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實務

簡介：正保會計網校會計實務問答欄目,百位會計名師在線為您解決工作中各種財會實操問題,分享財會實操知識。

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14年開了票，后來項目沒做成，現在票還能退嗎
文文老師 ??| 提問時間：05/21 11:20

#實務#

你好，依描述，可以退的

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老師有和公司簽過租車協議的車輛，過路費發(fā)票抬頭直接開車牌號能報銷嗎？
家權老師 ??| 提問時間：05/21 11:20

#實務#

紙質的可以，電子發(fā)票不能是車牌號

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小規(guī)模納稅人2023年4季度收入不滿30萬，本應減免附加稅，但是當時做了附加稅計提，2024年1月又把計提的附加稅轉入了營業(yè)外收入，現在要申報2024年企業(yè)所得稅匯算清繳，關于這個營業(yè)外收入應該怎么處理？
宋生老師 ??| 提問時間：05/21 11:19

#實務#

你好，這個你計入營業(yè)外收入沒問題的，不用調了。

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請問老師，如果年銷售額超過300萬，職工人數不足300，資產總額也沒達到5000萬，屬于小微企業(yè)嗎
文文老師 ??| 提問時間：05/21 11:19

#實務#

年銷售額超過300萬，利潤總額不足300萬，職工人數不足300，資產總額也沒達到5000萬，屬于小微企業(yè)。

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財務咨詢服務費可以開專票嗎？
文文老師 ??| 提問時間：05/21 11:19

#實務#

財務咨詢服務費可以開專票。

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老師您好，企業(yè)所得稅年度匯算清繳時基礎信息表里的資產總額和從業(yè)人數的數據怎么填？
家權老師 ??| 提問時間：05/21 11:18

#實務#

從業(yè)人數和資產總額指標,應按企業(yè)全年的季度平均值確定. 季度平均值=(季初值+季末值)÷2; 全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4 比如：一季度初（上年末）54萬，季末50萬二季度初50萬，季末45萬，三季度初45萬，季末20萬，四季度初20萬，末10萬，全年平均值為【（54+50）/2+（50+45）/2+（45+20）/2+（20+10）/2】/4=36.75

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請問老師。作為交稅記賬憑證附件的是電子繳款憑證還是稅收完稅證明？在電子稅務局搜完稅憑證打印，出來的就是電子繳款憑證，不是稅收完稅證明，不知道要付哪個在記賬憑證后面
宋生老師 ??| 提問時間：05/21 11:17

#實務#

你好，你用繳費憑證就可以了。

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我司是制造電子元器件的，請問增值稅的稅負率是多少？
家權老師 ??| 提問時間：05/21 11:17

#實務#

一般的稅負在2-3%，僅供參考

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請教：進項5.8w，銷項10.8w。公司需要交稅多少？我知道增值稅5752.21。附加稅和印花稅和企業(yè)所得稅各多少呢？
宋生老師 ??| 提問時間：05/21 11:16

#實務#

你好，這個附加稅每個地方不同了印花稅也是根據不同的合同，稅率不同所得稅是看利潤來的。不是看單筆業(yè)務。

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固定資產清理借方余額代表什么用什么清零
文文老師 ??| 提問時間：05/21 11:16

#實務#

固定資產清理借方余額代表損失，要結轉到營業(yè)外支出

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公司如果注銷了，別的公司欠我們的錢咋收呢？
宋生老師 ??| 提問時間：05/21 11:16

#實務#

你好，可以注銷之前委托給某個股東收。

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老師，雛鷹企業(yè)在哪申請
文文老師 ??| 提問時間：05/21 11:13

#實務#

“雛鷹企業(yè)”的申請通常由地方科技部門或相關政府機構組織?？陕撓诞數乜萍季?。

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老師，房產稅從價計征計稅依據寫什么
家權老師 ??| 提問時間：05/21 11:13

#實務#

就是房產的原值*70%就是計稅依據

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您好老師，我家賣煙酒茶，顧客要求開發(fā)票不寫具體名稱，就只寫酒.茶這樣可以嗎
家權老師 ??| 提問時間：05/21 11:12

