家五六年不經營的公司，賬面是盈利的，如果要注銷，要先企業所得稅都交清嗎？
宋生老師 | 提问时间：06/17 15:20

#實務#

你好，你之前交個稅的時候，只交稅了，沒有實際拿走利潤，你要看之前交了多少，對應多少利潤然后這部分可以不用交稅。超過金額，需要正常交。

阅读 25

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老師您好小規模公司，比如2025年的應納稅所得額100萬以下，企業所得稅稅率是多少？謝謝老師
家權老師 | 提问时间：06/17 15:19

#實務#

2025年的應納稅所得額300萬以下，企業所得稅稅率是5%

阅读 30

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這到底是包含還是不包含
郭老師 | 提问时间：06/17 15:10

#實務#

除非法律法規另有規定，當對財務報表發表無法表示意見時，注冊會計師不得在審計報告中包含《中國注冊會計師審計準則第1504號——在審計報告中溝通關鍵審計事項》規定的關鍵審計事項部分

阅读 35

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去年做的借其他應付貸應收賬款今年銀行卻走了這筆應收賬款的金額，現在怎么調呢
家權老師 | 提问时间：06/17 15:09

#實務#

是銀行收到還是支付呢？

阅读 83

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老師，短期借款帳怎么做？
家權老師 | 提问时间：06/17 15:09

#實務#

后邊支付利息借：財務費用貸：銀行存款。

阅读 20

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老師請問這個題可以幫我看下嗎我不會看不懂
樸老師 | 提问时间：06/17 15:03

#實務#

同學你好具體是哪里不懂

阅读 38

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財務報表申報時候，為啥月度那列取不到數？
文文老師 | 提问时间：06/17 14:52

#實務#

你好，本期無法取數？

阅读 36

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新開的個體工商戶，當月要打錢到公賬作為經營資金嗎？
家權老師 | 提问时间：06/17 14:51

#實務#

可以的，沒問題的哈

阅读 46

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您好老師，請問一下法人名下有幾個主體公司，注冊地址不一致但是實際辦公地在一個地方，房東只給一個公司開了發票，那么其他公司的房租要做賬嗎？老板購買的固定資產、水電費也都是幾個公司主體共同使用，但是對方只給其中一家公司主體開了發票，那么其他幾家公司要不要把資產、水電費用分攤到賬上？
郭老師 | 提问时间：06/17 14:25

#實務#

那你簽訂合同的時候租賃合同是怎么簽？定的？是一個公司還是多個公司？分別和房東簽定？主要是你其他的公司做房租的話，這房租上面都備注了地址這邊要的話營業執照和你這上面的發票不就不一致了

阅读 178

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你好老師能幫忙看下這道題嗎，為啥后4個月還要用200 不是只有50未使用嗎
明琪老師 | 提问时间：06/17 14:24

#實務#

下午好親！周轉信用額度，是年度的額度

阅读 36

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您好，A公司已經付了5000元給B公司，B公司過了一段時間退回來50元，請問A公司怎么做分錄？
劉艷紅老師 | 提问时间：06/17 14:19

#實務#

您好，這個是多支付的嗎？

阅读 40

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我稅務系統一季度是小企業會計準則，二季度改成企業會計準則行吧，財務報表那邊兩季度不一樣行吧？
文文老師 | 提问时间：06/17 14:14

#實務#

二季度改成企業會計準則，可以的

阅读 64

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老師，注會會計的題目：這個長投，權益法，逆流交易，這句話是站在A的個別報表角度？還是站在A編的合并報表角度說的？
明琪老師 | 提问时间：06/17 14:12

#實務#

下午好親！我看看這個題哈

阅读 61

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老師好，報銷但未付款怎么做分錄二級明細
宋生老師 | 提问时间：06/17 14:08

#實務#

你可以計入其他應付款a員工b員工

阅读 40

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資產總額過億了，我用小企業會計準則合適嗎，
劉艷紅老師 | 提问时间：06/17 14:01

