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實務

簡介：正保會計網校會計實務問答欄目,百位會計名師在線為您解決工作中各種財會實操問題,分享財會實操知識。

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公司匯總企業所得稅匯算清繳后收到子公司企業所得稅款如何賬務處理？
文文老師 ??| 提問時間：06/13 16:57

#實務#

沖減所得稅費用即可

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收到研發發票和開具研發發票，這樣做賬有問題嗎
郭老師 ??| 提問時間：06/13 16:56

#實務#

你好，這個是收到研發費用的發票。

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個稅申報扣繳端中失誤把員工每個月的養老醫療失業險每個項目都填多了，從2025年1月至4月每個月多填了 328.2元，每個月也都有繳納個稅，沒法更正申報了。怎么辦呀？可以從五月開始不申報社保個人部分，直到可把差額補齊嗎
郭老師 ??| 提問時間：06/13 16:56

#實務#

可以后期可以少填寫

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建期初賬時利潤表里的本年累計金額怎么建？
文文老師 ??| 提問時間：06/13 16:56

#實務#

按本年利潤的余額建期初

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請問工商年報工資總額取哪個數
文文老師 ??| 提問時間：06/13 16:56

#實務#

可取賬上計提的工資數

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老師辦公室租金如何計算扣個稅
鄒老師 ??| 提問時間：06/13 16:56

#實務#

你好，如果月度租金超過4000 個人所得稅=租金*（1—20%）*20%

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財務報銷午餐費記什么科目
文文老師 ??| 提問時間：06/13 16:55

#實務#

可計入管理費用-福利費

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您好，老師，公司員工購買寫字樓給公司使用（我們是外貿出口企業，后期需要用房租發票作為證明材料去申請退稅），請幫分析一下：怎樣操作少交稅，稅務和退稅風險更小，員工把寫字樓出租給公司使用需要繳納什么稅，它們的稅率分別是多少？是不是考慮公司購買寫字樓更好一些
郭老師 ??| 提問時間：06/13 16:55

#實務#

你好，你說的這個申請退稅是出口退稅嗎？如果是的話就不能作為出口退稅

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老師辦公室租金如何計算扣個稅
宋生老師 ??| 提問時間：06/13 16:54

#實務#

你好，這個是應納稅所得額=租金收入-稅費-向出租方支付的租金（轉租）-修繕費用-法定減除費用然后應納稅所得額*20%

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老師我金蝶里面沒有信用減值損失怎么辦，我要計提壞賬準備，可以用資產減值損失嗎
文文老師 ??| 提問時間：06/13 16:54

#實務#

可以用資產減值損失

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老師好，現在做會計，會計人員不能開發票嗎。有這個明文規定文件嗎
家權老師 ??| 提問時間：06/13 16:50

#實務#

可以開發票的哈，沒問題的

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我想問一下就是利潤表中的營業收入的本期金額是不是根據主營業務收入和其他業務收入的貸方發生額計算填列，是否需要減去借方發生額？以及如果要減去是否不需要減去接轉在借的余額呢？還有就是本期沒有其他業務收入的話是不是直接填主營業務收入呢？
家權老師 ??| 提問時間：06/13 16:49

#實務#

營業收入的本期金額是不是根據主營業務收入和其他業務收入的貸方發生額計算填列，不考慮其他

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在財務系統里主營業務成本是只能在借方發生額嗎？做錯了憑證需要紅沖
家權老師 ??| 提問時間：06/13 16:47

#實務#

直接更正憑證，不能紅沖

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老師，您好！請問1月份已結賬了的憑證，5月份發現錯了，可以在5月份紅沖了，再錄正確的憑證吧
家權老師 ??| 提問時間：06/13 16:46

#實務#

可以的，沒問題的哈

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財務報表的凈資產是哪個數據？是資產總計嗎？
文文老師 ??| 提問時間：06/13 16:44

#實務#

財務報表的凈資產是所有者權益合計

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因供應商欠稅導致一張增值稅專用發票進項稅額轉出并繳納增值稅，進項稅額是3462.83元，這筆會計分錄怎么記？
家權老師 ??| 提問時間：06/13 16:44

