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老師你好，我公司接受了委托方生產加工白酒業務，生產400噸（800000斤），價值1495萬元。請問我方需要繳納增值稅和應代收代繳多少消費稅。謝謝老師。
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你好
增值稅=加工費金額*13%
消費稅=（材料成本+加工費+400*2000*0.5）/（1—20%）*20%+400*2000*0.5
2000是一噸等于2000斤的意思，0.5是每斤白酒的定額消費稅?
2023 09/17 14:57
周濤 
2023 09/17 15:18
謝謝老師 題目錯了 我們的加工費就是1495萬，400噸酒的價值，銷售價格是不是用甲方的同類售價來計算，如果沒有的話就要用組價來計算嗎？謝謝老師
鄒老師 
2023 09/17 15:19
你好，是的，是這樣的
周濤
2023 09/17 15:29
消費稅=（材料成本+加工費+400*2000*0.5）/（1—20%）*20%
老師這個計算公示為什么還要加上400*2000*0.5呢 我的計算是（材料成本+加工費）/（1—20%）*20%
謝謝老師
鄒老師
2023 09/17 15:33
你好，因為分子的部分，還需要加上消費稅的定額稅。（這里是白酒，比較特殊的）
消費稅=（材料成本 +加工費+白酒消費稅的定額稅）/（1—20%）*20%+白酒消費稅的定額稅
周濤
2023 09/17 15:46
特殊指的就是白酒是復合計征的，公式里面的材料成本和加工費的價格都是用不含增值稅價格來計算的對吧，謝謝老師。
周濤
2023 09/17 15:55
老師 如果委托方有同類售價，消費稅計算公式是不是=同類售價價格*20%+400*2000*0.5來計算繳納消費稅
鄒老師
2023 09/17 16:13
你好，有同類售價的，按同類售價計算。
沒有同類售價的，按上面回復的組成計稅價格計算?
周濤
2023 09/17 16:45
好的 謝謝老師 那我方生產好的白酒 委托方收回后又做了精包裝后出售，委托方需不需要再繳納消費稅？
鄒老師
2023 09/17 16:49
你好，是對方委托你們生產，然后收回之后直接對外銷售？?
周濤
2023 09/17 16:55
是的 老師 委托我們生產成散裝白酒，委托方收回后進行包裝裝瓶后對外銷售給零售商。
鄒老師
2023 09/18 07:54
你好，如果是加價銷售，加價的部分需要繳納消費稅（按售價計算消費稅，委托加工環節的消費稅可以抵扣）
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