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稅務師

簡介：正保會計網校稅務師問答欄目,百位會計名師在線為您解決稅務師問題,分享財會實操知識。

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老師請問這個銷項數據為什帶不出來
郭老師 ??| 提問時間：01/11 12:57

#稅務師#

你看下你手動能填寫了嗎。

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駕校提供服務駕培培訓，如果是一般納稅人的話，開票幾個點
東老師 ??| 提問時間：01/11 12:28

#稅務師#

屬于生活服務業(yè) 按照6%繳納增值稅

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老師好！想請教個問題，A公司是B公司的股東，持股比例100%，想請教年底，B公司虧損，A公司需做什么賬務處理？謝謝！（A公司申報時需申報一個關聯表）
東老師 ??| 提問時間：01/11 12:12

#稅務師#

您，這個是成本法核算的嗎

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老師，老板準備買個電站，對方資產1億，準備億3億價格買入，這種情況要繳納哪些稅款，稅率是多少
樸老師 ??| 提問時間：01/11 11:59

#稅務師#

同學你好這個有證嗎

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企業(yè)委托外部機構研發(fā)費用6萬，那我這6萬乘以80%算的是加計扣除金額？就是6+4.8=10.8，這是委托方一共要扣除的嗎？
張老師 ??| 提問時間：01/11 11:48

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：是的，您的理解是正確的。 1.委托境外進行研發(fā)活動（1）企業(yè)委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80％計入委托方的委托境外研發(fā)費用。（2）委托境外研發(fā)費用不超過境內符合條件的研發(fā)費用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前加計扣除。（3）委托境外進行研發(fā)活動不包括委托境外個人進行的研發(fā)活動。 2.境內符合條件的研發(fā)費用＝人員人工費用＋直接投入費用＋折舊費用＋無形資產攤銷＋新產品設計費等前五項小計＋經限額調整后的其他相關費用＋委托境內機構或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用×80％【例題】甲企業(yè)2023年研發(fā)費用賬戶中的研發(fā)人員工資及“五險一金”100萬元、外聘研發(fā)人員勞務費用80萬元，直接投入材料費用30萬元，支付境內機構委托研發(fā)費用6萬元，支付境外機構的委托研發(fā)費用180萬元，境外個人委托研發(fā)費用20萬元。當年甲企業(yè)委托境外乙企業(yè)進行研發(fā)活動，符合獨立交易原則，且研發(fā)活動未形成無形資產。計算甲企業(yè)境外研發(fā)費用納稅調整金額。【答案】委托境外研發(fā)費用按實際發(fā)生額80％計算＝180×80％＝144（萬元）境內符合條件的研發(fā)費用2/3=（100＋80＋30+6×80%）×2/3＝143.2（萬元）。 144萬元＞143.2萬元，所以按照143.2萬元加計扣除。甲企業(yè)委托境外研發(fā)費用在按規(guī)定據實扣除的基礎上，還可以加計扣除的金額為143.2×100％＝143.2（萬元），應納稅調減143.2萬元。【延伸】甲企業(yè)允許稅前扣除研發(fā)費用合計數＝（100＋80＋30+6）＋（100＋80＋30+6×80%）×100％＋180+20＋143.2×100％＝774（萬元）。祝您學習愉快！

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年假沒休按日工資結算后應計入哪個科目？算工資還是福利費？
文文老師 ??| 提問時間：01/11 11:25

#稅務師#

年假沒休按日工資結算后應計入工資

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運輸公司需要申報貨運采集系統(tǒng)嗎？在哪申報？申報流程是什么？
小菲老師 ??| 提問時間：01/11 11:17

#稅務師#

同學，你好沒有特定要求，不需要的

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委托外部研發(fā)，按照發(fā)生額的80%計入研發(fā)費用，那我這先乘以80%，然后再加計扣除，乘以100？還是不用再加計扣除呢
小王老師 ??| 提問時間：01/11 11:12

