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稅務師

簡介：正保會計網校稅務師問答欄目,百位會計名師在線為您解決稅務師問題,分享財會實操知識。

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請老師幫我解答計算題所有的問題
保林老師 ??| 提問時間：12/23 18:16

#稅務師#

你好，題目較多，計算需要點時間，請稍等，陸續解答。

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稅務師法律應該怎么學，有沒有好的學習方法，要把講義都背下來嗎？每年變動大不大？
小菲老師 ??| 提問時間：12/23 18:10

#稅務師#

同學，你好背，法律就是要背的

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老師我這樣理解為什么不對？
小清老師 ??| 提問時間：12/23 15:00

#稅務師#

同學你好你理解正好反了買出用1.5845 買入用1.5825

?閱讀? 652

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這個答案是不是只有C是正確的
張老師 ??| 提問時間：12/23 14:23

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：不是的，權益包括債權人權益和所有者權益，也就是說包括負債和所有者權益祝您學習愉快！

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,老師請問有一邊應收款是2019年12月開出的發票現在款一直未回，應該回不來了如何處理賬務？
王超老師 ??| 提問時間：12/23 08:40

#稅務師#

可以采取以下賬務處理方式： 1.確認壞賬：首先，需要確認這筆應收款是否確實無法收回。可以通過與客戶溝通、了解客戶的財務狀況等方式來判斷。如果判斷為壞賬，需要進行相應的會計處理。 2.計提壞賬準備：根據會計謹慎性原則，企業應當對應收賬款計提壞賬準備。計提壞賬準備的金額可以根據企業的會計政策確定，一般可以按照應收賬款余額的一定比例計提。 3.沖銷應收賬款：在確認壞賬并計提壞賬準備后，需要將應收賬款進行沖銷。具體的賬務處理為：借記“壞賬準備”科目，貸記“應收賬款”科目。

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人力資源服務和勞務派遣服務有什么區別？
東老師 ??| 提問時間：12/23 05:59

#稅務師#

人力資源服務公司主要提供獵頭服務，為企業提供人才，同時也給人才找合適的企業。當然，人力資源公司同時還提供：目標企業的人力資源規劃、目標企業外訓、人才招聘、勞動關系的處理、企業文化的制定等內容。勞動派遣機構與派遣勞工訂立勞動合同，由派遣勞工向要派企業(實際用工單位)給付勞務，勞動合同關系存在于勞務派遣公司與派遣勞工之間，但勞動力給付的事實則發生于派遣勞工與要派企業(實際用工單位)之間。

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老師這個題目怎么做？
愛若老師 ??| 提問時間：12/23 01:35

#稅務師#

你好同學，在紐約：美元便宜、日元貴（賣出日元，買入美元）在東京：美元貴、日元便宜（賣出美元，買入日元）投入100萬美元套匯的利潤是3760美元；投入1000萬日元套匯的利潤是3.76萬日元；

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剛拿稅務師證的當年還繼續教育嗎？
艷子老師 ??| 提問時間：12/22 20:29

#稅務師#

您好，當年不需要的，下年才需要的

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這道題可以詳細解釋一下嘛最好寫一下分錄謝謝相關知識點的考察
范老師 ??| 提問時間：12/22 20:28

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：（1）借：在建工程10 　　貸：庫存商品10 （2）借：委托加工物資10 　　貸：原材料10 （3）借：制造費用30 　　貸：累計折舊30 （4）借：原材料18 　　貸：管理費用18 （5）借：營業外支出10 　　其他應收款5 　　貸：庫存商品15 （6）借：存貨跌價準備20 　　貸：資產減值損失20 影響存貨的有庫存商品、委托加工物資、原材料、存貨跌價準備。影響固定資產項目的是累計折舊。影響利潤總額的是管理費用、營業外支出、資產減值損失。影響資產總額的是資產類科目祝您學習愉快！

?閱讀? 829

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不懂這里為什么董高要承擔責任
丁小丁老師 ??| 提問時間：12/22 20:26

