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實務

簡介：正保會計網校會計實務問答欄目,百位會計名師在線為您解決工作中各種財會實操問題,分享財會實操知識。

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對方公司付的貨款，現在要開票給這個公司，對方說要開另外的公司，不開這個公司，要怎么處理？
文文老師 ??| 提問時間：06/13 16:32

#實務#

讓對方出具委托付款協議，并重新簽訂合同

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請問銷售沙石的公司的稅率是多少？
家權老師 ??| 提問時間：06/13 16:32

#實務#

銷售自采沙石的公司的稅率是3%，購入在銷售就是13%

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股權轉讓后需要將老股東的注冊資本金退回讓新股東再打一次款嗎
家權老師 ??| 提問時間：06/13 16:32

#實務#

不需要的，新股東直接打款給老股東就行

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老師好，我們是醫療器械銷售公司（小微企業小規模），24年購入振蕩器4000元，給了醫院用當時不知道能不能收回款來就記在庫存商品里。現在領導說這個當時應該入在銷售費用里，說是醫院不給錢。老師請問這個應該怎么賬務處理現在。麻煩老師寫的詳細點吧？
宋生老師 ??| 提問時間：06/13 16:32

#實務#

你好，這個是借銷售費用，貸主營業務收入，應交稅費-應交增值稅。

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老師，請問下不是小型微利企業，但是在職職工在30人以下，是可以享受免征殘保金的吧？
文文老師 ??| 提問時間：06/13 16:31

#實務#

在職職工在30人以下，是可以享受免征殘保金。

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老師，報名中級是看工作年限還是繼續教育的年限，因為我看到可以補繼續教育學習。我看有的人是之前不是財務，但是找單位給開具工作證明，再補一下4年的繼續教育是不是就可以報名了?
家權老師 ??| 提問時間：06/13 16:31

#實務#

是的，就是那樣可以的

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代賬公司做賬期間，24年1月應交個稅127.52 代賬公司代墊的我做1月份支付工資時分錄應該怎么寫（代墊的費用代賬公司不要了）
文文老師 ??| 提問時間：06/13 16:30

#實務#

應交稅費-個稅，可轉為營業外收入

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老師，假設一般納稅人這個月銷售額總共20萬，其中開專票10萬，稅額13000，開普票10萬，稅額13000，還有現金銷售5萬，那增值稅附表一是不是在第一，一般計稅方法計稅，第一列開專票的銷售額和稅額分別填10萬，1.3萬，第二列開其他發票分別填10萬和1.3萬，第三列無票收入銷售額填5萬，這樣對嗎
董孝彬老師 ??| 提問時間：06/13 16:30

#實務#

同學您好，很高興為您解答，請稍等

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老師，我想在金蝶上看業務招待費，請問可以看一月到五月一共發生的業務招待費么？怎么看？
宋生老師 ??| 提問時間：06/13 16:29

#實務#

你好，你可以看管理費用-業務招待費的1-5月的明細賬。

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非同控下企業合并，存貨、固定資產無形資產作為合并對價，其增值稅銷項稅額是否要計入長投成本，老師，這句話怎么解釋
明琪老師 ??| 提問時間：06/13 16:28

#實務#

下午好親！就是非同控下，支付非貨幣性對價作為合并成本的，以付出對價的公允作為長投的合并成本

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項目上出現事故造成破壞，人壽保險賠付的錢應該怎么做賬
家權老師 ??| 提問時間：06/13 16:28

#實務#

那個計入營業外收入，或者沖造成的損失

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請問我司在境內，然后在境外施工，境外并沒有開立商業銀行賬戶，然后在外采購的幣種不是人民幣，我司是給人民幣支付同等的外幣給對方，這樣可以嗎？
宋生老師 ??| 提問時間：06/13 16:26

#實務#

你好，一般是沒問題的了。

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對方公司款對公打貨款給我司，但現在要開票給他們這個公司，她說要開另外一個公司，不要開到這個公司來，現在怎么處理好？
文文老師 ??| 提問時間：06/13 16:26

