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問題已解決

老師,我這邊還是不太懂 麻煩老師詳細的解析下

84784962| 提問時間:2023 03/31 09:30
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來來老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
你好 不知您不懂得點在? 可以簡單描述下嗎?這邊好針對講解
2023 03/31 09:37
84784962
2023 03/31 09:38
整個題都不理解 麻煩解析下
來來老師
2023 03/31 09:50
你好 您左邊的分錄是備抵法 備抵法平時要按一定比例計提壞賬 這個壞賬準備計提時候確認了損益 到實際發生時候 這個應收的款項收不回來了、 按謹慎性原則 需要剔除 剔除時候先對沖已經計提的壞賬 要是超過計提的壞賬 那么就再計提多余的部分 例子如下 有不理解可以再提 是一個比較完整的壞賬準備情況 比如:A公司2022應收賬款余額280萬 按千分之五計提 2800000*5/1000=14000 也就是計提1.4萬壞賬 借:信用減值損失1.4萬 貸:壞賬準備1.4萬 2023年3月 因為其中一家客戶倒閉 有1萬的應收收不回 借:壞賬準備1萬 貸:應收賬款1萬 這樣會計上謹慎原則 就先不考慮這部分資產了 要是2萬收不回 先計提差額 借:信用減值損失0.6萬 貸:壞賬準備0.6萬 借:壞賬準備2萬 貸:應收賬款2萬 所以是轉銷時候使用的是 壞賬準備和應收賬款 假設其他沒有變化? 到2023年底時候損失2萬時候余額為278 計提壞賬278*5/1000=1.39萬 再計提: 借:信用減值損失1.39萬 貸:壞賬準備1.39萬 損失1萬時候 計提壞賬279*5/1000=1.395萬 原來剩余壞賬準備=1.4-1=0.4萬 計提差額 借:信用減值損失1.395-0.4=0.995萬 貸:壞賬準備0.995萬
84784962
2023 03/31 11:30
初次計提 是什么意思
來來老師
2023 03/31 14:35
你好 看圖這個是指第一次計提 不過這個也適合年底時候 需要補加計提使用這個分錄
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