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老師，題目在圖片上！！！ 問：編制2×17年底合并報表時，抵銷長期股權(quán)投資的抵銷分錄
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您參考一下老師總結(jié)的分錄：
借：股本【子公司：期初數(shù)＋本期增減】
其他權(quán)益工具【子公司：期初數(shù)＋本期增減】
資本公積【子公司：期初數(shù)＋評估增值＋本期增減】
其他綜合收益【子公司：期初數(shù)＋本期增減】
盈余公積【子公司：期初數(shù)＋本期提取盈余公積】
年末未分配利潤【子公司：期初數(shù)＋調(diào)整后凈利潤－本期提取盈余公積－本期分配股利】
商譽【長期股權(quán)投資的金額大于享有子公司持續(xù)計算的可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額】
貸：長期股權(quán)投資【調(diào)整后的母公司金額即權(quán)益法的賬面價值】
少數(shù)股東權(quán)益
2022 05/08 09:37
考證我最強 
2022 05/08 09:42
老師，我還想問問甲公司取得的子公司固定資產(chǎn)公允價值大于賬面價值的部分，該怎么處理呢？
注會會計老師 
2022 05/08 09:46
評估增值的部分購買日在合并報表中作如下處理
借：固定資產(chǎn)等 【評估增值】
貸：資本公積?
年末時
借：管理費用【補計提折舊、攤銷】
貸：固定資產(chǎn)（累計折舊）無形資產(chǎn)（累計攤銷）
如果是第二年末的話，作如下處理
借：年初未分配利潤
貸：固定資產(chǎn)（累計折舊）
調(diào)整本年：
借：管理費用【補計提折舊】
貸：固定資產(chǎn)（累計折舊）
考證我最強
2022 05/08 10:00
老師，不好意思，題目中沒有給出這項固定資產(chǎn)的賬面價值和公允價值，只知道增值了1600萬元，那么做的增值的分錄就是 借：固定資產(chǎn)1600萬 貸：資本公積1600萬嗎？ 因為題目中要求編制的是2017年年末的調(diào)整抵銷分錄，和2016年做的調(diào)整抵銷分錄是一樣的嗎？
注會會計老師
2022 05/08 10:08
是的，您寫的分錄是評估增值這部分的調(diào)整抵銷分錄，17年末也是要編制的
另外17年末除了照抄16年末抵銷的折舊以外，還有多抵銷一部分17年的折舊
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