#實務#

可讓對方公司提供委托付款證明。

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老師，我同事上個月申報增值稅表的時候高鐵票的進項稅額沒有填在附表二里面是不管還是和這個月的高鐵票合計一起申報呢
宋生老師 ??| 提問時間：06/13 16:24

#實務#

你好，你可以一起申報扣除。

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4月計提的工資，借管理費用職工薪酬貸應付職工薪酬，五月賬上沒錢發不出來，5月就不用做什么分錄嗎，6月賬上有錢，再借應付職工薪酬貸銀行存款貸其他應付款社保
宋生老師 ??| 提問時間：06/13 16:24

#實務#

你好，是的，就是這樣了。

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老師，您好！我們租賃了一個場地，正在裝修改造，在這期間發生的管理費用是不是都做入“管理費用—開辦費”？
文文老師 ??| 提問時間：06/13 16:23

#實務#

入“管理費用—開辦費”，可以的

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老師，月末結轉增值稅時進項大于銷項，在借方表示是用應交稅費-應交增值稅-轉出多交增值稅呢，還是用應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅，還是這兩個科目都可以。
宋生老師 ??| 提問時間：06/13 16:23

#實務#

你好，你實際沒有交納，用后面這更好。

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老師一般納稅人，電子稅務局里面有銷項沒進項的，是不是直接提交報表就可以了呀還有在填其他報表嗎？
文文老師 ??| 提問時間：06/13 16:23

#實務#

是的，直接提交報表就可以

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印花稅和企業所得水怎么計提
宋生老師 ??| 提問時間：06/13 16:22

#實務#

你好，借，稅金及附加貸，應交稅費，應交印花稅。借，所得稅費用。貸，應交稅費，應交企業所得稅。

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請問一下計提所得稅是用營業利潤還是利潤總額呢？還是都可以呢？
家權老師 ??| 提問時間：06/13 16:20

#實務#

計提所得稅是利潤總額

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老師你好，合同印花是按含稅繳納印花稅，還是不含稅價
文文老師 ??| 提問時間：06/13 16:20

#實務#

通常是按不含稅價申報

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現金流量表是會計報表的一種，反映了企業在特定期間內的現金流入和流出情況，用于評估企業的現金流量狀況。
周老師 ??| 提問時間：04/28 16:45

#會計實務#

現金流量表是會計報表的一種，用于反映企業在特定期間內的現金流入和流出情況。它分為三個部分：經營活動現金流量、投資活動現金流量和籌資活動現金流量。經營活動現金流量包括與企業日常經營活動相關的現金流入和流出，如銷售商品或提供勞務所收到的現金、支付給供應商的現金、支付給員工的現金等。這部分現金流量反映了企業經營能力和盈利能力的狀況。投資活動現金流量包括與企業投資活動相關的現金流入和流出，如購買或出售固定資產、購買或出售投資性房地產、收到或支付的股息和利息等。這部分現金流量反映了企業投資決策和資本運作的情況。籌資活動現金流量包括與企業籌資活動相關的現金流入和流出，如發行或回購股票、發行或償還債券、獲得或償還貸款等。這部分現金流量反映了企業融資能力和財務結構的狀況。通過分析現金流量表，可以評估企業的現金流量狀況和經營能力。如果經營活動現金流量凈額為正，說明企業經營活動產生了現金流入，具有良好的經營能力；如果經營活動現金流量凈額為負，說明企業經營活動產生了現金流出，可能存在經營困難的情況。同時，還可以通過比較不同期間的現金流量表，了解企業現金流量的變化趨勢，為決策提供參考依據。需要注意的是，現金流量表只反映了企業的現金流量情況，不能直接反映企業的盈利能力。在分析企業的財務狀況時，還需要綜合考慮其他會計報表，如資產負債表和利潤表。

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高級會計師的評定標準是什么？
李老師 ??| 提問時間：04/28 15:53

