稅法認可規則：遵循 “實際發生且有合規憑證（如發票）” ，經營租賃下按租賃期均勻扣除實際支付并取得合規發票的部分。 案例判定：合同年租 100 萬，2024 年收 50 萬發票（假設合規），則 2024 年稅法認可 50 萬 。 稅會差異調整：會計按使用權資產折舊 + 租賃負債融資費用攤銷計入損益；稅務按實際合規租金扣。差額（會計損益 vs 稅務扣除額） 填《納稅調整項目明細表》調整應納稅所得額 ，會計多計調增、少計調減 。