#稅務師#

您好！董高有過錯導致沒有實繳的才有責任，因為董高有責任維護公司的資本安全

?閱讀? 725

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稅務師執業可以出什么類型報告呀？
艷子老師 ??| 提問時間：12/22 20:21

#稅務師#

您好，匯算清繳、清算報告等等，不過稅務師得加入稅務師事務所以后才有資格出具報告。

?閱讀? 816

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做代駕的那些，拿到的錢，好像不用開票給到代駕公司。那種怎么操作的哇。
易老師 ??| 提問時間：12/22 19:04

#稅務師#

學員朋友您好，一般談的是不含稅報酬，公司付代扣代繳個人所得稅

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小規模個體需開50萬元3%專票，應繳納哪些稅種，稅費如何計算，尤其個稅是多少
王璐璐老師 ??| 提問時間：12/22 17:08

#稅務師#

您好，需要繳納增值稅，個稅，以及附加稅費，您這個50萬元是含稅金額還是不含稅金額呀

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一般納稅人裝飾公司銷售自己2020年購買的小汽車，可以開13%的發票嗎？
文文老師 ??| 提問時間：12/22 17:05

#稅務師#

一般納稅人裝飾公司銷售自己2020年購買的小汽車，可以開13%的發票。

?閱讀? 973

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企業內部相對獨立的核算單位，指的是？
張老師 ??| 提問時間：12/22 16:34

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：您可以理解成是：生產車間，其如果獨立核算，那么也是可以看成是一個會計主體的。祝您學習愉快！

?閱讀? 916

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請問老師，我方單位為售車單位，從甲單位進口車，但是因逾期付款，對方要我方單位支付違約金，對方單位開的是專票，我單位放到營業外支出的違約金可以做進項抵扣嗎
郭老師 ??| 提問時間：12/22 12:50

#稅務師#

可以的，可以這么做的。

?閱讀? 810

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請問老師，幾幾年前購入的固定資產可以按照3%減按2%征收？
新新老師 ??| 提問時間：12/22 11:19

#稅務師#

原來沒有抵扣過進項的，這樣可以。

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就是庫存剩余2萬多如果注銷的話怎么處理才少交稅呢
玲老師 ??| 提問時間：12/22 10:48

#稅務師#

你好就是按銷你好就是按銷售的把這個增值稅什么的正常交就行。

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我有一批貨進價=賣價怎樣結轉成本好呢
文文老師 ??| 提問時間：12/22 10:36

#稅務師#

平價銷售，成本與銷售金額一致

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老師請問9%機械租賃發票如何開具
文文老師 ??| 提問時間：12/22 10:31

#稅務師#

經營租賃*機械租賃

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納稅籌劃，，，
張老師 ??| 提問時間：12/22 10:10

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：抱歉，老師沒明白您的疑問，麻煩您把您的問題具體描述一下方便老師針對您的問題進行解答謝謝。祝您學習愉快！

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簡述稅務籌劃偷稅避稅定義及區別并舉例
衛老師 ??| 提問時間：12/22 10:06

