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實務

簡介：正保會計網校會計實務問答欄目,百位會計名師在線為您解決工作中各種財會實操問題,分享財會實操知識。

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1.2【實訓題】煙類視同銷售/已稅煙絲抵減甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產云溪牌卷煙，該卷煙平均不含稅價格60元/條，最高不含稅銷售價格65元/條。2023年6月發生業務如下：（1）從乙卷煙廠購入已稅煙絲，取得增值稅專用發票注明價格40萬元，稅額5.2萬元；從供銷社購進煙絲，取得普通發票，價稅合計11.3萬元，未取得稅務機關已扣稅證明。本月領取50%。（2）與某商場批發部簽訂賒銷合同，本月銷售20標準箱云溪牌卷煙，按照平均不含稅價格結算。合同約定當月結款50%，但因商場資金周轉問題，實際結款40%。（3）向煙酒批發店按平均不含稅價格銷售100箱云溪牌卷煙。（4）用10箱云溪牌卷煙向煙酒批發店換取一批白酒。（城市維護建設稅7%，教育費附加3%，地方教育附加2%）
暖暖老師 ??| 提問時間：06/06 15:31

#實務#

你好題目要求做什么具體的？

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老師你好，支付勞務公司勞務費，對方也開了勞務費專票，但是實際是支付的社保和工資，像這種情況賬上上應該如何處理呀？
樸老師 ??| 提問時間：06/06 15:07

#實務#

還原成本：代發的工資、社保，計入 “應付職工薪酬”（體現人工成本）；費用與抵扣：勞務公司收取的服務費，計入費用，且服務費對應的專票進項可抵扣（代發部分即使有票也不能抵扣）；假設總支付 10 萬，8 萬代發、2 萬服務費，專票 6% ：借：管理費用 - 勞務費（2 萬 ÷1.06）、應付職工薪酬（8 萬）、應交稅費 - 進項稅（2 萬 ÷1.06×6%）貸：銀行存款 10 萬

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老師，中會能跨省報嗎？之前的繼續教育和信息采集怎么弄
文文老師 ??| 提問時間：06/06 14:58

#實務#

可以的，中會能跨省報

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GDP是B的正確，解析那里是錯的是吧？
樸老師 ??| 提問時間：06/06 14:55

#實務#

對，解析錯了。收入法 GDP 公式是 “勞動者報酬 + 生產稅凈額 + 固定資產折舊 + 營業盈余”（對應 B 選項），解析里誤寫成支出法的公式（最終消費支出 + 資本形成總額 + 貨物和服務凈出口），屬于概念混淆

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國有企業下面的子公司（母公司100%）控股，是不是可以不設董事會和審計委員會，只設一名執行董事
宋生老師 ??| 提問時間：06/06 14:54

#實務#

你好，是的，是可以的了。

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為什么不需要計算累計折舊
暖暖老師 ??| 提問時間：06/06 14:31

#實務#

你好，題目沒說做固定資產清理的分錄有關

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為什么不需要計算累計折舊
小敏敏老師 ??| 提問時間：06/06 14:18

#實務#

你好，是指500為什么不需要計算累計折舊嗎？

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202題，選項D為啥是對，債權投資是債券，為啥可以分類為交易性金融資產，交易性金融資產不是股票嗎？
明琪老師 ??| 提問時間：06/06 14:16

#實務#

中午好親！我看看題哈

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就是那個月底的科目余額有數據，然后到下個月初那個科目余額的數據怎么顯示在6月初
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/06 14:16

#實務#

就比如5月銷售一批貨，然后我6月才收到貨款，每個月不是有期初數嗎？

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報稅大點兵開發票第四題開紅色發票為什么選了開紅色發票理由之后整張發票變成負數了
暖暖老師 ??| 提問時間：06/06 14:00

#實務#

你好，紅字發票就是負數表示的呀這里

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研發人員的離職補償金是計入研發費用-人工費用還是管理費用-員工工資，還是說計入管理費用-職工福利？
宋生老師 ??| 提問時間：06/06 13:45