#會計實務#

高級會計師（Certified Public Accountant, CPA）的評定標準通常由各國的會計師協會或監管機構制定。以下是一般性的評定標準，具體情況可能因地區而異： 1. 學歷要求：通常要求申請人具備相關會計或財務領域的本科或碩士學位。 2. 工作經驗要求：通常要求申請人在會計或財務領域具有一定的工作經驗，如3-5年以上。 3. 考試要求：通常要求申請人通過一系列的會計專業考試，以測試其在財務報表分析、審計、稅務、管理會計等領域的知識和技能。 4. 遵守道德規范：申請人需要遵守相關的職業道德規范，包括誠信、保密、獨立性等。 5. 繼續教育要求：一旦成為高級會計師，申請人需要持續參加相關的繼續教育活動，以保持專業知識的更新和發展。請注意，以上僅為一般性的評定標準，具體的評定要求可能因地區和國家而有所不同。建議您查閱當地會計師協會或監管機構的相關規定以獲取更準確的信息。

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調整以前期間主營業務收入的目的是什么？
周老師 ??| 提問時間：04/28 15:06

#會計實務#

調整以前期間主營業務收入的目的是確保財務報表的準確性和真實性。這種調整通常發生在當前會計期間，但與之前會計期間的主營業務收入相關。調整主要是為了糾正之前會計期間中可能存在的錯誤、遺漏或誤報的收入項目，以確保財務報表反映了正確的經濟實際情況。調整以前期間主營業務收入的原因可能包括： 1. 錯誤記錄：在之前的會計期間中，可能會發生由于錯誤記錄或計算錯誤導致的主營業務收入錯誤。通過調整，可以糾正這些錯誤，確保報表中的收入準確反映實際情況。 2. 遺漏收入：有時，一些主營業務收入可能在之前的會計期間中被遺漏。這可能是由于錯誤的分類、遺漏的交易或其他原因導致的。通過調整，可以將這些遺漏的收入納入到正確的會計期間中。 3. 誤報收入：有時，主營業務收入可能被錯誤地報告在錯誤的會計期間中。這可能會導致財務報表中的收入不準確。通過調整，可以將這些誤報的收入重新分配到正確的會計期間中。總之，調整以前期間主營業務收入的目的是確保財務報表準確反映實際的經濟情況，提高財務報告的可靠性和可比性。這對于投資者、債權人和其他利益相關方來說是非常重要的。

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蘭考契稅是在哪個時期實行的？
李老師 ??| 提問時間：04/28 13:12

#會計實務#

蘭考契稅是在英國歷史上的一個時期實行的稅收制度。它是由威廉一世在11世紀末期引入的，最初是為了籌集資金來支持他的軍事行動。蘭考契稅是一種地租稅，即征收土地使用權的費用。根據這個制度，土地所有者需要向國王支付一定的費用以獲得土地的使用權。這個制度在英國持續了幾個世紀，直到18世紀末期才被廢除。

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如果一筆存款的年利率為3%，存款期限為6個月，計算存款到期后的利息是多少？
王一老師 ??| 提問時間：04/28 13:01

#會計實務#

根據題目給出的信息，我們可以使用以下公式來計算存款到期后的利息：利息 = 存款金額 × 年利率 × 存款期限其中，存款金額是指存款的數額，年利率是指每年的利率，存款期限是指存款的時間長度。假設存款金額為X元，則利息 = X × 3% × 6/12 = X × 0.03 × 0.5 = 0.015X 元。所以，存款到期后的利息是0.015X元。

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資產負債表可以反映企業的財務狀況和償債能力，幫助投資者、債權人和管理層評估企業的經營狀況。
王一老師 ??| 提問時間：04/28 13:00