#實務#

借：應交稅費-待抵扣進項以后解除異常可以再抵扣貸：應交稅費-增值稅-進項轉出

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我們是制造業，資產負債表里的在產品是體現哪些會計科目？
家權老師 ??| 提問時間：06/13 16:44

#實務#

就是生產成本的科目余額

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老師，收款我們單子上有2個匯率，匯率，一個是結算匯率，是我們收款的時候填收款匯率，結匯的時候填結算匯率嗎
文文老師 ??| 提問時間：06/13 16:41

#實務#

是，收款的時候填收款匯率，結匯的時候填結算匯率

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你好，老師，請問我用快帳軟件的輔助賬簿功能來記錄采購暫估入庫和收到發票重新入庫的話，是這樣做分錄嗎？麻煩看看我的貸方輔助項目那里有沒有填錯？是不是先紅字沖銷，然后再做一張重新入庫但是輔助項目那里改成已開票？？
董孝彬老師 ??| 提問時間：06/13 16:39

#實務#

您好，是的，收到發票先紅沖暫估，再按發票做分錄，我們的輔助核算對的哦，這個賬做得很辛苦的，我們是不會已開票和未開票的輔助，通過摘要來區分

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異地施工，都需要預繳哪些稅款
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/13 16:39

#實務#

您好，增值稅，企業所得稅，附加稅

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廣通（個體戶）立京（個體戶）以上兩家單位都是定期定額的個體戶老師不用給經營者做工資吧？
文文老師 ??| 提問時間：06/13 16:37

#實務#

都是定期定額的個體戶，不用給經營者做工資

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待攤費用應該計入資產類科目還是費用類科目？
秦老師 ??| 提問時間：05/08 08:05

#會計實務#

待攤費用應該計入資產類科目。待攤費用是指企業為獲取未來一定期間內的經濟利益而發生的費用，這些費用在未來一段時間內逐漸消耗或轉化為費用，具有一定的期限性。根據會計準則，待攤費用應該在發生時計入資產類科目，即待攤費用科目。在未來的每個會計期間內，根據實際消耗或轉化為費用的情況，將相應的金額轉入費用類科目，以反映費用的實際發生情況。

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分公司的企業所得稅稅率是如何確定的？
周老師 ??| 提問時間：04/28 20:09

#會計實務#

分公司的企業所得稅稅率是根據所在國家或地區的稅法規定來確定的。一般來說，稅法規定了不同利潤水平對應的企業所得稅稅率檔次。在某些國家或地區，企業所得稅稅率可能是固定的，不論利潤水平如何，都適用同一稅率。而在其他國家或地區，企業所得稅稅率可能是根據利潤水平進行分檔計算，不同利潤水平適用不同的稅率。具體的稅率確定方式因國家或地區而異，一般會計師或稅務專業人士需要參考當地的稅法規定，結合分公司的利潤水平進行計算。此外，不同國家或地區還可能存在稅收優惠政策，如對特定行業、地區或項目的稅收優惠，會計師也需要考慮這些因素來確定最終的企業所得稅稅率。

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會計憑證中的附單據是什么意思？
秦老師 ??| 提問時間：04/28 20:08

#會計實務#

會計憑證中的附單據是指與該憑證相關的原始單據或支持文件。在會計實務中，憑證是記錄和證明企業經濟業務的重要工具，而附單據則是為了提供更詳細的信息和支持憑證中所記錄的經濟業務。附單據可以是各種類型的文件，例如發票、收據、合同、銀行對賬單等。它們通常包含了與憑證相關的具體交易細節，如金額、日期、交易對象等。附單據的存在可以確保憑證的真實性和準確性，同時也為日后的審計和核對提供了依據。在編制會計憑證時，會計人員應該根據實際情況選擇合適的附單據，并將其與憑證一同存檔。這樣可以方便日后的查證和審計工作，也有助于提高會計信息的可靠性和可審查性。

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大數據的速度特征如何改變了會計信息的及時性要求？
李老師 ??| 提問時間：04/28 18:59