#實務#

你好這個是計入管理費用-辭退補償

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屬于一般納稅人，小微企業，使用企業會計制度，企業所得稅匯算清繳補繳了3000元，如何做賬？
宋生老師 ??| 提問時間：06/06 13:28

#實務#

你好這個借，利潤分配，未分配利潤，貸應交稅費，應交企業所得稅。然后再借，應交稅費，應交企業所得稅貸，銀行存款。

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老師，別人欠我們的錢，3月我掛了應收1000塊，500路3月份收入，還有500錄4月份收入，我3月份剩下500怎么入賬？
郭老師 ??| 提問時間：06/06 13:02

#實務#

沒有看懂什么意思，三月份掛了，應收是1500，然后生下500是什么意思？

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想把小規模公司注銷掉，需要去稅務局辦理嗎還是直接登錄電子稅務局注銷就可以了
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/06 12:32

#實務#

您好，要去窗口的，網上操作不了

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實繳資本投進來，之后用投資款支付了另外一個公司的投資款，怎么做賬？
家權老師 ??| 提問時間：06/06 11:52

#實務#

借：銀行存款貸：實收資本借：長期股權投資貸：銀行存款

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請教個事，就是公司買的房屋用于員工宿舍，那么增值稅是不是要計入固定資產原值
文文老師 ??| 提問時間：06/06 11:44

#實務#

是，是要計入固定資產原值

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你好，殘疾人就業幫扶的錢開發票該選什么項目名稱呀
文文老師 ??| 提問時間：06/06 11:40

#實務#

開人力資源服務發票

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你好，提供的技術服務里包含了少部分的硬件，可以全額開具技術服務發票嗎？這部分的硬件進項稅額可以抵扣并結轉成本嗎？
宋生老師 ??| 提問時間：06/06 11:19

#實務#

你好你的實操中一般沒問題

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有個項目在外地，工程在施工，但暫未簽合同，什么時候開具跨區域涉稅事項報告，什么時候預交增值稅呢
宋生老師 ??| 提問時間：06/06 11:19

#實務#

這個按照規定就是你去施工之前就要有這個，但是實操中一般沒什么關系。建議你盡快補合同，然后開外經證之后在外經證的有效期之內預交。

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醫院給其他單位做的科普講座策劃費用該如何開票，如何入賬
文文老師 ??| 提問時間：06/06 11:17

#實務#

可開具現代服務*策劃服務按其他業務收入入賬

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折扣券的價值超過 500 元，A 公司需要按照 “偶然所得” 代扣客戶的個人所得稅，稅率為 20%。老師，偶然所得有500元這個起征點嗎？沒查到有哪個文有規定。
宋生老師 ??| 提問時間：06/06 11:15

#實務#

你好，偶然所得沒有這個起征點。

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下一年度化妝品消費稅稅率的調整將對化妝品行業有何影響？
周老師 ??| 提問時間：06/02 09:04

#會計實務#

下一年度化妝品消費稅稅率的調整將對化妝品行業產生以下影響： 1. 價格變動：如果稅率上升，化妝品的售價可能會上漲，因為企業需要將稅費轉嫁給消費者。這可能導致需求下降，尤其是對于價格敏感的消費者。 2. 市場競爭：稅率的調整可能會改變不同品牌之間的競爭格局。一些大型企業可能能夠承擔更高的稅負，但小型企業可能會受到更大的沖擊。這可能導致市場份額的重新分配。 3. 市場規模：稅率的調整可能會對化妝品行業的整體市場規模產生影響。如果稅率上升，消費者的購買力可能會受到壓縮，導致行業銷售額的下降。 4. 產品結構調整：稅率的調整可能會對企業的產品結構產生影響。一些高端產品可能會受到更大的稅負，而低端產品可能會受到較小的影響。這可能導致企業調整產品組合，以適應新的稅負。 5. 供應鏈成本：稅率的調整可能會對化妝品行業的供應鏈成本產生影響。企業可能需要重新評估供應鏈結構，以減少稅負對成本的影響。總之，下一年度化妝品消費稅稅率的調整將對化妝品行業產生多方面的影響，包括價格變動、市場競爭、市場規模、產品結構調整和供應鏈成本等方面。企業需要密切關注稅率的變化，并及時調整經營策略以適應新的稅負環境。

