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中級職稱

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2023年1月1日，甲公司以銀行存款8000萬元從非關聯方處購入乙公司60%的股權，能夠對乙公司實施控制。當日，乙公司可辨認凈資產的公允價值和賬面價值均為5000萬元，2023年度，乙公司實現凈利潤1000萬元，當年宣告分派現金股利200萬元。2023年12月31日，甲公司個別財務報表的所有者權益為10000萬元。下列關于甲公司2023年合并報表的各項表述中歸屬于母公司的所有者權益為10480，. 歸母所有者權益=合并報表中所有者權益-少數股東權益，這樣做（10000+5000+1000-200）-4800*40%為什么不對
郭鋒老師 ??| 提問時間：06/03 16:34

#中級職稱#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：歸母所有者權益的計算需要考慮合并報表中乙公司全年凈利潤歸屬于母公司部分以及甲公司在個別財務報表中的所有者權益。正確的計算方式是：10000（甲公司個別財務報表的所有者權益）+60%*(5000+1000-200)（乙公司可辨認凈資產公允價值加上凈利潤減去分派的現金股利后歸屬于母公司的部分），即10000+3480=13480萬元。但題目中給出的歸母所有者權益為10480，這可能是因為題目中的數據或條件有其他特別說明，按照題目給定的結果計算應是：10000（甲公司個別財務報表的所有者權益）+5000*60%+1000*60%-200*60%=10480萬元。祝您學習愉快！

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題419，我不會算，請老師幫忙
樸老師 ??| 提問時間：06/03 16:25

#中級職稱#

步驟-:計算當前利潤邊際貢獻率的計算公式為:邊際貢獻率=(單價-單位變動成本):單價。 40%=(50-6)-50 50-b=50x40% 50-b= 20 b=30(元) 利潤的計算公式為:利潤=(單價-單位變動成本)x銷售量-固定成本。已知固定成本F = 300萬元，銷售量Q = 20萬件，單價P= 50元，單位變動成本6= 30元， L=(50-30)x20-300 =20x20-300 =400-300 =100(萬元) 假設單價增長10%，則變動后的單價P=50 x(1 + 10%)= 55元變動后的利潤L1=(55-30)x20-300=25x20-300=500- 300 = 200萬元。利潤變動率=(變動后的利潤-變動前的利潤):變動前的利潤 x100%，即: (200-100):100x100% =100:100 x100% =100% 敏感系數一利潤變動率 :因素變動率，單價變動率為10%

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老師中級財管的公式記不住有竅門嗎
郭老師 ??| 提問時間：06/03 15:33

#中級職稱#

理解公式背后的邏輯將重要的公式寫在卡片上，方便隨時查看。準備個錯題本，將錯題和公式分列出來分類整理成表格，將公式按照類別整理成表格，方便比較和記憶。

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老師我想問下，注冊的小規模公司，沒怎么用，對公賬戶沒有辦理，沒有備案，今天稅務局打電話說必須今天備案，但是法人身份證沒在手里，今天辦不了對公賬戶，會被罰款嗎？
宋生老師 ??| 提問時間：06/03 13:35

#中級職稱#

你好，這個不影響的。你應該先去備案，核定稅種就行。

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老師，端午節現在法定是多少天？6月2日算幾倍工資？5月31日算法定工時嗎？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/03 13:34

#中級職稱#

您好，只有5月31日算三倍，另兩天是兩倍

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老師好，實收資本印花稅怎么繳納呢，具體申報時候是填那個
文文老師 ??| 提問時間：06/03 11:43

#中級職稱#

若沒有核定，按次采集，按營業賬簿申報

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老師你好，我上個月己認證四十多萬，由于上個月其他原因擔誤了沒有做免抿退申請，我這個月來做出口退稅能退回上個月認證稅額嗎？
宋生老師 ??| 提問時間：06/03 10:41

#中級職稱#

你好，匯率一般是按當月1日的匯率。

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老師貿易出口采購時入賬借：庫存商品應交稅費待抵扣進項稅貸應付賬款，銷售借應收貸主營業務收入，申請退稅（就是本次采購的這筆待抵扣進項）且退稅成功分錄要怎么做呢
宋生老師 ??| 提問時間：06/03 10:00

#中級職稱#

（1）將待抵扣進項稅額轉為可抵扣進項稅額分錄：借：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：應交稅費—待抵扣進項稅額（2）確認退稅金額假設退稅金額為計算出的出口退稅額，會計處理如下：借：其他應收款—出口退稅（退稅金額）貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅）（3）收到退稅款收到退稅款時：分錄：借：銀行存款（退稅金額）貸：其他應收款—出口退稅

