第一步：計算扣除項目金額 1.取得土地使用權所支付的金額：土地使用權價款 600 萬元 + 相關稅費 50 萬元 + 增值稅額 30 萬元 = 680 萬元。 2.房地產開發成本：勞動力安置費 200 萬元 + 前期工程費 100 萬元 + 工程價款 750 萬元 + 基礎設施及公共配套設施費 150 萬元 + 開發間接費用 60 萬元 = 1310 萬元。 3.房地產開發費用：由于不能按轉讓房地產項目計算分攤利息，所以開發費用 = （取得土地使用權所支付的金額 + 房地產開發成本）× 10% = （680 + 1310）× 10% = 199 萬元。 4.與轉讓房地產有關的稅金：增值稅銷項稅額 = 4000 × 9% = 360 萬元；城市維護建設稅 = 360 × 7% = 25.2 萬元；教育費附加 = 360 × 3% = 10.8 萬元。稅金合計 = 25.2 + 10.8 = 36 萬元。 5.加計扣除：（取得土地使用權所支付的金額 + 房地產開發成本）× 20% = （680 + 1310）× 20% = 398 萬元。 扣除項目金額總計 = 680 + 1310 + 199 + 36 + 398 = 2623 萬元。 第二步：計算增值額 增值額 = 不含稅銷售收入 - 扣除項目金額 = 4000 - 2623 = 1377 萬元。 第三步：計算增值率 增值率 = 增值額 ÷ 扣除項目金額 × 100% = 1377 ÷ 2623 × 100% ≈ 52.5% 第四步：確定適用稅率和速算扣除系數 增值率為 52.5%，適用稅率為 40%，速算扣除系數為 5%。 第五步：計算土地增值稅 土地增值稅 = 增值額 × 稅率 - 扣除項目金額 × 速算扣除系數 = 1377 × 40% - 2623 × 5% = 550.8 - 131.15 = 419.65 萬元。