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問題已解決
老師好！我們是建筑業分包方，總包代發的農民工工資，分包方沒有做相關的賬務處理，現要將這部分補錄上，因是跨年費用金額較大，請問老師如何做賬，會有什么風險，如何規避？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
賬務處理
借：以前年度損益調整 —— 主營業務成本
貸：應付職工薪酬 —— 工資
借：應付賬款 —— 總包方
貸：其他應付款 —— 農民工工資代發（如總包直接支付，此步分錄可省略）
風險
稅務風險：可能面臨企業所得稅多繳、個人所得稅申報不準確，導致補繳稅款、滯納金和罰款。
審計風險：影響財務報表準確性，可能導致審計調整和不利審計意見。
法律風險：引發勞動糾紛和法律訴訟。
規避措施
稅務方面：及時向稅務機關說明情況，補充申報和納稅調整，備好證明材料。
審計方面：與審計機構溝通，提供資料，配合審計調整。
法律方面：完善工資發放制度流程，加強溝通，咨詢律師防范法律風險。
03/17 14:13
小珩 
03/17 17:03
分包單位農民工資在平臺發放時需要給總包方開具發票嗎，分包方實際沒有收到這部分款項？具體的會計分錄如何做？謝謝老師！
樸老師 
03/17 17:07
?一、收入核算
1、收到預付工程款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結算時
借：預收賬款/應收賬款
貸：工程結算收入
3、結轉收入
借：主營業務收入
貸：主營業務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發生的材料費用
借：管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現金（或應付工資等）
4.發生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現金等）
6.月末確認收入和成本
借：主營業務成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒擠）
貸：主營業務收入（按當期確認的工程結算收入）
7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。
施工企業合同完工
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