00:09:56
问题已解决
老師，計算企業所得稅廣宣費和捐贈支出的扣除限額中，如果有自產貨物用于公益性捐贈，自產貨物的公允價值計不計入廣宣費扣除限額基數？那公益性捐贈數額認定是按營業外支出數，還是按視同銷售收入（公允價值）+增值稅銷項稅額？？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
是計入的，自產貨物捐贈屬于視同銷售，視同銷售收入是作為廣宣費扣除限額的基數的。
公益性捐贈的金額是按照營業外支出的金額。
2022 08/20 17:45
aa6360905 
2022 08/20 22:43
但是，我今天做的一道綜合題答案里關于公益性捐贈需要調整的基數是自產的捐贈物資公允價和增值稅額合計。。我在稅法教材上沒找到關于這個的講解。
稅法老師 
2022 08/21 09:48
稅法教材上沒有這個表述，但這個調整是正確的，此處稅會有差異，稅法上按照自產的捐贈物資公允價和增值稅額合計扣除，會計上按照捐贈物資成本和增值稅合計扣除
aa6360905
2022 08/21 11:54
謝謝老師，最后一個問題，運送這批捐贈自產貨物的運保費呢費用為什么不計入需調整的捐贈基數。如果是外單位提供和本單位提供的情況，分別都是怎么處理的？
稅法老師
2022 08/21 12:10
運保費在會計上計入成本，外單位和本單位不計入捐贈基數
阅读 909
描述你的问题，直接向老师提问
1279
意见反馈
