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公益捐贈與非公益捐贈在年度所得稅匯算清繳的時候有什么差異,是否要針對視同銷售繳納所得稅

838511| 提問時間:2022 08/09 15:37
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王超老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,中級會計師
你好 在會計核算上沒什么區別。 但在計算繳納企業所得稅時,是有區別的。 企業發生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內的部分,準予在計算應納稅所得額時扣除。所稱公益性捐贈,是指企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門,用于《中華人民共和國公益事業捐贈法》規定的公益事業的捐贈。對2008年奧運會、汶川大地震、世博會的捐款,可以全額扣除。 非公益性捐贈,屬贊助支出,不能在所得稅前扣除。
2022 08/09 15:39
838511
2022 08/09 15:47
非公益性捐贈,屬贊助支出,不能在所得稅前扣除這部分可以理解了。但是例如:非公益捐贈一批物資,市價不含稅100,成本80,我們視同銷售銷售市價100繳納增13,但是在匯算清繳的時候,我們視同銷售的收入100與成本80之間差額20,是否針對這視同銷售20的部分繳納所得稅呢?
王超老師
2022 08/09 15:51
你這個不是視同銷售阿,都是要作為營業外支出的
王超老師
2022 08/09 15:52
你不是按照差額,而是按照100來計算的
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