選擇A選項(xiàng) 自行研發(fā)的無形資產(chǎn)確認(rèn)時(shí)，既不影響應(yīng)納稅所得額也不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，故不確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。2×19年末應(yīng)交所得稅＝（10 000－費(fèi)用化研發(fā)支出800×75%＋會(huì)計(jì)當(dāng)期攤銷額1 200/10×6/12－稅法當(dāng)期攤銷額1 200×175%/10×6/12）×25%＝2 338.75（萬元）；2×19年末確認(rèn)所得稅費(fèi)用2 338.75萬元。 1 200/10×6/12這部分是會(huì)計(jì)上計(jì)提的攤銷，會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額扣除的是會(huì)計(jì)攤銷額，而應(yīng)納稅所得額需要按照稅法的規(guī)定來進(jìn)行計(jì)算，所以納稅調(diào)整時(shí)加回會(huì)計(jì)上計(jì)提的攤銷，然后再減去按照稅法規(guī)定計(jì)算的攤銷，因此計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加上1 200/10×6/12，再減去1 200×175%/10×6/12。