為您總結一下此類題目的計算方法。 進項稅額轉出＝已抵扣稅款 【舉例】某企業上月已認證抵扣原材料的進項稅額100萬元。本月該材料的10％部分發生非正常損失，則轉出的進項稅額＝100×10％＝10（萬元）。 ①存貨：進項稅額轉出＝不含稅價款×稅率 【舉例1】某建材批發企業上月外購一批水泥，取得增值稅專用發票注明價款100萬元，已認證抵扣，本月將該批水泥用于建設職工食堂。則轉出的進項稅額＝100×13％＝13（萬元）。 ②服務：進項稅額轉出＝支付的不含增值稅的服務費×適用稅率 【舉例2】某制造業企業因管理不善導致庫存原材料毀損，材料總成本105萬元，其中含運費成本5萬元。則轉出的進項稅額＝（105－5）×13％＋5×9％＝13.45（萬元）。 ③購入“免稅”農產品： a.用于生產或委托加工13％稅率的貨物 進項稅額轉出＝成本÷（1-10％）×10％ b.用于生產或委托加工9％稅率的貨物或6％稅率的服務 進項稅額轉出＝成本÷（1-9％）×9％ 【舉例3】某果蔬零售企業庫存中從農業生產者手中購入的用于簡單加工后銷售的免稅農產品成本100萬元，因管理不善，腐爛變質。 則轉出的進項稅額＝100÷（1－9％）×9％＝9.89（萬元）。