#實務#

那么就那樣開就行，能否報銷是對方的事

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老師好，不同支出的銀行手續(xù)費，能加總做一筆或者兩筆分錄嗎，一張記賬憑證對應好幾張銀行回單
家權老師 ??| 提問時間：05/21 11:11

#實務#

可以那樣做的，沒問題的哈

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公司新招一個銷售總監(jiān)，老板跟別人談的稅后實發(fā)工資3萬，別人沒有什么附加扣除，他也不需要公司給他交社保，老板要求我們反推出他的應發(fā)工資。
郭老師 ??| 提問時間：05/21 11:11

#實務#

好，他每個月固定的都是3萬是嗎？

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（2）發(fā)貨時，確認收入和成本：借：應收賬款 / 銀行存款貸：主營業(yè)務收入-A產品收入/B產品收入/C產品收入應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務成本—A產品成本/B產品成本/C產品成本貸：庫存商品-A產品/B產品/C產品我這科目是不是有誤
家權老師 ??| 提問時間：05/21 11:11

#實務#

不需要具體到產品明細，除非你單位需要

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老師，請問研發(fā)支出結轉到管理費用必須按月還是說可以根據實際情況按季還是年也可以？
宋生老師 ??| 提問時間：05/21 11:10

#實務#

你好，這個正常就是按月來了。

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老師，我們公司3月收到對方開具的發(fā)票并且已經抵扣了，現在對方要作廢這張發(fā)票，我該怎樣處理？
文文老師 ??| 提問時間：05/21 11:10

#實務#

購買方申請紅字發(fā)票信息單，銷售方再根據信息單開具紅字發(fā)票

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發(fā)票內容寫預付卡銷售*辦公用品，這類發(fā)票匯算清繳時是不是應該調增，整體不能入賬
家權老師 ??| 提問時間：05/21 11:10

#實務#

以后憑消費小票做費用，沒有小票就不能進費用

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老師游艇旅游業(yè)需要計提安全生產基金不
郭老師 ??| 提問時間：05/21 11:08

#實務#

按上一年的收入1%來記，管理費用、銷售費用等貸專項儲備。

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退回城建稅是否需要進行稅務申報？
秦老師 ??| 提問時間：12/04 16:27

#會計實務#

退回的城建稅不需要進行稅務申報。城建稅是根據房地產交易產生的，如果發(fā)生了退回，說明該交易被撤銷或取消，相應的城建稅也會被退回。退回的城建稅不需要重新申報，但需要及時進行會計處理，將退回的城建稅金額記錄在會計憑證中，并進行相應的會計分錄。

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個人繳納工會經費的入賬應該如何記錄會計憑證？
周老師 ??| 提問時間：12/04 16:27

#會計實務#

個人繳納工會經費的入賬應該按照以下步驟記錄會計憑證： 1. 借：工會經費收入貸：個人應付工會經費 2. 借：個人應付工會經費貸：個人銀行存款以上是一種常見的會計處理方法，具體操作可以根據公司的會計制度和實際情況進行調整。

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在什么情況下會產生十五萬三厘五的利息？
秦老師 ??| 提問時間：12/04 16:26

#會計實務#

在會計實務中，產生十五萬三厘五的利息的情況可能有多種。以下是一些可能的情況： 1. 存款利息：如果一個人在銀行或其他金融機構存入了一筆金額較大的款項，并且根據存款利率計算，該款項產生了十五萬三厘五的利息。 2. 債券利息：如果一個人持有債券，并且根據債券利率計算，該債券產生了十五萬三厘五的利息。 3. 貸款利息：如果一個人從銀行或其他金融機構借入了一筆金額較大的貸款，并且根據貸款利率計算，該貸款產生了十五萬三厘五的利息。 4. 投資收益：如果一個人進行了一項投資，并且根據投資回報率計算，該投資產生了十五萬三厘五的利息。需要注意的是，具體情況可能因個人或企業(yè)的具體情況而有所不同。此外，利息的計算可能還受到稅收和其他相關因素的影響。因此，在實際應用中，需要根據具體情況進行計算和分析。

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會計循環(huán)的順序是怎樣的？
歐陽老師 ??| 提問時間：12/04 16:10

