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2022年12月銷售貨物取得了收入并給對方開具發票，2023年2月份貨物退回并開具了銷項負數，這種情況下對于沖減的收入和成本，會計處理和稅法處理需要追溯至2022年調整嗎？2022年的匯算清繳需要調整嗎？
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你好同學，會計上所得稅不需要調整的，記入2023年就可以
2023 03/12 23:36
大舅是木頭 
2023 03/12 23:45
老師您好，我在微信視頻上看到的：按照小企業會計準則不需要追溯，記在23年的收入和成本；根據企業會計準則需要追溯，按照以前年度損益調整處理，但所得稅都計入2023年的。是這樣嗎？
小默老師 
2023 03/12 23:50
小企業準則不追溯的。
企業準則上，根據現收入準則的規定，企業已經確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回的，應當在發生時沖減當期銷售商品收入。銷售退回屬于資產負債表日后事項的，適用《企業會計準則第29號—資產負債表日后事項》。
小默老師
2023 03/12 23:51
也就是說屬于資產負債表日后事項的，追溯調整22年收入，成本
小默老師
2023 03/12 23:51
否則就調整23年收入，成本
小默老師
2023 03/12 23:52
所得稅處理方面，根據《國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號）規定，企業已經確認銷售收入的售出商品發生銷售折讓和銷售退回，應當在發生當期沖減當期銷售商品收入。
小默老師
2023 03/12 23:52
也就是23年退回，那么記入23年應納稅所得額中，影響23年企業所得稅的
大舅是木頭
2023 03/12 23:55
感謝老師的解答，我明白了。日后事項是企業準則里的，小企業準則沒有日后事項，因此無需追溯。我理解的對吧。
小默老師
2023 03/12 23:57
嗯嗯是這樣的，同學
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