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成本差異率與差異額之間的關系是什么？
周老師 ??| 提問時間：06/02 08:53

#會計實務#

成本差異率是指實際成本與標準成本之間的差異與標準成本之比，通常以百分比表示。差異額是指實際成本與標準成本之間的差異的絕對值。成本差異率與差異額之間的關系是成正比的。也就是說，成本差異率越高，差異額也會越大；成本差異率越低，差異額也會越小。這是因為成本差異率的計算是將差異額與標準成本相對比，所以差異額越大，相對于標準成本的差異就越大，成本差異率也就越高。舉個例子，如果某個產品的實際成本為1000元，標準成本為800元，那么差異額為1000-800=200元。成本差異率為200/800=25%。如果實際成本增加到1200元，標準成本仍為800元，那么差異額為1200-800=400元。成本差異率為400/800=50%?？梢钥吹?，實際成本的增加導致了差異額的增加，進而使成本差異率提高。因此，成本差異率與差異額之間的關系是一種正相關關系。

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如果一筆貸款的年利率為8%，貸款期限為2年，計算貸款到期后的利息是多少？
歐陽老師 ??| 提問時間：05/29 20:55

#會計實務#

要計算貸款到期后的利息，可以使用以下公式：利息 = 貸款額 × 年利率 × 貸款期限假設貸款額為X，年利率為8%，貸款期限為2年，則利息計算公式為：利息 = X × 0.08 × 2 如果已知貸款額X的具體數值，可以代入公式計算出利息的數值。

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在什么情況下需要使用全額銀行承兌匯票？
王一老師 ??| 提問時間：05/29 20:48

#會計實務#

全額銀行承兌匯票是一種由銀行保證付款的票據，通常在以下情況下使用： 1. 高信用風險：當交易方信用風險較高時，使用全額銀行承兌匯票可以提供更高的付款保障。例如，與新合作伙伴或信用評級較低的客戶進行交易時，使用全額銀行承兌匯票可以減少付款風險。 2. 大額交易：對于大額交易，使用全額銀行承兌匯票可以提供更高的支付保障。這可以確保付款方具備足夠的資金支付交易金額，并減少支付風險。 3. 跨境交易：在跨境交易中，使用全額銀行承兌匯票可以提供更高的支付保障。這可以確保國際交易的支付安全，并減少支付風險。 4. 融資工具：全額銀行承兌匯票可以作為一種融資工具使用。持有全額銀行承兌匯票的企業可以將其作為抵押物或擔保物，以獲取貸款或融資。需要注意的是，使用全額銀行承兌匯票需要確保銀行的信用和可靠性。在選擇銀行時，應該考慮其信譽和財務狀況，以確保支付保障的有效性。

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一萬元利息一百元，計算利率是多少？
周老師 ??| 提問時間：05/29 19:27

#會計實務#

利息與本金的比率就是利率。根據題目給出的信息，一萬元的利息是一百元，所以利率可以通過以下公式計算：利率 = (利息 / 本金) * 100% 利息 = 100 元本金 = 10,000 元利率 = (100 / 10,000) * 100% = 1% 所以，利率是1%。

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大數據的速度特征指數據以快速的速度產生和傳輸，要求實時或近實時處理。
周老師 ??| 提問時間：05/29 19:15

