其他應(yīng)付款余額為4000+200=4200，可抵扣暫時(shí)性差異，庫存商品3000，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，由于兩者是同一個事項(xiàng)所產(chǎn)生的，所以可以將兩者相抵，將凈額1200作為可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)300萬元（1200*25%）。