#會計實務#

大數據的速度特征對會計信息的及時性要求產生了顯著的影響。傳統的會計信息處理方式通常是通過手工錄入和處理數據，這種方式存在著較大的延遲和風險。而大數據技術的應用使得會計信息的處理速度大大加快，從而提高了會計信息的及時性。首先，大數據技術能夠實現實時數據的采集和處理。傳統的會計信息處理方式通常是周期性地進行，例如每月或每季度進行一次匯總和報告。而大數據技術可以實時地采集和處理數據，使得會計信息能夠隨時更新，及時反映企業的財務狀況和經營情況。其次，大數據技術可以實現大規模數據的快速分析和挖掘。傳統的會計信息處理方式通常只能對少量的數據進行分析和挖掘，而大數據技術可以處理和分析海量的數據，從中挖掘出有價值的信息。這使得會計信息能夠更加全面和準確地反映企業的財務狀況和經營情況，提高了會計信息的及時性和可靠性。另外，大數據技術還可以實現數據的實時監控和預警。通過對大數據的實時監控和分析，可以及時發現異常情況和風險，提前采取相應的措施進行調整和管理。這使得會計信息能夠更加及時地反映企業的風險和問題，有助于及時采取措施進行風險管理和問題解決。綜上所述，大數據的速度特征通過實時數據處理、大規模數據分析和實時監控等方式，改變了會計信息的及時性要求，使得會計信息能夠更加及時、全面和準確地反映企業的財務狀況和經營情況。這對于企業的決策和管理具有重要意義。

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在酒店房產折舊計算中，如何確定資產的使用壽命？
歐陽老師 ??| 提問時間：04/28 18:44

#會計實務#

確定酒店房產的使用壽命是會計實務中一個重要的問題，以下是一些常用的確定資產使用壽命的方法： 1. 專家評估法：請專業的評估師對酒店房產進行評估，根據其物理狀況、技術性能、經濟可行性等方面的考慮，以確定其預計使用壽命。 2. 經驗法：根據酒店行業的經驗和相關統計數據，確定酒店房產的平均使用壽命。這種方法常用于無法進行具體評估的情況下。 3. 技術指標法：根據酒店房產的技術參數和制造商提供的信息，結合行業標準，推算出其預計使用壽命。 4. 管理層估計法：根據酒店管理層的經驗和判斷，結合市場環境、經濟狀況等因素，估計出酒店房產的使用壽命。無論采用何種方法，確定資產使用壽命時需要考慮以下因素： - 物理狀況：酒店房產的建筑質量、維護情況等對其使用壽命有直接影響。 - 經濟可行性：考慮到酒店行業的發展和市場競爭，確定資產使用壽命時需要綜合考慮其經濟可行性。 - 技術性能：酒店房產的技術性能和先進程度也是確定使用壽命的重要因素。 - 行業標準和規范：參考行業標準和規范，對于確定酒店房產使用壽命具有一定的指導作用。需要注意的是，確定資產使用壽命是一個估計性的過程，可能存在一定的不確定性。因此，在進行折舊計算時，應根據實際情況進行調整和修訂。

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購置稅是根據車輛價格的百分之多少來計算的？
李老師 ??| 提問時間：04/28 18:08

#會計實務#

購置稅是根據車輛的銷售價格來計算的，具體計算方法因國家和地區的不同而有所差異。一般情況下，購置稅的計算公式為：購置稅 = 車輛銷售價格 × 購置稅稅率。購置稅稅率也因國家和地區而有所不同，一般在5%至45%之間。在中國大陸，購置稅稅率根據車輛排量和類型來確定，小型乘用車的稅率為10%，其他車輛根據排量和類型有不同的稅率。需要注意的是，購置稅是一種消費稅，由購車人支付。購車人在購車時需要向銷售商支付購置稅，銷售商再將購置稅上繳給稅務部門。購置稅的計算和繳納通常由銷售商代辦，購車人只需支付相應的金額即可。

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如何根據年利率和本金計算每個月的利息收入？
王一老師 ??| 提問時間：04/28 17:42