#會計實務#

大數據的速度特征指的是數據以快速的速度產生和傳輸，并要求實時或近實時處理。在會計實務中，大數據的速度特征對會計師和會計部門的工作產生了一定的影響。首先，大數據的快速產生和傳輸意味著會計師需要更快地收集和處理大量的數據。傳統的手工錄入和處理方式已經無法滿足大數據的處理需求。因此，會計師需要學習和掌握使用大數據分析工具和技術，如數據挖掘、機器學習和人工智能等，以提高數據處理的效率和準確性。其次，大數據的速度特征也要求會計師能夠實時或近實時地處理數據。在過去，會計師通常是按照月度或季度的頻率進行會計核算和報告。然而，隨著大數據的出現，會計師需要更頻繁地進行數據分析和報告，以及更及時地提供決策支持。這需要會計師具備快速分析和報告的能力，以及對業務的敏銳洞察力，以便及時發現和解決問題。另外，大數據的速度特征還要求會計師能夠處理大量的實時數據。傳統的會計系統通常是基于歷史數據進行分析和決策，而大數據分析則更強調實時數據的使用。會計師需要學會如何處理和分析實時數據，以及如何將實時數據與歷史數據結合起來，以提供更準確和全面的分析和報告。總之，大數據的速度特征對會計實務提出了新的挑戰和要求。會計師需要不斷學習和適應新的技術和工具，以提高數據處理的效率和準確性，并能夠實時或近實時地處理和分析大量的數據，以提供更準確和全面的決策支持。

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抵押首飾利息的計算公式是什么？
王一老師 ??| 提問時間：05/29 18:26

#會計實務#

抵押首飾利息的計算公式可以根據具體的情況而有所不同，但通常可以使用以下公式進行計算：抵押首飾利息 = 抵押首飾金額 × 年利率 × 抵押期限其中，抵押首飾金額指的是抵押首飾的價值或估價；年利率是指抵押貸款的年利率；抵押期限是指抵押貸款的期限，通常以年為單位。需要注意的是，有些情況下，利息的計算可能還需要考慮其他因素，例如還款方式、計息方式等。因此，在具體應用中，還需根據實際情況進行調整和計算。

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在會計中，私人債務的償還利息應當按照合同約定的利率計算。
歐陽老師 ??| 提問時間：05/29 17:37

#會計實務#

在會計中，私人債務的償還利息應當按照合同約定的利率計算。私人債務通常是指個人或家庭借款、信用卡債務等。根據合同約定，借款人需要按照合同規定的利率支付利息。在會計記錄中，借款人應當根據合同約定的利率計算每期償還的利息金額。這個利息金額應當在借款人的財務報表中作為利息費用進行記錄。一般來說，利息費用會在借款人的損益表中列示，并在財務報表的利潤表中計入。需要注意的是，如果合同約定的利率與市場利率有較大差異，會計師可能需要根據相關會計準則對借款人的財務報表進行調整。這樣做是為了確保財務報表的真實性和公允性。總之，在會計中，私人債務的償還利息應當按照合同約定的利率計算，并在財務報表中進行記錄。

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展位裝修費在資產負債表上如何體現？
李老師 ??| 提問時間：05/29 16:02

#會計實務#

展位裝修費可以分為兩種情況來體現在資產負債表上： 1. 如果展位裝修費是一次性支出并具有長期使用價值，可以將其作為固定資產進行資本化處理。具體操作是將展位裝修費計入固定資產賬戶，并在資產負債表上以固定資產的形式呈現。同時，在固定資產賬戶中還需要記錄相應的累計折舊，以反映展位裝修費的使用壽命。 2. 如果展位裝修費是一次性支出且沒有長期使用價值，可以將其作為費用進行處理。具體操作是將展位裝修費計入費用賬戶，并在資產負債表上以費用的形式呈現。這種情況下，展位裝修費不會在資產負債表上留下任何余額。需要根據具體情況來判斷展位裝修費的資本化與否，以及如何體現在資產負債表上。建議咨詢專業會計師或遵循相關會計準則進行處理。

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