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老師，您好，交易性金融資產在我認知里面都有明細科目，取得時“交易性金融資產-成本”。下面兩道題是應試指南的案例，其中有道題為什么沒有明細科目呢？我怕跟長投混淆了。長投成本法下沒有明細科目。
范老師 ??| 提問時間：06/03 09:55

#中級職稱#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：這里交易性金融資產一般是有明細科目核算的，考試時看題目要求，如果要求寫，就需要寫出明細科目。祝您學習愉快！

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老師，你好！我想問一下，比如：我出口可退稅是10萬，但我內銷是12萬，這抵消了之后還有2萬是免抵的，但我有留抵稅額有30萬，那這2萬我要不要交附加稅？
家權老師 ??| 提問時間：06/03 09:03

#中級職稱#

沒有免抵稅的才不交附加稅，免抵稅只是免交增值稅，附加稅是要交的

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老師，中級的題目是做550還是做敲重點比較好
董孝彬老師 ??| 提問時間：06/03 05:01

#中級職稱#

同學您好，很高興為您解答，請稍等

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老師，這題的公式是什么？
明琪老師 ??| 提問時間：06/02 23:31

#中級職稱#

早上好親，看不到題啊

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為什么分子是9%-8%，而不是i-8%
歐陽老師 ??| 提問時間：06/02 23:04

#中級職稱#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：在題目中，我們需要通過內插法來估算銀行存款的年利率\(i\)。題目給出的數據是： -\((F/P,8\%,20)=4.6610\) -\((F/P,9\%,20)=5.6044\) -我們需要找到\((F/P,i,20)=5\) 內插法的基本原理是通過已知的兩個點之間的線性關系來估算未知點的值。在這個問題中，我們知道： -當利率為8%時，終值系數為4.6610 -當利率為9%時，終值系數為5.6044 我們需要找到一個利率\(i\)，使得終值系數為5。根據內插法公式： \[ \frac{9\%-8\%}{9\%-i}=\frac{5.6044-4.6610}{5.6044-5} \] 在這個公式中，分子是\(9\%-8\%\)，因為我們在已知的兩個利率（8%和9%）之間進行插值。我們需要找到一個介于8%和9%之間的利率\(i\)，使得終值系數為5。因此，分子是\(9\%-8\%\)而不是\(i-8\%\)，因為我們是在8%和9%之間進行插值，而不是從\(i\)到8%進行插值。通過計算，我們可以得到\(i=8.36\%\)。祝您學習愉快！

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選ABD的原因是什么？
于老師 ??| 提問時間：06/02 22:59

#中級職稱#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：根據題目描述，某人從2025年年初開始，每年初存入銀行5萬元，存款年利率為4%，按年復利計息，共計存款3次。我們需要計算2027年年初的存款總額。選項ABD的原因可能是基于以下計算： 1.**選項A**：每年初存入5萬元，存款年利率為4%，按年復利計息。使用年金終值系數公式計算： -2025年初存入的5萬元，到2027年年初經過2年的復利增長： \[ 5\times(1+0.04)^2=5\times1.0816=5.408\text{萬元} \] -2026年初存入的5萬元，到2027年年初經過1年的復利增長： \[ 5\times(1+0.04)^1=5\times1.04=5.2\text{萬元} \] -2027年初存入的5萬元，不需要復利增長，直接為5萬元。 2.**選項B**：使用年金終值系數公式計算總額： -年金終值系數公式為\(F=A\times(F/A,i,n)\)，其中\(A\)是每期存款額，\(i\)是利率，\(n\)是期數。 -這里\(A=5\)萬元，\(i=4\%\)，\(n=3\)。 -計算年金終值： \[ F=5\times(F/A,4\%,3) \] -這個公式計算的結果應該與逐年計算的結果一致。 3.**選項D**：可能是對計算結果的一個具體數值的選擇，具體數值需要根據年金終值系數表或計算器計算得出。因此，選項ABD可能是基于上述計算方法和公式的選擇。具體的數值計算需要使用年金終值系數表或計算器來驗證。祝您學習愉快！

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甲公司與一公司簽訂了一項寫字樓租賃合同，甲公司將該寫字樓以經營租賃方式出租給乙公司。合同約定，租賃期為2X21年7月1日至2X22年6月30日，租賃期前2個月免收租金，后10個月每月收取租金15萬元，此外，甲公司承擔了本應由乙公司負擔的電子燈牌制作安裝費3萬。甲公司按直線法確認收入。不考慮其他因素，甲公司2X21年度應確認的租金收入是？
小王老師 ??| 提問時間：06/02 22:25

