問題已解決
行政事業盤盈固定資產,先做了賬務處理,等待批準就掛借:固定資產,貸:待處理財產損溢科目,批準后已經夸年了,那是不是要將待處理財產損溢結轉到累計盈余。



對于行政事業盤盈固定資產的賬務處理,若已經進行了初步處理,即借記“固定資產”,貸記“待處理財產損溢”科目,并等待批準,而批準后已經跨年,此時的處理方式需根據具體情況來確定。
一般情況下,若盤盈的固定資產屬于本年度取得的,按照規定報經批準后,應借記“待處理財產損溢”,貸記相關科目,此時不涉及“累計盈余”的結轉。但若盤盈的固定資產屬于以前年度取得的,按照《政府會計準則》的相關規定,應作為前期差錯處理。
具體地說,在批準后跨年的情況下,如果盤盈資產已經經過評估并確定了其價值,且相關手續完備,那么確實需要將“待處理財產損溢”科目余額進行結轉。此時,應借記“待處理財產損溢”,貸記“以前年度盈余調整”。同時,還需要根據“以前年度盈余調整”科目的余額,相應調整盈余公積和未分配利潤等科目,以確保賬務處理的準確性和合規性。
因此,并不是直接將“待處理財產損溢”結轉到“累計盈余”,而是需要通過“以前年度盈余調整”科目進行過渡和調整。最終的處理結果將體現在盈余公積和未分配利潤等科目的變動上,從而反映盤盈固定資產對單位財務狀況的影響。
02/05 17:08
66884705 

02/05 17:19
老師,行政單位沒有盈余公積和未分配利潤科目。盤盈的資產是以前年度的,那就這樣調整借:待處理財產損溢 貸:以前年度盈余調整,就可以了嗎?還是年末還需要從以前年度盈余調整轉累計盈余

果粒老師 

02/05 17:23
行政單位在盤盈以前年度資產時,不僅需要調整當期賬目,還需要根據前期差錯更正的原則,將調整金額反映在“以前年度盈余調整”科目中,并及時將其余額轉入“累計盈余”科目。
66884705 

02/05 17:27
那就借:待處理財產損溢 貸:以前年度盈余調整,再借:以前年度盈余調整 貸:累計盈余,這樣就完成了吧。

果粒老師 

02/05 17:32
您的理解是正確的,整個處理流程確實包括將盤盈資產記入“待處理財產損溢”,通過“以前年度盈余調整”科目進行調整,并最終在年末或報經批準后將其余額轉入“累計盈余”科目。
66884705 

02/05 18:22
謝謝老師的仔細解答

果粒老師 

02/05 18:23
不客氣,很高興能幫到您。如果您還有其他問題或需要進一步的解答,請隨時告訴我。
