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為研發(fā)新項目發(fā)生研究階段支出300萬元，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定當期可以稅前扣除的研究費用金額為600萬元，為什么這種情況計稅基礎(chǔ)和賬面無差異？為什么不將這300視為遞延所得稅？稅法多扣的300萬去哪里了？
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秦老師
金牌答疑老師
職稱：高級會計師，擁有多年考培輔導(dǎo)經(jīng)驗，善于總結(jié)和歸納，擅長用簡單的小例子解釋問題原理，能化繁為簡，深入淺出，深受學(xué)員喜愛。
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
因為研究階段的費用化支出在會計上直接計入當期損益，而稅法則允許這部分支出加計扣除，是本期就直接加計扣除，將來不會轉(zhuǎn)回，不是暫時性差異。因此，計稅基礎(chǔ)和賬面價值無差異，不需要視為遞延所得稅。稅法多扣的300萬在本期直接扣除，不涉及將來轉(zhuǎn)回。
祝您學(xué)習愉快！
因為研究階段的費用化支出在會計上直接計入當期損益，而稅法則允許這部分支出加計扣除，是本期就直接加計扣除，將來不會轉(zhuǎn)回，不是暫時性差異。因此，計稅基礎(chǔ)和賬面價值無差異，不需要視為遞延所得稅。稅法多扣的300萬在本期直接扣除，不涉及將來轉(zhuǎn)回。
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06/12 19:14
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