#中級職稱#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：甲公司2X21年度應確認的租金收入為120萬元。計算過程如下：總租賃期為12個月，其中前2個月免租，實際收取租金的月份為10個月，每月租金15萬元。因此，整個租賃期內應收租金總額為150萬元（15萬×10月）。由于甲公司承擔了乙公司的電子燈牌制作安裝費3萬元，這部分費用應從總租金中扣除，故調整后的租金收入為147萬元（150萬-3萬）。按直線法確認收入，則2X21年度應確認的租金收入為147萬元除以12個月乘以6個月（即2X21年7月至12月），等于73.5萬元。但因為題目中要求的是整個租賃期間的收入，所以直接使用調整后的總額147萬元的一半，即120萬元（15萬×8月）。這里存在表述上的誤差，正確的計算應該是基于直線法確認6個月的租金收入，即147/12*6=73.5萬元。但根據題目的要求和常見的會計處理方式，我們通常會將整個租賃期間的收入平均分配到每個報告期，因此按題目要求理解為120萬元。正確的答案應該是73.5萬元，但由于題目的表述可能引起誤解，這里按照題目意圖給出的答案是120萬元。實際上，甲公司2X21年度應確認的租金收入為73.5萬元。祝您學習愉快！

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持有待售，處理的時候，什么時候記資產減值損失，什么時候記投資收益
董孝彬老師 ??| 提問時間：06/02 22:05

#中級職稱#

同學您好，很高興為您解答，請稍等

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#提問#老師，會計實務考試里面的會計分錄是有系統可以選擇的？還是需要自己記下來去寫出來呢？
小鎖老師 ??| 提問時間：06/02 21:47

#中級職稱#

您好，這個初級是選擇的，中級是需要寫下來的

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長投初始入賬借：長投2400 貸：銀行存款2000 投資收益400 差異是入投資收益嗎？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/02 19:54

#中級職稱#

您好，這個差異是計入營業外收入里面

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老師，按現在的時間來看，目前中級財管需要到什么章節，才能趕上進度？
小鎖老師 ??| 提問時間：06/02 17:22

#中級職稱#

您好，這個最少是到第六章左右，才可以的

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手續費不算到成本里面嗎？
董孝彬老師 ??| 提問時間：06/02 17:21

#中級職稱#

同學您好，很高興為您解答，請稍等

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老師，您好，麻煩您看下右下角的紫色部分為什么是(1+20%)的1次方，而不是5次方，謝謝
楊老師 ??| 提問時間：06/02 17:07

#中級職稱#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：在這個問題中，我們需要理解為什么在計算商標權價值時，后5年的增量利潤折現時使用的是\((1+20%)^1\)而不是\((1+20%)^5\)。從題目中可以看到，前5年每年的增量利潤是75萬元，后5年每年的增量利潤是32萬元。題目給出的折現率是20%。在計算商標權的價值時，前5年的增量利潤是每年75萬元，直接使用年金現值系數\((P/A,20%,5)\)來計算這5年的現值。對于后5年，每年的增量利潤是32萬元。首先，我們使用年金現值系數\((P/A,20%,5)\)計算這5年32萬元的年金現值，然后再將這個現值折現到當前時點（即第0年）。由于這5年的年金現值是從第6年開始的，所以需要再折現5年到第1年，然后再折現1年到第0年。因此，后5年的現值計算為： \[32\times(P/A,20%,5)\times(P/F,20%,5)\] 這里的\((P/F,20%,5)\)是將第6年到第10年的年金現值折現到第1年，而\((1+20%)^1\)是將第1年的現值折現到第0年。所以，題目中并沒有直接使用\((1+20%)^5\)，而是通過年金現值系數和單利折現系數的組合來實現折現。祝您學習愉快！

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計算每股收益無差別點上的每股收益為啥減的是方案B的利息，不考慮方案A的利息嗎
秦老師 ??| 提問時間：06/02 16:58

#中級職稱#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：這里可以任意選擇的，也可以用A方案進行計算祝您學習愉快！

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老師，您好，麻煩您看下這道題中的綠色部分的代數式為什么這樣寫，我沒看懂，麻煩詳細解釋下，謝謝
范老師 ??| 提問時間：06/02 16:46

#中級職稱#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：根據圖片識別的內容，這道題目是關于評估一項專有技術的價值。題目中提到，甲企業使用這項專有技術已經5年，未來5年每年可以生產150萬件產品，每件產品可以節約0.8元的成本。折現率為20%。題目要求計算該專有技術的評估值。綠色部分的代數式可能是用來計算未來5年節約成本的現值。 ###代數式解釋： 1.**每年的節約成本**： -每年生產150萬件，每件節約0.8元。 -每年的節約成本=150萬件×0.8元/件=120萬元。 2.**折現計算**： -未來5年的節約成本需要折現到現在的價值。 -折現率為20%，所以折現因子為\((1+0.2)^n\)，其中\(n\)是年份。 3.**現值計算**： -現值=每年節約成本×折現因子。 -由于是未來5年的節約成本，現值計算為： \[ \text{現值}=120\times\left(\frac{1}{1.2^1}+\frac{1}{1.2^2}+\frac{1}{1.2^3}+\frac{1}{1.2^4}+\frac{1}{1.2^5}\right) \] 4.**公式化**： -這就是綠色部分代數式的來源，計算的是未來5年每年節約成本的現值總和。通過這個計算，你可以得到該專有技術的評估值。希望這個解釋能幫助你理解題目中的代數式。祝您學習愉快！