#實務#

您好，這個合適，用企業準則好些

阅读 49

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法人將車租賃給公司，想去稅務局代開發票。個稅月租金小于800，可以免除。增值稅目前是月租金小于多少可以免除？
宋生老師 | 提问时间：06/17 13:54

#實務#

你好，增值稅的話，月度10萬，季度30萬。

阅读 21

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你好，現在是個體戶，想更名成公司是到時候一起做變更還是先更名
劉艷紅老師 | 提问时间：06/17 13:52

#實務#

您好，一起變更就可以了

阅读 19

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老師您好，公司賬戶收到即期結售匯本金交割貸，請問需要哪些原始憑證，如何做會計分錄！
宋生老師 | 提问时间：06/17 13:45

#實務#

你好，這個有銀行回單就可以了借：銀行存款（人民幣賬戶）（實際收到的人民幣金額）貸：銀行存款（外幣賬戶）（外幣金額 × 結匯匯率）

阅读 36

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我想問一下，總分公司那個工商年檢，資產狀況信息和社保信息是總公司填總分公司合并的數，分公司填分公司自己的數據嗎？我們申報社保是在總公司申報繳納的，分公司只報個稅信息，總公司報表是總分公司合并到一起報的老師如果是總公司填寫總公司的分公司，填寫分公司的這個填寫自己的那總公司也不合并到一起是吧老師麻煩會的老師詳細解答一下
小菲老師 | 提问时间：06/17 13:45

#實務#

同學，你好你申報的時候，是總公司申報，那數據就是總公司填寫。就是要和你申報對的上

阅读 19

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公司處于基建期，政府人員來公司吃飯，把錢打入公司賬戶，是否沖減在建工程還是計入營業外收入？是否確認銷項稅？稅務申報的時候確認收入嗎？三個問題，請老師幫忙解答一下。
郭老師 | 提问时间：06/17 13:44

#實務#

你好，誰把錢打到公司賬戶？政府人員嗎？你們單位主營是什么的？是餐飲服務

阅读 31

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個人獨資企業經營所得個人所得稅的會計分錄應該如何錄入？
歐陽老師 | 提问时间：05/29 11:37

#會計實務#

個人獨資企業經營所得個人所得稅的會計分錄應按照以下步驟錄入： 1. 首先，根據個人獨資企業經營所得的金額計算個人所得稅。個人所得稅的計算公式為：個人獨資企業經營所得 × 適用稅率 - 速算扣除數。 2. 創建一個應交稅費科目，用于記錄個人所得稅的支付。這個科目通常為“應交個人所得稅”。 3. 在會計憑證中，借記“應交個人所得稅”科目，金額為個人所得稅的金額。 4. 根據個人所得稅的稅率和速算扣除數，確定相應的貸方科目。這個科目通常為“主營業務收入”或“其他業務收入”。 5. 在會計憑證中，貸記確定的貸方科目，金額為個人所得稅的金額。 6. 根據個人所得稅的支付情況，選擇相應的支付方式，如銀行轉賬、現金支付等。 7. 在會計憑證中，借記相應的支付方式科目，金額為個人所得稅的金額。 8. 在會計憑證中，貸記“應交個人所得稅”科目，金額為個人所得稅的金額。以上是個人獨資企業經營所得個人所得稅的會計分錄錄入的基本步驟，具體操作還需根據實際情況和會計準則進行調整。建議在進行會計分錄錄入前，咨詢專業會計師或稅務專家的意見，以確保準確性和合規性。

阅读 275

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貸款年利率計算利息的公式是什么？
李老師 | 提问时间：05/29 11:28

#會計實務#

貸款年利率計算利息的公式是：利息 = 貸款本金 × 年利率其中，貸款本金是指貸款的金額，年利率是指貸款年利率的百分比形式。

阅读 309

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請列舉出維修基金計算公式中所需要的相關數據項。
歐陽老師 | 提问时间：05/29 09:19

