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1、甲公司提供的研發服務屬于在某一時點還是某一時段的履約義務？ 2、截止630的支出如何進行會計處理
趙老師 ??| 提問時間：06/10 17:59

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：屬于某一時點的履約義務理由：①乙公司不能控制甲公司的研發活動與相關資料，說明乙公司無法控制企業履約過程中在建的商品；②甲公司若在研發過程中被更換，乙公司不能利用甲公司已有的研發成果，說明乙公司不能在企業履約的同時即取得并消耗企業履約所帶來的經濟利益；因此不屬于時段履約義務，屬于時點履約義務。由于該項研發不能合理確定能夠成功，不能滿足成本預期能夠收回的條件，因此發生的研發合同支出不能確認合同履約成本，應直接計入當期損益。借：管理費用1100 　　貸：應付職工薪酬500 　　　　原材料600 祝您學習愉快！

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您好老師，速動資產中是不是不包括預付賬款。應收賬款周轉率指標的分母是不是只包括應收賬款和應收票據，也不包括預付賬款
范老師 ??| 提問時間：06/10 16:59

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：速動資產中確實不包括預付賬款。應收賬款周轉率指標的分母主要包含應收賬款和應收票據，不包括預付賬款。祝您學習愉快！

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請問老師，注冊資金500要的話，驗資的話是公司每個股東都要分別轉賬到公戶還是一個人轉就可以
文文老師 ??| 提問時間：06/10 16:55

#CPA#

每個股東都要分別轉賬到公戶

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為什么這道題的現金支出不用把按月支付的利息算進去？請具體說說什么原理。
文文老師 ??| 提問時間：06/10 16:32

#CPA#

若有實際支付，也要算現金支出的

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老師無法收回的借款如何做賬
文文老師 ??| 提問時間：06/10 16:24

#CPA#

無法收回的借款，轉營業外支出

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老師壞賬準備的所有會計分錄可以給我一個嗎
文文老師 ??| 提問時間：06/10 16:22

#CPA#

小企業會計準則，可發生壞賬損失時，直接做營業外支出

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選項C投資收益計算時為什么是減去未實現部分我怎么理解像評估增值一樣減去已實現呢
歐陽老師 ??| 提問時間：06/10 16:21

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：在這道題中，A公司、B公司和C公司共同出資設立甲公司，A公司持有甲公司注冊資本的38%。甲公司是A、B、C公司的合營企業，因此A公司對甲公司的投資應采用權益法進行核算。在權益法下，A公司需要確認其在甲公司凈利潤中的份額，同時還需要考慮內部交易的未實現損益。具體來說： 1.**確認投資收益**：A公司應確認其在甲公司凈利潤中的份額。甲公司實現凈利潤3000萬元，A公司持有38%的股份，因此A公司應確認的投資收益為3000萬元×38%=1140萬元。 2.**未實現內部交易損益的抵銷**：A公司以無形資產出資，公允價值為4000萬元，成本為3000萬元，已累計攤銷200萬元，因此在個別報表中確認的利得為1200萬元（4000-3000+200）。在合并報表中，由于這部分利得是未實現的內部交易損益，需要進行抵銷。具體來說，A公司在合并報表中需要抵銷這部分未實現的內部交易損益，即1200萬元。這是因為在合并報表中，內部交易的未實現損益不應影響合并后的財務結果。因此，選項C中提到的“減去未實現部分”是指在合并報表中需要抵銷未實現的內部交易損益，而不是像評估增值一樣減去已實現的部分。未實現損益的抵銷是為了確保合并報表中反映的財務狀況和經營成果不受內部交易的影響。祝您學習愉快！

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生產性資產投資活動產生的現金流量是哪些，舉幾個例子。在CPA教材哪里。
于老師 ??| 提問時間：06/10 16:06

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：生產性資產投資活動產生的現金流量主要包括購買或處置固定資產、無形資產和其他長期資產所支付或收到的現金。例如：購置機器設備支付的現金，出售生產線收回的現金等。CPA教材的具體位置可能因版本不同而有所變化，通常在“現金流量表”章節中會詳細說明各類投資活動產生的現金流量。建議查閱最新版CPA會計教材中的相關部分。祝您學習愉快！

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25年航空運輸電子客票行程單、鐵路電子客票屬于憑票抵扣還是計算抵扣？這個知識點今年有什么變化嗎
周老師 ??| 提問時間：06/10 16:00

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下： 25年的航空運輸電子客票行程單、鐵路電子客票，如果注明了旅客身份信息，可以作為進項稅額的抵扣憑證，屬于憑票抵扣。此規定今年沒有變化。祝您學習愉快！

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其他應收款無法收回如何做賬
家權老師 ??| 提問時間：06/10 14:50

#CPA#

轉入營業外支出-壞賬損失

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求解方案三的有效年利率
樸老師 ??| 提問時間：06/10 14:49

#CPA#

借款本金 = 1000 萬元補償性余額 = 1000×10% = 100 萬元 → 實際可用本金 = 1000 - 100 = 900 萬元每年支付利息 = 80 萬元補償性余額存款利息 = 100×3% = 3 萬元 → 每年凈利息支出 = 80 - 3 = 77 萬元 77/900算出來就是方案三的利率

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老師好，請問這些題的答案是什么
樸老師 ??| 提問時間：06/10 13:39

#CPA#

1對（A），符合對外捐贈費用核算規定。 2對（A），與加工物品成本核算規定一致。 3對（A），契合財政總會計資金繳撥核算邏輯。 4錯（B），換出資產賬面價值應計入 “資產處置費用” 。 5選 D（短期投資），短期投資利息不計入 “投資收益”（財務會計）。 6選 D（短期投資），短期投資利息的投資預算收益不對應 “投資收益”（財務會計科目）