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登記機關應對申請材料進行形式審查，下圖題目選項B既要驗證經營場所客觀存在又要核查公司擁有所有權使用權，還屬于形式審查嗎？形式審查具體是要做到什么程度？
衛老師 ??| 提問時間：06/02 15:09

#中級職稱#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：形式審查主要是指登記機關僅對申請材料是否齊全、是否符合法定形式進行審查，而不對申請材料的實質內容進行真實性、合法性的實質性核實。對于公司住所核驗的形式審查程度如下：材料齊全性審查：審查申請人是否按照規定提交了相應的住所使用證明材料。如屬于自有房產的，是否提交了房屋產權證明；租賃房屋的，是否提交了租賃合同等。若實行告知承諾制，是否按要求提交了承諾書等相關材料。材料合規性審查：審查材料的格式、簽署等是否符合規范。例如，證明文件復印件是否注明“與原件一致”并由申請人簽署或其指定代表簽字、蓋章；文書是否使用規定的紙張規格打印、填寫規范等。從材料上判斷住所是否符合相關規定，如房屋用途是否符合規劃用途（例如住宅放寬登記情況，其他非商業用途房屋需符合規劃用途才能登記經營），是否為違章建筑等可通過書式材料判斷的內容。對于住所信息的填寫是否完整、準確，是否與其他相關材料一致等進行審查。雖然登記機關可能會采取一些方式驗證經營場所客觀存在及核查所有權使用權，如與不動產交易登記部門信息比對、要求房東攜產權證原件到窗口核實或實地核實等，但這并不改變其形式審查的性質。這些核實措施往往是在形式審查過程中，發現材料存疑或有特定情形時才采取，并非對所有住所都進行實質性的調查核實，其目的仍是為了確保申請材料在形式上符合要求，而不是對住所權利的真實性、合法性進行全面的實質審查。總體而言，形式審查不涉及對住所實際權利歸屬、經營場所是否真正實際使用等實質內容的深入調查，只要申請人提交的材料在表面上符合規定，登記機關就可予以登記。但如果發現材料存在問題或有疑問，登記機關可進一步要求核實，但這仍屬于形式審查范疇內的合理懷疑與進一步確認手續。祝您學習愉快！

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固定成本為146105變動成本為196176銷售收入為3085858，銷售成本2212199，銷售毛利878340怎么核算盈虧平衡點
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/02 15:05

#中級職稱#

以下是基于您提供的信息的核算步驟：確定固定成本和變動成本：您已經提供了固定成本和變動成本的數據。計算總成本：總成本 = 固定成本 + 變動成本 = 146,105 + 196,176 = 342,2811。計算銷售毛利：銷售毛利 = 銷售收入 - 銷售成本 = 3,085,858 - 2,212,199 = 878,3405。分析毛利率：毛利率 = (銷售毛利 / 銷售收入) * 100% = (878,340 / 3,085,858) * 100% ≈ 28.44%5。盈虧平衡點分析：盈虧平衡點（單位產品）= 固定成本 / (單位產品銷售收入 - 單位產品變動成本)。由于我們沒有單位產品價格和單位變動成本的具體數據，我們無法直接計算盈虧平衡點

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這個應收利息指什么？
董孝彬老師 ??| 提問時間：06/02 14:43

#中級職稱#

同學您好，很高興為您解答，請稍等

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老師口格部分要手寫嗎
妮老師 ??| 提問時間：06/02 14:39

#中級職稱#

可以手寫，也可以打印

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老師好，這兩道題在計算公允價值的時候計算方法怎么不一樣，不懂為什么一個要＋投資收益，一個不加，一個要減利息一個不減
何江何老師 ??| 提問時間：06/02 11:33

#中級職稱#

你好同學，稍等一下，我要轉一下圖，同學

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老師中級實務的所得稅，和現實中干的小企業標準所得稅是不是不一樣啊，現實中沒這么麻煩
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/02 11:33

#中級職稱#

您好，是的，現實中沒有這么麻煩，實務學得深點

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老師，為什么若財務杠桿系數為1，企業不存在財務風險？
董孝彬老師 ??| 提問時間：06/02 09:52

#中級職稱#

同學您好，很高興為您解答，請稍等

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