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企業所得稅 1、特殊性企業債務重組，確認的應納稅所得額占當年應納稅所得額50%以上，可以在5個納稅年度，均勻計入各年度的應納稅所得額。2、企業發生債轉股業務，對債務清償和股權投資兩項業務暫不確認有關債務清償所得和損失。這兩條一條說5年內均勻計入，一條說暫不計入，不矛盾嗎？如何理解？
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2023 06/09 15:30
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你好 聽齊紅老師的2021年企業所得稅匯算清繳實戰課程，其中關于債務重組的一般性稅務處理和特殊性稅務處理，有說到：債務重組利得形成的應納稅所得額占當年應納稅所得額的比例時，我想問的是，我債務重組利得都還沒有填寫，怎么能知道當年應納稅所得額呢？我只有把所有的表填完之后才能得到當年應納稅所得額呀，但是我現在填寫債務重組利得這張表時，是選擇一般性稅務處理還是特殊性稅務處理，得先要知道當年應納稅所得額，這是一個死循環啊
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(1)計算業務(1)應調整的應納稅所得額。
(2)計算業務(2)應調整的應納稅所得額。
(3)計算業務(3)應調整的應納稅所得額。
(4)計算業務(4)應調整的應納稅所得額。
(5)計算業務(5)應調整的應納稅所得額。
(6)計算業務(6)應調整的應納稅所得額。
(7)計算甲企業本年度應納企業所得稅
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對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，實際稅負分別降至5%和10%。是什么意思
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老師您好，請問對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12. 5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅這個政策已經到期了嗎？現在小型微利企業應納稅所得額不超過300萬都是減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅嗎？
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老師，請問這個年應納稅所得額是根據企業上一年度的年度應納稅所得額來判斷的嗎？
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