問題已解決
老師,咨詢個問題,我們收購農產品用于生產13%稅率貨物,按照9%的扣除率計算進項稅后,加計扣除的1%再怎么計算



進項票上的不含稅價乘以1%
2022 01/17 16:36

84784984 

2022 01/17 17:33
這個做分錄的時候應該怎么做?是領取原材料的時候加計扣除1%嗎?

趙雷老師 

2022 01/17 18:17
借:生產成本——基本生產成本(直接材料)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:原材料

84784984 

2022 01/18 09:48
這個進項稅的計稅依據呢?我看到好幾個版本都不一樣

84784984 

2022 01/18 09:49
直接從領用的原材料里面計提1%

趙雷老師 

2022 01/18 09:51
加計扣除農產品進項稅額 = 當期生產領用農產品已按票面稅率(扣除率)抵扣稅額 ÷ 票面稅率(扣除率)×1%。

84784984 

2022 01/18 10:02
當期生產領用農產品已按票面稅率(扣除率)抵扣稅額,就是這一句 看不懂

84784984 

2022 01/18 10:05
也就是我收購了500000的農產品
借:原材料455000
應交稅費-應交增值稅 進項稅 45000
貸:銀行存款 500000
然后我領用原材料
借:生產成本-基本生產成本 345000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 45000÷0.09X1%=5000
貸:原材料:350000

84784984 

2022 01/18 10:07
不是一次性領完怎么算? 也就是我收購了500000的農產品
借:原材料455000
應交稅費-應交增值稅 進項稅 45000
貸:銀行存款 500000
那我領用了250000的原材料呢

趙雷老師 

2022 01/18 10:28
不是一次領完 按領用數算1%

84784984 

2022 01/18 14:52
也就是領用250000*1%對吧

趙雷老師 

2022 01/18 14:55
是的同學 你理解的是對的
