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實(shí)務(wù)
問題已解決
A、B公司均為一般納稅人，2*19年2月1日A公司將新購入的一臺專用打印機(jī)113萬，租給B公司使用，租期8年（預(yù)計(jì)使用年限8年），到期后，打印機(jī)歸B公司，每季支付租金含稅6萬，每季度初支行。A公司每半年開一次fap。請問A公司2*19年的賬務(wù)處理（會計(jì)分錄)
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您好，正在為您解答
2023 04/15 15:29
新新老師 
2023 04/15 15:42
1購入設(shè)備時：
借：固定資產(chǎn)-融資租賃資產(chǎn)100
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13
貸：銀行存款113
2租出設(shè)備：
借：長期應(yīng)收款-應(yīng)收融資租賃款8*6*4-6=186
預(yù)收賬款6
貸：固定資產(chǎn)-融資租賃資產(chǎn)100
未實(shí)現(xiàn)融資收益86
銀行存款6
新新老師
2023 04/15 15:43
2租出設(shè)備：
借：長期應(yīng)收款-應(yīng)收融資租賃款8*6*4-6=186
銀行存款6
貸：固定資產(chǎn)-融資租賃資產(chǎn)100
未實(shí)現(xiàn)融資收益86
預(yù)收賬款6
sc2213B294A625F9238C 
2023 04/15 16:01
不是有增值稅嗎，老師，不考慮增值稅嗎，書上講的都是假設(shè)不考慮增值稅
新新老師
2023 04/15 16:02
您好，我看一下，我忽略了，稍等，我一會給您發(fā)一下增值稅的
sc2213B294A625F9238C
2023 04/15 16:04
為了方便，假定每季度租金6萬元，0.6萬元為增值稅，半年開票12萬，1.2萬為增值稅
新新老師
2023 04/15 16:19
2租出設(shè)備：
借：長期應(yīng)收款-應(yīng)收融資租賃款8*5.31*4-5.31=164.61
銀行存款6
貸：固定資產(chǎn)-融資租賃資產(chǎn)100
未實(shí)現(xiàn)融資收益64.61
預(yù)收賬款6
3第二季度收取租金
借：銀行存款6
貸：長期應(yīng)應(yīng)收款-應(yīng)收融資租賃款6/(1+13%)=5.31
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6/(1+13%)*13%=0.69
sc2213B294A625F9238C
2023 04/15 16:51
老師，這其中的增值稅稅不算在應(yīng)收租賃款中嗎
sc2213B294A625F9238C
2023 04/15 16:53
因?yàn)槌鲎夥揭虺凶夥绞杖〉乜铐?xiàng)一共是8*6*4=192萬。
新新老師
2023 04/15 17:14
不算在融資租賃款中，因?yàn)槟阍谑湛畹臅r候確認(rèn)增值稅借：銀行存款6
貸：長期應(yīng)應(yīng)收款-應(yīng)收融資租賃款6/(1+13%)=5.31
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6/(1+13%)*13%=0.69
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