本月藍字發票開錯，開紅字發票，再重新開正確的藍字發票，開錯的紅藍字發票需要在本月做分錄。 按照實際業務，先做藍字分錄，再做紅字分錄。具體來說，開具紅字發票時，應按照原分錄做沖紅處理，即借記“應收賬款”等科目，貸記“主營業務收入”“應交稅費——應交增值稅——銷項稅額”等科目（數字部分為負數）。然后，再開具正確的發票，并以此入賬做銷售，即借記“應收賬款”等科目，貸記“主營業務收入”“應交稅費——應交增值稅——銷項稅額”等科目。