#會計實務#

會計循環(huán)的順序可以簡單地概括為以下幾個步驟： 1. 業(yè)務發(fā)生：會計循環(huán)的第一步是業(yè)務的發(fā)生，即公司進行各種經濟活動，如購買商品、銷售產品、支付工資等。 2. 原始記錄：在業(yè)務發(fā)生后，會計人員需要對這些業(yè)務進行原始記錄，即將業(yè)務的相關信息記錄在會計憑證上，包括日期、金額、科目等。 3. 分類賬簿：原始記錄完成后，會計人員將這些憑證上的信息按照科目進行分類，分別記錄在分類賬簿上，如現金賬戶、應收賬戶等。 4. 分戶賬簿：在分類賬簿完成后，會計人員將分類賬簿上的信息再次按照科目進行細分，記錄在分戶賬簿上，如現金賬戶可以細分為現金收入賬戶、現金支出賬戶等。 5. 試算平衡：在分戶賬簿完成后，會計人員需要進行試算平衡，即將各個科目的借貸方金額進行加總，確保借方和貸方的金額相等，以驗證賬簿的準確性。 6. 調整記錄：在試算平衡完成后，會計人員需要進行調整記錄，即對一些特殊情況進行調整，如計提折舊、調整預付款等。 7. 編制財務報表：最后一步是根據分類賬簿和分戶賬簿的信息，編制財務報表，如資產負債表、利潤表和現金流量表等。這些步驟構成了會計循環(huán)的基本順序，通過這個循環(huán)，會計人員可以及時準確地記錄和報告公司的財務狀況和經營成果。

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報銷辦公費用的會計分錄中，應該如何記錄相關的稅務和發(fā)票信息？
秦老師 ??| 提問時間：12/04 16:05

#會計實務#

報銷辦公費用的會計分錄中，應該記錄相關的稅務和發(fā)票信息。具體操作如下： 1. 假設公司報銷了1000元的辦公費用，其中包括200元的增值稅。首先，需要記錄辦公費用的會計分錄，假設辦公費用科目為“費用”：借：費用 1000元貸：銀行存款 1000元 2. 接下來，需要記錄增值稅的會計分錄，假設增值稅科目為“應交稅費”：借：費用 200元貸：應交稅費 200元 3. 在記錄發(fā)票信息時，可以創(chuàng)建一個“發(fā)票登記簿”或者使用會計軟件進行記錄。發(fā)票登記簿中應包括以下內容： - 發(fā)票號碼 - 發(fā)票日期 - 開票單位名稱 - 發(fā)票金額 - 稅率 - 稅額 4. 在發(fā)票登記簿中記錄該筆辦公費用的發(fā)票信息，包括發(fā)票號碼、發(fā)票日期、開票單位名稱、發(fā)票金額、稅率和稅額。通過以上操作，可以準確記錄辦公費用的會計分錄，并記錄相關的稅務和發(fā)票信息，以便后續(xù)的核算和報稅工作。

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補交以前的增值稅對小規(guī)模企業(yè)的財務影響是什么？
李老師 ??| 提問時間：12/04 16:02

#會計實務#

補交以前的增值稅對小規(guī)模企業(yè)的財務影響主要體現在以下幾個方面： 1. 財務成本增加：補交以前的增值稅意味著企業(yè)需要支付額外的稅款，這將增加企業(yè)的財務成本。企業(yè)需要計算并支付補交的增值稅，這可能需要額外的人力和時間成本。 2. 資金壓力增大：補交增值稅會導致企業(yè)的資金流出增加，對企業(yè)的資金流動性造成一定壓力。企業(yè)可能需要從其他渠道籌集資金以支付稅款，這可能會對企業(yè)的經營活動和發(fā)展產生一定的影響。 3. 利潤減少：補交增值稅將減少企業(yè)的凈利潤。增值稅是一種間接稅，企業(yè)需要將稅款轉嫁給消費者，這可能會導致產品價格上漲，影響銷售和利潤。此外，增值稅是按照銷售額計算，對于小規(guī)模企業(yè)來說，可能會對其利潤率產生較大的影響。 4. 稅務合規(guī)風險增加：補交增值稅意味著企業(yè)之前存在稅務合規(guī)問題，這可能會導致企業(yè)面臨一定的稅務風險。企業(yè)需要加強稅務合規(guī)管理，避免再次出現類似的問題。總體而言，補交以前的增值稅對小規(guī)模企業(yè)的財務影響是負面的。企業(yè)需要承擔額外的財務成本和資金壓力，利潤可能會減少，同時還需要加強稅務合規(guī)管理，以降低稅務風險。

