我們是小企業稅務申報做賬了，年檢要用民非企業賬套，實收資本就直接轉入非限定性資產可以嗎

不是年末不能轉吧

關鍵是我們是7月交接，期間科目走的不準確怎么處理

沒有民非企業的賬

在民辦非企業單位（民非企業）會計制度里，并沒有 “實收資本” 這一科目，其對應的概念一般是 “非限定性凈資產” 或 “限定性凈資產”。若小企業轉變為了民非企業，原 “實收資本” 可以轉入 “非限定性資產”，原因在于這部分資金在無特定限制時，可由民非企業自由支配使用。 此操作并非局限于年末，在有需要時隨時能進行。比如在 7 月交接時，就可依據實際情況把 “實收資本” 結轉到 “非限定性資產”，相應的會計分錄為： 借：實收資本 貸：非限定性資產 如果在 7 月交接時發現期間科目使用不準確，可按以下步驟處理： 1. 梳理與確認 對之前的賬務進行全面梳理，找出使用不準確的科目。與相關人員溝通，確認業務的真實情況以及正確的會計處理方式。 2. 編制調整分錄 按照正確的會計處理方法編制調整分錄。 例如，若將應計入 “業務活動成本” 的費用誤計入了 “管理費用”，那么調整分錄如下： 借：業務活動成本 貸：管理費用 3. 追溯調整期初數據 要是科目使用不準確對期初數據造成了影響，就需要對期初數據進行追溯調整。追溯調整時，要保證會計信息的可比性和一致性。 4. 建立民非企業賬套 初始化設置：按照民非企業會計制度的要求，對會計科目、核算項目、憑證類型等進行初始化設置。 錄入期初數據：將調整后的科目余額錄入到新的民非企業賬套中。錄入完成后，要進行試算平衡，確保期初數據的準確性。 5. 后續賬務處理 在新的民非企業賬套中，嚴格按照民非企業會計制度的規定進行賬務處理，保證會計信息的規范和準確。 對調整過程中的相關憑證、文件等資料進行妥善保管，以備后續查閱和審計。

民辦非企業單位（民非企業）通常以公益為目的，不以營利為宗旨，其賬務處理有專門的會計制度。幫你捋一下建賬流程： 1. 初始建賬 確定會計科目：依據《民間非營利組織會計制度》，設立適合本單位的會計科目。主要的會計科目涵蓋資產類（像現金、銀行存款、應收賬款等）、負債類（如短期借款、應付賬款等）、凈資產類（包含非限定性凈資產、限定性凈資產）、收入類（例如捐贈收入、會費收入等）和費用類（像業務活動成本、管理費用等）。 選擇會計軟件：挑選一款符合民非企業會計制度的會計軟件，或者使用電子表格（如 Excel）進行賬務處理。 2. 日常賬務處理 審核原始憑證：對各類原始憑證（如發票、收據、報銷單等）進行審核，保證其真實性、合法性和完整性。 編制記賬憑證：根據審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證。例如，收到捐贈款時，編制如下會計分錄： 借：銀行存款 貸：捐贈收入——限定性收入（若捐贈有特定用途） 或：捐贈收入——非限定性收入（若捐贈無特定用途） 登記賬簿：把記賬憑證中的信息登記到各類賬簿中，包括總賬、明細賬、日記賬等。例如，現金日記賬要按照業務發生的先后順序逐筆登記現金的收支情況。 3. 期末賬務處理 計提折舊和攤銷：對固定資產計提折舊，對無形資產進行攤銷。計提折舊的分錄如下： 借：管理費用（或業務活動成本等） 貸：累計折舊 結轉收入和費用：在期末，將收入類科目和費用類科目的余額結轉到凈資產類科目。例如，結轉捐贈收入時： 借：捐贈收入——限定性收入 捐贈收入——非限定性收入 貸：限定性凈資產 非限定性凈資產 結轉費用時： 借：非限定性凈資產 貸：業務活動成本 管理費用 籌資費用 其他費用 進行財產清查：對各項財產物資進行實地盤點，對債權債務進行核對，確保賬實相符。若發現盤盈、盤虧等情況，要及時進行處理。 4. 編制財務報表 資產負債表：反映民非企業在某一特定日期的財務狀況，包括資產、負債和凈資產的情況。 業務活動表：體現民非企業在一定會計期間內開展業務活動的實際情況，包括收入、費用和凈資產的變動情況。 現金流量表：展示民非企業在一定會計期間內現金和現金等價物流入和流出的情況。 5. 稅務申報與年檢 稅務申報：雖然民非企業通常享受一定的稅收優惠政策，但仍需按照規定進行稅務申報。常見的稅種有增值稅、企業所得稅（部分符合條件的民非企業可免稅）等。 年檢：每年要按照相關部門的要求進行年檢，提交財務報表、審計報告等資料，以證明單位的運營符合法律法規和相關政策的要求。 6. 檔案管理 妥善保管會計憑證、賬簿、財務報表等會計檔案，以備查閱和審計。會計檔案的保管期限要按照相關規定執行。