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如果以例為背景當期利潤總額為5000萬元，應納稅所得額是多少
樸老師 ??| 提問時間：06/10 13:08

#CPA#

暫時性差異判斷：無形資產賬面價值1200萬，計稅基礎2400萬，賬面價值＜計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異（2400 - 1200 = 1200萬）。遞延所得稅資產確認：因是內部研發形成，交易不是企業合并，且初始確認時不影響會計利潤和應納稅所得額，不確認遞延所得稅資產。應納稅所得額計算：會計利潤5000萬，稅法允許未來扣除2400萬（會計按1200萬核算），差異1200萬調減 → 應納稅所得額 = 5000 - 1200 = 3800萬。

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董孝彬老師，第十一題為什么不能像第八題一樣直接用，不考慮遞延所得稅的當期應納所得稅額作為所得稅費用
董孝彬老師 ??| 提問時間：06/10 12:36

#CPA#

同學您好，很高興為您解答，請稍等

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老師好，請問這些題的答案是什么
董孝彬老師 ??| 提問時間：06/10 12:03

#CPA#

同學您好，很高興為您解答，請稍等

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老師好，請問這些題的答案是什么
明琪老師 ??| 提問時間：06/10 12:02

#CPA#

中午好親！稍等我看看

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19年有一筆拆遷補償款，直接全部計入營業外收入，導致未分配利潤有800萬，我們用的小企業會計準則，現在想改正當時的會計分錄，分期計入收入，可以改嗎？有文件依據嗎？
郭老師 ??| 提問時間：06/10 12:01

#CPA#

政策性拆遷補償才可以，如果不是的話不行已發生費用補償：直接計入當期營業外收入。例如對已拆除房屋的即時補償未來費用補償：先確認為遞延收益，在實際發生費用時分期轉入營業外收入

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老師好，請問這些題的答案是什么
董孝彬老師 ??| 提問時間：06/10 12:00

#CPA#

同學您好，很高興為您解答，請稍等

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老師好，請問這些題的答案是什么
董孝彬老師 ??| 提問時間：06/10 11:59

#CPA#

同學您好，很高興為您解答，請稍等

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老師好，請問這些題的答案是什么
董孝彬老師 ??| 提問時間：06/10 11:58

#CPA#

同學您好，很高興為您解答，請稍等

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內部銷售為什么要單獨確認投資收益
周老師 ??| 提問時間：06/10 11:54

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：順流交易，需要沖投資單位的收入和成本，同時沖被投資單位的存貨的賬面價值，被投資單位的所有者權益減少了，對應的長期股權投資減少了實際上，這里應該是被投資單位的凈利潤（不需要調整、內部交易損益并沒有體現在被投資單位的凈利潤中）*持股比例確認投資收益借：投資收益這里調減了投資單位的投資收益，合并報表需要恢復貸：長期股權投資這里的調減是認可的因此合并報表借：營業收入貸：營業成本　　　　投資收益祝您學習愉快！

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老師，異地預繳增值稅稅款時，要填寫扣除分包金額，這個金額是什么時候填寫呢？是必須有分包合同后填寫？還是有口頭的勞務分包就能填寫？還是怎樣？
宋生老師 ??| 提問時間：06/10 11:53

#CPA#

你好好，你要有分包合同，拿到分包發票才行

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選項C,重新執行不是只在控制測試里使用嗎？穿行測試只是了解內控啊，穿行測試里怎么會包括重新執行
小菲老師 ??| 提問時間：06/10 11:52

#CPA#

同學，你好不受包括這個題目的意思是可以執行穿行測試的時候，結合重新執行的來綜合運用

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想問下財管的這個主觀題第七題，為啥利息算出來是1280，不是960？
甄洛老師 ??| 提問時間：06/10 11:50

#CPA#

學員您好！這是已知數據，在方案二后面的一句話里面

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老師，喪失控制權情況下合并報表中負商譽為什么不用考慮？？合并報表下：正商譽做商譽，負商譽做營業外收入，這樣理解對嗎？可以全面講解下合并報表中的商譽嗎？遇到商譽都是懵懵懂懂的
趙老師 ??| 提問時間：06/10 11:49

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：因為負商譽，是付出的對價小于可辨認凈資產的份額，此時長投的價值就等于可辨認凈資產的的份額，所以計算的時候，不用再考慮負商譽，因為已包含了。而正商譽，是付出對價大于可辨認凈資產的份額，此時長投是付出對價的金額，可辨認凈資產的份額中沒有體現商譽的影響，所以需要單獨進行考慮。您再理解一下，有疑問咱們再溝通~ 祝您學習愉快！

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老師給講解一下這個題目
范老師 ??| 提問時間：06/10 11:14

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親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：這個題目您具體哪里有疑問，老師針對性的給您解答祝您學習愉快！

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中級高級會計和稅務師和注冊會計師是一個單位發證嗎
宋生老師 ??| 提問時間：06/10 11:11

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注冊會計師由省級注冊會計師協會頒發注冊會計師證書前面的中級高級會計和稅務師，都是人力和社會保障部發的。

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為什么這道題，能直接是所得稅費率，為不考慮暫時性差異的應納稅額
樸老師 ??| 提問時間：06/10 10:50

#CPA#

你說的是第二個圖片嗎

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押金計入營業外收入可以嗎
家權老師 ??| 提問時間：06/10 10:48

#CPA#

要看具體什么情況沒收的押金？

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為什么預計負債會同時產生，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債，原理是什么
甄洛老師 ??| 提問時間：06/10 10:40

#CPA#

學員您好！棄置費用預提預計負債，但是稅法不認，需要在實際發生時扣除，負債賬面口徑大于負債稅法口徑，產生暫時性差異，確認遞延所得稅

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