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不可抵扣的進項稅對企業(yè)的財務狀況和利潤有什么影響？
秦老師 ??| 提問時間：12/04 15:55

#會計實務#

不可抵扣的進項稅是指企業(yè)在購買商品或接受服務時支付的增值稅，但無法通過銷售商品或提供服務來抵扣的稅額。這種情況可能發(fā)生在企業(yè)購買非增值稅稅率的商品或服務，或者購買用于非增值稅應稅業(yè)務的商品或服務時。不可抵扣的進項稅對企業(yè)的財務狀況和利潤有以下影響： 1. 成本增加：不可抵扣的進項稅將增加企業(yè)的成本，因為企業(yè)無法通過銷售來抵扣這部分稅額。這會導致企業(yè)的凈利潤減少。 2. 現金流壓力：企業(yè)需要在購買商品或接受服務時支付增值稅，但無法通過銷售來獲得相應的抵扣。這將增加企業(yè)的現金流壓力，尤其是對于資金狀況較為緊張的企業(yè)來說。 3. 資金利用效率下降：不可抵扣的進項稅會導致企業(yè)的資金利用效率下降。企業(yè)需要支付的進項稅無法通過銷售來抵扣，這意味著企業(yè)的資金被占用在無法獲得抵扣的稅額上，而無法用于其他投資或經營活動。 4. 稅務成本增加：不可抵扣的進項稅需要在企業(yè)的納稅申報中進行記錄和報告，增加了企業(yè)的稅務成本。企業(yè)需要確保準確計算和申報不可抵扣的進項稅，以避免稅務風險。綜上所述，不可抵扣的進項稅對企業(yè)的財務狀況和利潤產生負面影響，增加了成本和現金流壓力，降低了資金利用效率，并增加了稅務成本。企業(yè)應該合理規(guī)劃和管理進項稅，以減少對企業(yè)的不利影響。

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補交上一年度增值稅的會計憑證應該如何處理？
歐陽老師 ??| 提問時間：12/04 15:46

#會計實務#

補交上一年度增值稅的會計憑證處理如下： 1. 在記賬憑證中，增加一張“補交增值稅憑證”，記載補交的增值稅金額和相關信息。 2. 在借方列賬戶為“應交稅費”（或類似科目），表示應交增值稅的金額。 3. 在貸方列賬戶為“銀行存款”（或類似科目），表示支付補交增值稅的金額。 4. 根據實際情況，可能還需要在其他科目中進行相應的借貸方記賬。需要注意的是，補交增值稅的會計憑證應當與原始的增值稅憑證相對應，并在憑證號碼上進行標注，以便于審計和核對。此外，補交增值稅的會計憑證應當及時處理，并在會計賬簿中進行記錄，以確保賬務的準確性和完整性。

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原始憑證填制的基本步驟是什么？
周老師 ??| 提問時間：12/04 15:44

#會計實務#

填制原始憑證的基本步驟如下： 1. 登記憑證號碼：為每張原始憑證分配一個唯一的憑證號碼，以便于后續(xù)的查找和核對。 2. 填寫憑證日期：憑證日期應準確反映交易發(fā)生的日期。 3. 填寫摘要：摘要應簡明扼要地描述交易的性質和內容，以便于日后的查閱和理解。 4. 填寫借貸方科目：根據交易的性質和內容，確定應借方和貸方的科目，并填寫在相應的欄位中。 5. 填寫金額：根據交易的金額，將借方和貸方的金額填寫在相應的欄位中。 6. 填寫制證人和審核人：填寫制證人和審核人的姓名，以便于后續(xù)的追責和核對。 7. 核對憑證：核對憑證的填寫是否準確，借貸方金額是否平衡，摘要是否清晰明了。 8. 簽字：在憑證上簽字確認填制無誤。以上是填制原始憑證的基本步驟，按照這些步驟進行填寫可以確保憑證的準確性和可靠性。

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