#會計實務#

是的，資產負債表是會計報表中的重要組成部分，它可以提供企業特定時點的財務狀況信息。通過資產負債表，投資者、債權人和管理層可以了解企業的資產、負債和所有者權益的情況，從而評估企業的經營狀況和償債能力。資產負債表的主要作用包括： 1. 反映企業的財務狀況：資產負債表列出了企業的資產、負債和所有者權益，可以清楚地展示企業的財務狀況。投資者、債權人和管理層可以通過分析資產負債表，了解企業的資金狀況、債務水平和凈資產情況。 2. 評估企業的償債能力：資產負債表可以幫助債權人評估企業的償債能力。債權人可以通過分析企業的負債和所有者權益的比例，判斷企業是否有足夠的資金來償還債務。 3. 輔助投資決策：投資者可以通過資產負債表了解企業的資產結構和負債結構，從而判斷企業的投資價值。投資者可以根據資產負債表的信息，評估企業的盈利能力、資本結構和風險水平，從而做出投資決策。總之，資產負債表是企業財務報告中非常重要的一部分，它可以提供有關企業財務狀況和償債能力的關鍵信息，幫助投資者、債權人和管理層評估企業的經營狀況。

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企業申請的專利應如何進行會計核算？
李老師 ??| 提問時間：04/28 12:46

#會計實務#

企業申請的專利應根據會計準則的規定進行會計核算。根據《企業會計準則》第10號——無形資產的規定，專利是企業的一種無形資產，應當按照以下步驟進行會計核算： 1. 初次確認：當企業申請專利成功后，應按照實際發生的費用或公允價值確認專利的初始價值。如果無法可靠估計，則初始價值可以暫時按照申請費用計量。 2. 攤銷：企業應按照專利的使用壽命，將其攤銷到相關期間的費用中。攤銷方法可以選擇直線攤銷法或合理的使用量攤銷法。 3. 減值測試：企業應當定期進行減值測試，以確定專利是否存在減值跡象。如果專利的可收回金額低于其賬面價值，就需要進行減值準備的計提。 4. 處置：如果專利被出售、報廢或者到期，企業應根據實際情況進行處置，并根據處置結果調整專利的賬面價值。需要注意的是，會計核算中的專利費用應當包括專利申請費、專利權維持費、專利權轉讓費等直接與專利相關的費用。同時，企業應當按照相關法律法規的要求，及時履行專利登記、維護等手續，確保專利的合法性和有效性。以上是關于企業申請的專利如何進行會計核算的基本步驟，具體的會計處理還需要根據企業的具體情況和會計準則的要求進行具體操作。

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展位裝修費的會計處理方式是資本化還是費用化？
王一老師 ??| 提問時間：04/28 12:28

#會計實務#

展位裝修費的會計處理方式通常是費用化。根據會計準則，展位裝修費屬于一次性費用，其效益期限較短，通常在展會結束后即失去了使用價值。因此，展位裝修費應當被視為費用，按照費用的性質進行會計處理。具體地，展位裝修費應當在發生時計入當期費用，列入利潤表中的費用項目，例如營業費用或市場推廣費用等。這樣可以準確反映企業在展會中的實際成本，并及時反映在財務報表中。需要注意的是，如果展位裝修費屬于較大規模的投資，且具有較長的使用壽命，可以考慮將其資本化處理，即將其作為固定資產列入資產負債表并分期攤銷。但這種情況相對較少見，一般情況下，展位裝修費應當費用化處理。

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存款期限對定期存款利息的計算有何影響？是越長期限利息越高還是越短期限利息越高？
王一老師 ??| 提問時間：04/28 12:20

#會計實務#

存款期限對定期存款利息的計算有直接影響。一般情況下，存款期限越長，利息越高；存款期限越短，利息越低。這是因為銀行在計算利息時會考慮到存款的時間價值。較長的存款期限意味著客戶將資金鎖定在銀行較長的時間，銀行可以更多地利用這筆資金進行投資和借貸活動，從而獲得更多的收益。因此，銀行愿意給予較長期限存款更高的利息。另一方面，較短期限的存款意味著客戶可以更快地取回資金，銀行的使用時間也更短，所以銀行給予的利息會相對較低。需要注意的是，具體的利率水平和利息計算方式可能因銀行和地區而異。因此，在進行定期存款時，應仔細閱讀銀行的相關規定和合同，以了解具體的利率和計算方式。

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