但是后面發票開來了，沒有及時拿過來，導致前年度發票沒有入賬

那你可以借利潤分配未分配利潤，貸銀行存款或庫存現金。

原本是有做了借：預付賬款，貸：銀行存款~發票沒有拿來結轉當年度的

哦，那你就借利潤分配未分配利潤貸預付賬款。

不是用以前年度損益么？但是所得稅匯算的時候，不會被剔除上一年度的發票么

你好，小企業會計準則的話沒有以前年度這個科目。

你這個就算做到去年了，你匯算清繳的時候，你要調增費用。

？？？啥意思？？？？啥意思？

我的意思是，你不是說這個發票是去年的發票嗎？你想做到去年的帳，就是我剛才講的，如果說你這個費用發票，他是今年開給你的，你就直接做到今年的費用里面就可以了，就不牽扯匯算清繳的調整。