問題已解決
411題(2),銷售空調安裝服務應該按照建筑服務中的安裝服務9%計稅吧,答案是13%的稅率



銷售空調安裝服務應該按照安裝動產的服務,適用13%的稅率的。安裝費需要區分安裝的是動產還是不動產,安裝動產13%,安裝不動產9%。
2022 02/13 12:07
69250956 

2022 02/13 12:46
因為這道題的業務屬于混營,服務從屬于銷售,所以按照銷售稅率來計是嗎。如果這個公司安裝空調的時候同時幫客戶安裝了不是他們公司賣的空調,即單獨提供了安裝服務,那是不是就是按9%來計呢

財管老師 

2022 02/13 12:55
不是的,這屬于混合銷售的特殊情況。不考慮從主銷售的稅率計算,安裝部分都是適用9%或者選擇簡易計稅3%。
【例外】納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建筑、安裝服務,不屬于混合銷售,應分別核算貨物(13%)和建筑服務(9%或按甲供工程選擇簡易計稅征收率3%)的銷售額,分別適用不同的稅率或者征收率。