#會計實務#

維修基金計算公式中所需要的相關數據項包括： 1. 建筑物總面積：指維修基金所管理的建筑物的總面積，通常以平方米為單位。 2. 維修基金計提比例：指每年從業主的物業費中提取的一定比例作為維修基金，通常以百分比表示。 3. 建筑物預計使用年限：指建筑物預計的使用壽命，通常以年為單位。 4. 維修基金累計總額：指維修基金從成立至今的累計金額。 5. 年度維修基金計提額度：指每年需要計提的維修基金金額。 6. 維修基金使用情況：指維修基金在過去一年內的使用情況，包括維修、保養、改造等費用。 7. 維修基金結余：指維修基金在過去一年內的結余金額。 8. 維修基金支出：指維修基金在過去一年內的支出金額。 9. 維修基金收入：指維修基金在過去一年內的收入金額，通常來自業主的物業費。以上是維修基金計算公式中所需要的一些常見數據項，具體的計算公式可能還涉及其他因素，需要根據具體情況進行確定。

阅读 391

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流動資產的管理能夠提高企業的流動性和償債能力。
王一老師 | 提问时间：05/29 08:59

#會計實務#

流動資產的管理是企業財務管理中非常重要的一部分，它涉及到企業的流動性和償債能力。下面是流動資產管理對企業流動性和償債能力的影響： 1. 提高流動性：流動資產管理可以幫助企業更好地管理和控制其現金、存貨、應收賬款等流動資產。通過合理的資金運作和預測，企業可以確保有足夠的現金流來滿足日常運營和支付短期債務的需求。合理的流動資產管理可以減少資金閑置和浪費，提高企業的流動性。 2. 加強償債能力：流動資產管理可以確保企業有足夠的流動資金來償還短期債務。通過妥善管理應收賬款，企業可以及時收回銷售所得的款項，并盡量減少壞賬風險。此外，合理管理存貨可以避免庫存積壓和過度投資，從而確保企業能夠按時交付產品或服務，提高償債能力。 3. 降低財務風險：流動資產管理可以幫助企業降低財務風險。通過合理管理流動資產，企業可以更好地控制和預測資金流動，減少流動資金短缺的風險。此外，流動資產管理還可以幫助企業識別和管理潛在的風險，例如供應商的信用風險、市場需求的波動等，從而降低財務風險。總之，流動資產管理對企業的流動性和償債能力有著重要的影響。通過合理管理流動資產，企業可以提高流動性，增強償債能力，并降低財務風險。這將有助于企業更好地應對市場變化，保持良好的財務狀況。

阅读 310

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增值后的房產評估對房產稅有何影響？
王一老師 | 提问时间：05/27 21:44

#會計實務#

增值后的房產評估對房產稅有直接影響。房產稅是根據房產的評估值來計算的，評估值越高，房產稅就越高。因此，如果房產經過增值后的評估值較高，那么房產稅也會相應增加。增值后的房產評估值可以通過房產評估機構進行評估，通常會考慮房產的市場價值、地理位置、建筑面積、房齡等因素來確定評估值。所以，增值后的房產評估對房產稅有直接影響。

阅读 465

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損益表上的其他項目如何處理和呈現？
歐陽老師 | 提问时间：05/27 21:28

#會計實務#

在損益表上的其他項目通常是指與正常經營活動無關的收入和支出，這些項目通常被歸類為非經營性收入和支出。在處理和呈現這些項目時，一般遵循以下原則： 1. 分類明確：將其他項目明確地列出來，以便讀者能夠清楚地了解這些項目的性質和金額。 2. 說明清楚：對于每個其他項目，應提供足夠的說明，以便讀者能夠理解其產生的原因和影響。 3. 分開呈現：通常將其他項目與正常經營活動的收入和支出分開呈現，以便讀者能夠更好地分析和比較。 4. 按照財務報告準則處理：根據所適用的財務報告準則，對其他項目進行正確的處理和呈現。常見的其他項目包括非經常性損益、非經營性收入、非經營性支出、資產減值損失、營業外收入、營業外支出等。這些項目的處理和呈現應根據具體情況和財務報告準則進行，以確保財務報告的準確性和可靠性。