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：稅收籌劃與避稅一般認為，稅收籌劃是納稅人在稅法規定的范圍內，通過對自身經營、投資、理財等活動的事先安排和籌劃，合法地減輕甚至免除自身應承擔的或額外承擔的稅收負擔，從而取得稅后利益的最大化。由于稅收籌劃以遵守稅法為前提，又多以選擇最優方案的方式來實現稅后利益最大化，因此具有合法性和合理性。而避稅則是納稅人利用不同國家或地區、不同所有制、不同稅種的稅收制度差異甚至稅制要素的差異等，通過對自身經營、投資、理財等活動的精心安排，以期達到納稅義務最少化的經濟行為。由于避稅并不違反稅法的相關規定，因此具有非違法性;但它往往以鉆稅制漏洞、犧牲國家稅收利益為代價來達到自身利益(主要是集團利益)的最大化，因此具有不合理性。對于避稅行為，稅務機關可以依照《稅收征管法》及相關稅種的征管規定進行處理。例1.某化妝品廠通過下設的非獨立核算門市部銷售其自制化妝品，某月移送給門市部化妝品5000套，出廠價每套234元(含增值稅)，門市部按每套257.4元(含增值稅)將其全部售出。按規定，納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售量征收消費稅，因此該廠當月應納消費稅為5000×257.4/1.17×30%=330000(元)。如果該廠為了達到少繳稅的目的，將下設的非獨立核算門市部改為獨立核算，按上述資料，當月申報繳納消費稅為5000×234/1.17×30%=300000(元)。這樣一來，該廠少繳消費稅30000元。那么，企業的行為是稅收籌劃還是避稅呢?這要具體問題具體分析。假設該獨立核算門市部仍是原非獨立核算門市部，只是形式上改成獨立核算，或者是由化妝品廠出資設立的，則化妝品廠與門市部之間構成關聯關系。化妝品廠利用消費稅制中納稅環節要素的規定(生產環節的一次課征制)進行避稅，按照《稅收征管法》第三十六條的規定，“企業或者外國企業在中國境內設立的從事生產、經營的機構、場所與其關聯企業之間的業務往來，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用;不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關有權合理調整”，稅務機關可按規定調整其應稅銷售額及應納消費稅額。假設該獨立核算門市部不再是非獨立核算門市部，或者不是由化妝品廠出資設立且廠家與門市部之間不存在任何利益關系，則化妝品廠與門市部之間不構成關聯關系。那么，該廠的行為就是稅收籌劃，稅務機關不應做出納稅調整。稅收籌劃與偷稅《稅收征管法》第六十三條規定，納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。與稅收籌劃不同，納稅人偷稅所采取的手段是違法的，是以犧牲國家稅收利益為代價來增加集體或者個人利益的，因此具有非法性和不合理性。稅務機關可以按照《稅收征管法》和《刑法》的有關規定等對偷稅者進行處理，追繳偷稅款、加收滯納金、處以罰款甚至追究刑事責任。例2.某工業企業2000年以前一直采用全月一次加權平均法核算存貨的發出成本，2001年初，在稅務顧問的指導下，針對生產用料市場價格不斷上漲的趨勢，改用后進先出法核算并向主管稅務機關備案。2002年初，該企業經匯算，2001年全年收入總額8000萬元，稅法規定的準予扣除項目金額6000萬元，應納稅所得額2000萬元，應納所得稅額660萬元。經過財務分析發現，如果仍采用全月一次加權平均法，則稅法規定的準予扣除項目金額為5800萬元，應納稅所得額2200萬元，應納所得稅額2200×33%=726萬元。可見，改為后進先出法核算后，企業少納稅66萬元，即獲得延期納稅66萬元的好處。那么，企業的這種行為是稅收籌劃還是偷稅呢?同樣要具體問題具體分析。《企業所得稅稅前扣除辦法》(國稅發[2000]84號)第十一條規定，“納稅人各項存貨的發出或領用的成本計價方法可以采用個別計價法、先進先出法、加權平均法、移動平均法、計劃成本法、毛利率法或零售價法等。如果納稅人正在使用的存貨實物流程與后進先出法相一致，也可采用后進先出法確定發出或領用存貨的成本。”據此，假設企業只是核算上采用后進先出法，而實際存貨實物流程與后進先出法不一致，則屬于“變造賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出”，構成偷稅，偷稅額66萬元，偷稅比例9.1%(66/726×100%)。對照《稅收征管法》的規定，雖然該企業偷稅額在1萬元以上但偷稅比例低于10%，稅務機關可以對其處以追繳偷稅款、加收滯納金并處所偷稅款50%以上5倍以下罰款等處理。假設該企業核算上采用后進先出法與實際上存貨實物流程一致，則屬于稅收籌劃，合法又合理，稅務機關不能對其進行處理。祝您學習愉快！