有任何難題希望還能幫助到你

那就是稅務申報時，還是要走小企業會計制度報表，年審用民非企業賬套

稅務申報的報表科目不同

是的，通常情況下稅務申報時要按照企業適用的小企業會計制度報表進行，而年審如果要求使用民非企業賬套，則需要按照民非企業會計制度來編制相關報表。 由于稅務申報和民非企業賬套所依據的會計制度不同，報表科目也會有所差異。在實際操作中，需要準確區分并按照各自的要求進行處理，以確保稅務申報的準確性和年審的合規性。

如果稅務要求按小企業會計制度申報，而日常賬務處理需要按照民非企業會計制度進行，這種情況下可以這樣操作： 日常賬務處理 按照民非企業會計制度進行，準確記錄和反映民非企業的經濟業務，使用民非企業的會計科目，如“非限定性凈資產”“限定性凈資產”“捐贈收入”“業務活動成本”等。 稅務申報 根據小企業會計制度的要求，將日常民非企業賬務中的相關數據進行調整和轉換，以符合稅務申報的格式和科目要求。例如，民非企業的“非限定性凈資產”可能需要對應小企業會計制度中的“所有者權益”類科目進行調整填報；“捐贈收入”可能需要根據具體情況調整到小企業會計制度中的“營業收入”或其他相關收入科目。 保留相關記錄和資料 無論是民非企業的日常賬務記錄，還是為稅務申報進行的調整記錄和相關資料，都要妥善保留。以便在遇到稅務檢查、審計或其他需要時，能夠清晰地展示賬務處理的過程和依據，確保稅務申報的準確性和合規性。 此外，建議定期與稅務機關溝通，確認申報的準確性和是否有新的政策要求，避免因政策變化或申報錯誤而產生稅務風險。

如果只有年審按民非企業會計制度，日常賬務處理按小企業會計制度，可參考以下操作： 日常賬務處理 按照小企業會計制度的規定進行，設置相應的會計科目，如“實收資本”“主營業務收入”“管理費用”等，根據實際發生的經濟業務編制記賬憑證，登記賬簿，進行日常的財務核算工作。 年審前調整 在年審前，根據民非企業會計制度的要求，對日常賬務數據進行調整。首先，梳理小企業會計制度與民非企業會計制度在會計科目、核算方法等方面的差異。然后，編制調整分錄，將相關科目的余額進行調整，使其符合民非企業會計制度的規定。例如，將“實收資本”調整到“非限定性凈資產”或“限定性凈資產”；將符合民非企業收入確認條件的小企業收入，調整到“捐贈收入”“會費收入”等相應科目。 編制民非企業報表 根據調整后的科目余額，按照民非企業會計制度的要求編制資產負債表、業務活動表、現金流量表等財務報表，用于年審。 記錄與備查 詳細記錄調整的過程和依據，包括調整分錄、相關的說明等，以便日后查閱和審計。同時，將日常賬務處理的憑證、賬簿以及年審相關的報表、調整記錄等資料妥善保管。 需要注意的是，這種操作方式可能會增加一定的工作量和復雜性，并且要確保調整的準確性和合規性。

日常按需求按一種情形賬務處理，當出現某一特定情形需要有臨時的其他用途時，當期轉換就可以了，后續賬務處理不變，保留轉換資料