2.國債利息免稅，納稅調減20 廣告費扣除限額2800*15%=420全部扣除 業務招待費扣除25*60%=15，2800*0.005=14 納稅調增25-14=11 公益性捐贈扣除125*12%=15納稅調增19-15=4 工會經費扣除200*2%=4全部扣除 福利費扣除200*14%=28納稅調增30-28=2 教育費扣除200*2.5%=5全部扣除

1-3應納稅所得額的計算 125-20+11+4+2=122

1-4應交企業所得稅的計算122*25%=30.5

2-1應交消費稅的計算是100*60000*5%=300000 2-2應交消費稅的計算400*220=88000 2-3應交消費稅的計算是 500000*56%+20*150=283000

3應納稅所得額的計算 150000-60000-27000-12000-12000-24000=15000 應交個人所得稅15000*3%=450

4.應交房產稅的計算是 9600000*（1-30%）*1.2%+900000*12%=188640

5借原材料700000 應交稅費應交增值稅進項稅91000 貸應付賬款791000

5-2借原材料30300 應交稅費應交增值稅進項稅3900 貸銀行存款300 營業外收入33900

5-3借固定資產20000 應交稅費應交增值稅進項稅2600 貸銀行存款22600

5-4借銀行存款1130 貸其他業務收入1000 應交稅費應交增值稅銷項稅130

5-5借長期股權投資80795 貸其他業務收入71500 應交稅費應交增值稅銷項稅9295 借其他業務成本65000 貸原材料65000