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A公司2015年1月1日支付銀行存款600萬購入B公司60%的股權，當日B公司可辨認凈資產賬面價值1000萬，公允價值1200萬。2015年B公司實現凈利潤300萬，其他綜合收益增加200萬，其他資本公積增加100萬。2016年B公司凈虧損50萬，其他綜合收益減少50萬，其他資本公積減少50萬。2017年4月1日，A公司將B公司40%的股權對外出售，售價800萬，剩余20%的股權能夠對B公司實施重大影響。當日B公司可辨認凈資產賬面價值1700萬，公允價值1800萬，B,公司2017年全年實現凈利潤200萬，每月均衡。請寫出相關會計分錄，請老師幫忙，成本法轉權益法不會，謝謝
趙老師 ??| 提問時間：12/22 09:27

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下： A公司2015年1月1日支付銀行存款600萬購入B公司60%的股權，當日B公司可辨認凈資產賬面價值1000萬，公允價值1200萬。借：長期股權投資　600 　　貸：銀行存款　600 2015年B公司實現凈利潤300萬，其他綜合收益增加200萬，其他資本公積增加100萬。2016年B公司凈虧損50萬，其他綜合收益減少50萬，其他資本公積減少50萬。2017年4月1日，A公司將B公司40%的股權對外出售，售價800萬，剩余20%的股權能夠對B公司實施重大影響。借：銀行存款　800 　　貸：長期股權投資　600/60％*40％＝400 　　　　投資收益　400 剩余20％股權追溯處理。初始投資成本＝600－400＝200，應享有的份額＝1000*20％＝200，不調整。 2015年和2016年Ｂ公司實現凈利潤＝300－50＝250，追溯分錄是：借：長期股權投資——損益調整　250*20％＝50 　　貸：盈余公積、利潤分配——未分配利潤　50 2017年前三個月的利潤＝200/12*3＝50，追溯分錄是：借：長期股權投資——損益調整　50*20％＝10 　　貸：投資收益　10 2015年至2016年的其他綜合收益增加額＝200-50＝150，資本公積增加額＝100－50＝50，追溯分錄是：借：長期股權投資——其他綜合收益　150*20％＝30 　　貸：其他綜合收益　30 借：長期股權投資——其他權益變動　50*20％＝10 　　貸：資本公積——其他資本公積　10 至此追溯處理完畢。祝您學習愉快！

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老師，這個題目要怎么做的呢？
微微老師 ??| 提問時間：12/22 09:26

#稅務師#

您好，放棄期權是一項看跌期權，其標的資產價值是項目的繼續經營價值，執行價格是項目的清算價值，因此選項D不正確，其他都是正確的說法的呢。

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老師，這個怎么做的呢？
微微老師 ??| 提問時間：12/22 09:21

#稅務師#

您好，當股價超過執行價格，空頭對敲的凈損益=-（ST-50）+（4+5）＞0，ST＜59（元）；當股價低于執行價格，空頭對敲的凈損益=-（50-ST）+（4+5）＞0，ST＞41（元）。因此選項A正確

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和我選的剛好相反，這個是為什么的呢？
venus老師 ??| 提問時間：12/22 09:09

#稅務師#

你這個選項要對應看漲C，看跌期權D

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整理企業之前年度賬務，之前有開進發票的，未過銀行流水，這個怎么處理，解決這風險
一鳴老師 ??| 提問時間：12/22 08:48

#稅務師#

你好，只要不是虛開的發票就不用管

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股東借款給企業經營和投入實收資本怎么選擇，有些企業一直采用借款經營，為什么不選擇實繳呢
郭老師 ??| 提問時間：12/22 08:25

#稅務師#

在認繳期內，老板手頭緊張，想要你單位還錢的，就得做借款，如果他手頭寬裕，不需要企業還錢，就做投資款

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B選項我想問下為什么稅務師能代領普票不能代領專票？
小艾1 ??| 提問時間：12/22 00:16

#稅務師#

同學你好，B選項只寫了代領普票，沒寫能不能代領專票

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公司成立一個月的聚餐費屬于開辦費嗎
小鎖老師 ??| 提問時間：12/21 22:53

#稅務師#

您好，這個是屬于的哈

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