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下： 1.委托境外進行研發(fā)活動（1）企業(yè)委托境外進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用，按照費用實際發(fā)生額的80％計入委托方的委托境外研發(fā)費用。（2）委托境外研發(fā)費用不超過境內符合條件的研發(fā)費用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前加計扣除。（3）委托境外進行研發(fā)活動不包括委托境外個人進行的研發(fā)活動。 2.境內符合條件的研發(fā)費用＝人員人工費用＋直接投入費用＋折舊費用＋無形資產攤銷＋新產品設計費等前五項小計＋經限額調整后的其他相關費用＋委托境內機構或個人進行研發(fā)活動所發(fā)生的費用×80％【例題】甲企業(yè)2023年研發(fā)費用賬戶中的研發(fā)人員工資及“五險一金”100萬元、外聘研發(fā)人員勞務費用80萬元，直接投入材料費用30萬元，支付境內機構委托研發(fā)費用6萬元，支付境外機構的委托研發(fā)費用180萬元，境外個人委托研發(fā)費用20萬元。當年甲企業(yè)委托境外乙企業(yè)進行研發(fā)活動，符合獨立交易原則，且研發(fā)活動未形成無形資產。計算甲企業(yè)境外研發(fā)費用納稅調整金額。【答案】委托境外研發(fā)費用按實際發(fā)生額80％計算＝180×80％＝144（萬元）境內符合條件的研發(fā)費用2/3=（100＋80＋30+6×80%）×2/3＝143.2（萬元）。 144萬元＞143.2萬元，所以按照143.2萬元加計扣除。甲企業(yè)委托境外研發(fā)費用在按規(guī)定據實扣除的基礎上，還可以加計扣除的金額為143.2×100％＝143.2（萬元），應納稅調減143.2萬元。【延伸】甲企業(yè)允許稅前扣除研發(fā)費用合計數＝（100＋80＋30+6）＋（100＋80＋30+6×80%）×100％＋180+20＋143.2×100％＝774（萬元）。您可以參考老師這里的例題您在理解一下的。祝您學習愉快！

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老師，年終獎不超過30000元、可以到稅務大廳開具免稅發(fā)票嗎？
郭老師 ??| 提問時間：01/11 11:11

#稅務師#

銀行年終獎是給職工的，不需要發(fā)票，這個不能開發(fā)票，如果你開發(fā)票的話，你需要交增值稅、附加稅、個稅。

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請問下是考中級好找工作，還是考稅務師，好找稅務工作點？
東老師 ??| 提問時間：01/11 10:48

#稅務師#

你好，實際工作當中還是比較認可中級的

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銷售舊貨%3減按2%填在哪一行
郭老師 ??| 提問時間：01/11 10:39

#稅務師#

你好，3%銷售貨物里面的11行。

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注冊資本金印花稅稅率是多少
范老師 ??| 提問時間：01/11 10:32

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：按最新的印花稅法，營業(yè)賬簿的稅率為0.25% 。祝您學習愉快！

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老師營業(yè)賬簿印花稅和實收資本印花稅是一個意思嗎。
桂龍老師 ??| 提問時間：01/11 10:31

#稅務師#

同學，你好，不是一個意思，這是兩個稅目賬簿印花稅按件征稅，現在的政策是免稅了。實收資本是按收到的資金金額來計費。

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請問一下，這個是變更法人股權轉讓交的個稅，這個怎么讓申請退還了
東老師 ??| 提問時間：01/11 10:28

#稅務師#

您好，您這個是什么價？

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老師，請問印花稅方面，公司更改了投資主體沒有更改注冊資金，需要補繳印花稅嗎？
衛(wèi)老師 ??| 提問時間：01/11 10:17

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：如果實收資本和資本公積賬戶沒有變動，不需要補繳印花稅的。企業(yè)更改投資主體需要按產權轉移書據來繳納印花稅的。祝您學習愉快！

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老師，商貿企業(yè)購進一批存貨，進項抵扣的時候就只能抵扣發(fā)票上的一個匯總數，但是出庫的時候就幾個商品幾個的出庫，不能整批都出庫，這樣進項就很大，進項怎么做賬？下月報稅怎么報稅呢？
小澤老師 ??| 提問時間：01/11 09:35

#稅務師#

您好！這樣可以申請留抵的呢

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老師，施工企業(yè)當月預交增值稅和附加稅記賬的時候怎么記賬？下個月報稅時候怎么報稅？
宋老師2 ??| 提問時間：01/11 09:32

#稅務師#

你好，這個你支付的時候就做就可以了。借，應交稅費，應交增值稅，已交稅金貸，銀行存款。借，稅金及附加貸，應交稅費，應交城建稅等。然后借，應交稅費，應交城建稅貸，銀行存款。

