您好。 第一道題（1）：該短期投資賬面余額200，公允價值160，稅前差異40，所得稅影響為40*25%=10，稅后差異30，分錄如下 借：交易性金融資產 160 遞延所得稅資產 10 未分配利潤 30 貸：短期投資 200 同時對未分配利潤調整盈余公積 借：盈余公積 3 貸：未分配利潤 3 （2）按上述分錄調整資產負債表 （3）年底該資產公允價值150，計稅基礎200，可抵扣暫時性差異60，對比年初增加了10，相應分錄如下： 借：公允價值變動損益 10 貸：交易性金融資產 10 借：遞延所得稅資產 2.5 貸：所得稅費用 2.5 第二道題（1）2012年末資產的賬面價值3000-3000/20*2=2700 公允價值3400 稅前差異700 所得稅影響700*25%=175 稅后差異525 累計影響數就是525 （2）相應調整分錄： 借：投資性房地產 700 貸：遞延所得稅負債 175 未分配利潤 525 借：盈余公積 52.5 貸：未分配利潤 52.5 （3）按照調整分錄調整報表項目