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問題已解決
甲公司2017年會計利潤為3000萬，取得銷售收入10000萬，其他收入2000萬，發生廣告費和業務宣傳費2500萬，已知甲公司適用的企業所得稅稅率為25%，假設甲公司無其他納稅調整事項，則甲公司2017年應繳納所得稅的下列說法中錯誤的有 A.如甲公司為化妝品銷售企業，則應納稅額為3000×25%＝750（萬元） B.如甲公司為白酒制造企業，則應納稅額為3000×25%＝750（萬元） C.如甲公司為汽車銷售企業，則應納稅額為3000×25%＝750（萬元） D.如甲公司為**企業，則應納稅額為3000×25%＝750（萬元）
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選項D具體是什么企業呢？老師這里是沒有顯示的。其余選項中，選項A正確，選項BC錯誤。
2022 03/10 08:50
m4218_80766 
2022 03/10 08:55
yan cao
m4218_80766
2022 03/10 08:55
麻煩老師具體每個諒解一下吧，謝謝
m4218_80766
2022 03/10 08:57
麻煩老師每個選項具體講解一下吧，謝謝
財會老師 
2022 03/10 09:07
本題營業收入是10000萬。
A選項，如果是化妝品公司，扣除限額=10000×30%=3000萬，實際發生的是2500萬，是可以據實扣除的，不需要納稅調整，所以用3000×25%。
B選項，如果是白酒制造企業，扣除限額=10000×15%=1500萬，實際發生的是2500萬，按限額扣除，納稅調增1000萬元，所以用（3000+1000）×25%。
C選項，如果是汽車銷售企業，扣除限額=10000×15%=1500萬，實際發生的是2500萬，按限額扣除，納稅調增1000萬元，所以用（3000+1000）×25%。
D如果是煙草企業，廣宣費不得在稅前扣除，所以要納稅調增2500萬元，所以用（3000+2500）×25%。
m4218_80766
2022 03/10 10:25
明白了，謝謝老師，
財會老師
2022 03/10 10:30
不客氣，有問題咱們繼續探討～
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