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老師我想問咨詢一下，企業(yè)所得稅中的研發(fā)費用加計扣除是所有企業(yè)都適用還是只適用于科技型企業(yè)
郭老師 ??| 提問時間：01/11 08:38

#稅務師#

企業(yè)可享受研發(fā)費用加計扣除的條件：企業(yè)應按照財務會計制度要求，對研發(fā)支出進行會計處理；同時，對享受加計扣除的研發(fā)費用按研發(fā)項目設置輔助賬，準確歸集核算當年可加計扣除的各項研發(fā)費用實際發(fā)生額。企業(yè)在一個納稅年度內進行多項研發(fā)活動的，應按照不同研發(fā)項目分別歸集可加計扣除的研發(fā)費用。企業(yè)應對研發(fā)費用和生產經營費用分別核算，準確、合理歸集各項費用支出，對劃分不清的，不得實行加計扣除。

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負債資產表上未分配利潤是負數是不是虧損
一鳴老師 ??| 提問時間：01/11 08:37

#稅務師#

是的，負債資產表上未分配利潤是負數就是虧損

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我公司是商貿公司買了一塊地，準備建倉儲使用，請問一下地計入什么科目，需要攤銷嗎？
小王老師 ??| 提問時間：01/11 08:35

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：計入無形資產，如果適用壽命能夠合理確定，則需要進行攤銷。祝您學習愉快！

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購買方在轉為股票時，應收未收利息確認利息收入，第二段又說作為投資成本，不明白應收未收怎么即作為收入又作為成本的？
郭鋒老師 ??| 提問時間：01/10 22:42

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：這里跟之前的納稅是沒有關系的，作為當期利息納稅后，不影響其作為股票的投資成本。祝您學習愉快！

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請問老師，小規(guī)模納稅人第四季度28萬普票?專票6萬超過30萬。但是經紀代理服務差額征稅，成本可以抵期初90萬。請問抵扣后第四季度算是超過30萬，還是沒有超過30萬呢。
金金老師 ??| 提問時間：01/10 21:06

#稅務師#

您好，這個的話是屬于超過30萬的這個的

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員工繳納的社保，公司承擔的部分，再算員工個人所的稅時要加上嗎
艷子老師 ??| 提問時間：01/10 21:05

#稅務師#

您好，這個不用寫進去了，公司承擔了

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資產負債表其他應付款為負數需要調整嗎，還是正常申報財務報表
艷子老師 ??| 提問時間：01/10 19:49

#稅務師#

您好，這個是重分類科目，沒事的

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老師，待認證進項稅跨年沒有認證的話有影響嗎？報12月報稅需要體現待認證進項稅的余額嗎
七嵐老師 ??| 提問時間：01/10 18:10

#稅務師#

沒有影響，報增值稅表的時候沒有要求填待認證項，只需核對報的增值稅表進項銷項本期數，期末留底的余額數與科目余額表一致即可

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老師，待認證進項稅可以跨年嗎
七嵐老師 ??| 提問時間：01/10 18:09

#稅務師#

可以的，這個稅局沒有要求

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請問我們實收資本以前是實繳制，未分配利潤是負數，請問這是不是也能理解成實收資本20-10萬虧損，賬上有10萬不是抽逃資金吧
一鳴老師 ??| 提問時間：01/10 17:55

#稅務師#

股東沒拿走錢就不是抽逃

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老師，請問一下，現在24年，所有企業(yè)購入的500萬以內的設備是可以一次性扣除，但匯算時是不是要進行調增？？
棉被老師 ??| 提問時間：01/10 17:29

#稅務師#

你好按稅法規(guī)定的折舊年限計提折舊,這樣匯算不用調增,

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請教一下老師，這個怎么調呢？這個增值稅納稅申報表的收入這一欄沒有找到。感謝解答~
棉被老師 ??| 提問時間：01/10 17:22

#稅務師#

你在12月的增值稅主表里面找一下本年合計金額看一下是不是對不上

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老師，怎么區(qū)別事實婚姻和同居關系呢？都是沒有完成結婚登記就生活在一起的
宋老師2 ??| 提問時間：01/10 17:01

#稅務師#

你好，同居關系和事實婚姻的區(qū)別主要在于同居關系只是男女住在了一起而不會讓他人產生他們是夫妻的誤會,而事實婚姻已經公開對外宣稱自己是夫妻,但實質上又沒有去登記的關系

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