#會計實務#

要根據年利率和本金計算每個月的利息收入，可以按照以下步驟進行計算： 1. 首先，確定年利率和本金的數值。年利率通常以百分比表示，例如5%表示為0.05。本金是指投資或貸款的初始金額。 2. 將年利率除以12，得到每個月的利率。例如，如果年利率為5%，則每個月的利率為0.05/12=0.0042。 3. 將本金乘以每個月的利率，得到每個月的利息收入。例如，如果本金為1000美元，每個月的利率為0.0042，則每個月的利息收入為1000 * 0.0042 = 4.20美元。請注意，這個計算方法假設每個月的利息收入是固定的，不考慮復利的情況。如果需要考慮復利，可以使用復利公式進行計算。

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大數據處理的步驟中，數據分析和建模階段包括數據探索、數據挖掘、模型建立和模型評估等環節。
王一老師 ??| 提問時間：04/28 17:18

#會計實務#

是的，大數據處理的步驟中，數據分析和建模階段包括以下環節： 1. 數據探索：在這個環節中，會計師需要對大數據集進行初步的數據清洗和預處理工作，包括去除重復數據、處理缺失值、處理異常值等。此外，還需要對數據進行可視化分析，以了解數據的分布、關聯性和趨勢等。 2. 數據挖掘：在數據探索的基礎上，會計師可以運用各種數據挖掘技術，如聚類分析、分類分析、關聯規則挖掘等，來發現數據中的模式、規律和隱藏信息。這些挖掘結果可以幫助會計師更好地理解數據，為后續的模型建立提供依據。 3. 模型建立：在數據挖掘的基礎上，會計師可以選擇適當的統計模型或機器學習算法，來建立預測模型或分類模型。建立模型時，需要考慮模型的準確性、可解釋性和可靠性等因素，并進行模型參數的調整和優化。 4. 模型評估：在模型建立完成后，會計師需要對模型進行評估，以確定模型的性能和預測能力。評估指標可以包括準確率、精確率、召回率、F1值等。如果模型表現不佳，會計師需要重新調整模型參數或選擇其他模型進行建立。綜上所述，數據分析和建模階段是大數據處理的重要環節，通過數據探索、數據挖掘、模型建立和模型評估等步驟，會計師可以從大數據中提取有價值的信息，并為決策提供支持。

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汽車購置費如何計算？
李老師 ??| 提問時間：04/28 17:13

#會計實務#

汽車購置費是指購買一輛汽車所發生的費用，包括購車款、購置稅、保險費、上牌費、車輛年檢費、技術改造費等。具體計算汽車購置費的方法如下： 1. 購車款：購車款是指購買汽車的實際成交價格，包括車輛本身的價格以及其他附加費用（如裝飾費、運輸費等）。購車款應當按照購車合同或發票上的金額進行確認。 2. 購置稅：購置稅是指購買新車時需要繳納的一種稅費，計算方法是根據車輛的排量和購車款的比例進行計算。購置稅的計算公式為：購置稅 = 購車款 × 購置稅率。 3. 保險費：保險費是指購買汽車保險所支付的費用，包括交強險和商業險。保險費的計算根據不同的保險公司和車輛情況而有所不同，一般是根據車輛的價值、使用性質、駕駛人員情況等因素進行計算。 4. 上牌費：上牌費是指將車輛的車牌號碼登記到車輛管理部門并領取行駛證所支付的費用。上牌費的計算根據不同的地區和車輛類型而有所不同，一般是根據車輛的排量和車輛管理部門的規定進行計算。 5. 車輛年檢費：車輛年檢費是指每年對車輛進行強制性安全技術檢驗所支付的費用。車輛年檢費的計算根據不同的地區和車輛類型而有所不同，一般是根據車輛的排量和車輛管理部門的規定進行計算。 6. 技術改造費：技術改造費是指對車輛進行技術改造所支付的費用，例如安裝GPS導航、安裝車載音響等。技術改造費的計算根據具體的改造項目和費用進行確認。總的來說，計算汽車購置費需要考慮購車款、購置稅、保險費、上牌費、車輛年檢費、技術改造費等多個因素，具體計算方法需要根據實際情況進行確認。

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