阅读 469

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SWOT分析如何幫助會計師在企業重組、并購和投資決策中進行財務盡職調查和風險評估？
王一老師 | 提问时间：05/27 20:52

#會計實務#

SWOT分析是一種常用的戰略管理工具，可以幫助會計師在企業重組、并購和投資決策中進行財務盡職調查和風險評估。下面是SWOT分析如何應用于這些情況的解釋： 1. 企業重組：在企業重組過程中，會計師可以使用SWOT分析來評估企業的財務狀況和潛在風險。通過分析企業的優勢（Strengths）和機會（Opportunities），會計師可以確定企業重組的潛在收益和增長潛力。同時，通過分析企業的弱點（Weaknesses）和威脅（Threats），會計師可以識別出可能影響企業重組成功的財務風險和挑戰。 2. 并購：在并購過程中，會計師可以使用SWOT分析來評估目標公司的財務狀況和潛在風險。通過分析目標公司的優勢和機會，會計師可以確定并購的潛在價值和增長潛力。同時，通過分析目標公司的弱點和威脅，會計師可以識別出可能影響并購成功的財務風險和挑戰。此外，會計師還可以使用SWOT分析來比較不同并購候選公司之間的優劣勢，以幫助企業做出最佳的并購決策。 3. 投資決策：在投資決策過程中，會計師可以使用SWOT分析來評估投資項目的財務可行性和潛在風險。通過分析投資項目的優勢和機會，會計師可以確定投資的潛在回報和增長潛力。同時，通過分析投資項目的弱點和威脅，會計師可以識別出可能影響投資成功的財務風險和挑戰。此外，會計師還可以使用SWOT分析來比較不同投資項目之間的優劣勢，以幫助企業選擇最有利可圖的投資項目。總之，SWOT分析可以幫助會計師全面評估企業的財務狀況和潛在風險，提供有價值的信息和建議，以支持企業在重組、并購和投資決策中做出明智的財務決策。

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利潤表中的利潤是如何通過Excel計算得出的？
李老師 | 提问时间：05/27 19:33

#會計實務#

利潤表中的利潤是通過Excel中的公式計算得出的。一般來說，利潤表的計算公式如下：利潤 = 營業收入 - 營業成本 - 營業費用 - 稅費 - 其他費用在Excel中，可以使用以下公式來計算利潤：利潤 = SUM(營業收入) - SUM(營業成本) - SUM(營業費用) - SUM(稅費) - SUM(其他費用) 其中，SUM函數用于計算某一列或某一區域的數值之和。你可以將營業收入、營業成本、營業費用、稅費和其他費用的數值分別輸入到Excel表格的相應列中，然后在利潤表的利潤單元格中輸入上述公式，Excel會自動計算出利潤的數值。需要注意的是，Excel中的公式計算是基于單元格的引用，因此確保在計算利潤時，引用的單元格與相應的數值保持一致，并且確保輸入的公式正確無誤。

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利用貸款年利率和貸款期限，如何確定每個周期的利息支付金額？
周老師 | 提问时间：05/27 19:23

#會計實務#

確定每個周期的利息支付金額，需要根據貸款的年利率和貸款期限來計算。具體步驟如下： 1. 首先，確定貸款的年利率。年利率是指每年所支付的利息占貸款本金的比例。例如，如果貸款的年利率是5%，則每年需要支付貸款本金的5%作為利息。 2. 確定貸款的期限。貸款期限是指貸款的還款周期，可以是月份、季度或年份等。例如，如果貸款期限是一年，且按月還款，則有12個還款周期。 3. 計算每個周期的利息支付金額。利息支付金額等于貸款本金乘以每個周期的利率。例如，如果貸款本金是10000元，年利率是5%，按月還款，則每個月的利息支付金額為10000 * (5% / 12) = 41.67元。 4. 重復以上步驟，計算每個周期的利息支付金額，直到貸款期限結束。需要注意的是，以上計算方式是基于簡單利息計算的，即每個周期的利息支付金額是固定的。在實際情況中，可能會有復利計算、提前還款等特殊情況，需要根據具體情況進行調整。

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