勞務派遣公司A，1.業務分解 勞務派遣公司的勞務成本問題。對于代發工資的勞務派遣單位來說，您說通過往來科目核算，不計入勞務成本?？墒菑哪敖o的會計分錄來看，代發工資又計入了勞務成本。A102010提供勞務成本究竟是否包括代發工資？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
勞務派遣公司的勞務成本通常不包括代發工資。代發工資是支付給員工的報酬，這部分費用應由實際用工單位承擔，并通過往來科目核算。因此，A102010提供勞務成本不應包括代發工資。
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勞務派遣公司A幫用工單位B代發工資，那么職工薪酬明細表里面的工資薪金支出行數據既包括本公司自己員工的工資，又包括勞務派遣人員即代發的工資？還是只包括本公司自己員工的工資？

勞務派遣公司A為用工單位代發工資， 問題：如果勞務成本“包括”代發工資，而勞務派遣公司收入一般就是管理費，相對于代發工資來說，數額小很多，就意味著勞務派遣公司企業所得稅永遠都是虧損的，怎么理解這個問題？

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勞務派遣公司A的職工薪酬明細表里的工資薪金支出僅包括本公司自己員工的工資。用工單位B的勞務派遣人員的工資，雖然由A代發，但在A公司的賬上應計入其他應付款—應付勞務費，而不是作為A公司的職工薪酬。
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勞務派遣公司代發工資屬于代收代付性質，不作為自身成本列支。實際僅將管理費確認為收入，代發工資部分通過往來科目核算（如其他應付款），不影響損益，因此不會導致企業所得稅虧損。
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勞務派遣公司的勞務成本通常不包括代發工資。代發工資是支付給員工的報酬，這部分費用應由實際用工單位承擔。問題：1.對于勞務派遣公司代發工資，用工單位怎么做會計分錄？2.用工單位將代發工資填報在職工薪酬明細表里面嗎？3.代發工資的預扣預繳個稅由誰申報？4.社保由誰申報？

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1.用工單位支付給勞務派遣公司代發工資時，會計分錄如下：
借：管理費用——勞務費等
　　貸：銀行存款2.是的，用工單位應將代發工資填報在職工薪酬明細表里面。3.代發工資的預扣預繳個稅由勞務派遣公司申報。4.社保通常也是由勞務派遣公司負責申報。
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用工單位支付給勞務派遣公司代發工資時，會計分錄如下： 借：管理費用——勞務費等 　　貸：銀HANG存款。問題：1.既然用工單位將代發工資填報在職工薪酬明細表里面，為什么分錄借記的是勞務費？2. 企業所得稅由用工單位填報，預扣預繳個稅又由勞務派遣公司填報，感覺錯位了??？3.誰發放工資，就由誰申報預扣預繳個稅并且列支在企業所得稅職工薪酬明細表里，這樣處理是否正確？判斷理由有哪些？

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1.用工單位將代發的勞務派遣員工工資計入“管理費用——勞務費”是因為從會計角度，這部分支出是作為接受勞務服務的成本來核算的，而不是直接作為本企業的職工薪酬。2.確實存在一定的錯位。通常情況下，企業所得稅申報時，職工薪酬是指支付給與企業建立勞動關系的員工的報酬；而勞務派遣員工雖然在用工單位工作，但其勞動合同是與勞務派遣公司簽訂的，因此預扣預繳個稅由勞務派遣公司負責。3.是正確的。根據現行規定，誰發放工資就由誰承擔預扣預繳個人所得稅的責任，并且在企業所得稅申報時將這部分支出列支在職工薪酬明細表中。這是因為實際支付工資的一方（即勞務派遣公司）最了解員工的收入情況，能夠準確履行個稅代扣代繳義務。同時，在用工單位的企業所得稅申報中，支付給勞務派遣公司的費用作為勞務費處理，符合會計準則和稅務規定的要求。
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以下是勞務派遣公司典型會計分錄： 1.計提派遣員工薪酬及社保（企業承擔部分） 借：勞務成本——職工薪酬（工資、社保、公積金等） 貸：應付職工薪酬——工資 問題：這個分錄就是將代發工資計入了勞務成本?。??

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
是的，這個分錄確實反映了企業計提派遣員工的薪酬及社保（企業承擔部分）時，將其計入了勞務成本。這樣處理是為了準確反映企業在提供勞務派遣服務過程中發生的實際成本。
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同時，在用工單位的企業所得稅申報中，支付給勞務派遣公司的費用作為勞務費處理。問題：就是說，1.對于代發工資，勞務派遣公司既不填報職工薪酬明細表，又不計入勞務成本，對嗎？2. 對于代發工資，用工單位既要填報職工薪酬明細表，又要將其計入勞務成本，對嗎？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
1.對于代發工資，勞務派遣公司既不填報職工薪酬明細表，又不計入勞務成本。
2.對于代發工資，用工單位既要填報職工薪酬明細表，又要將其計入勞務成本。
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以下是典型會計分錄： 1.計提派遣員工薪酬及社保（企業承擔部分） 借：勞務成本——職工薪酬（工資、社保、公積金等） 貸：應付職工薪酬——工資 問題：您的意思是上面分錄是用工單位的分錄，而不是勞務派遣公司的分錄，對嗎？

以下是典型會計分錄： 1.計提派遣員工薪酬及社保（企業承擔部分） 借：勞務成本——職工薪酬（工資、社保、公積金等） 貸：應付職工薪酬——工資 問題：如果上面分錄是勞務派遣公司的分錄，借記的勞務成本，不填報在A102010的“提供勞務成本“行，那這個借記的勞務成本填報在企業所得稅哪個附表的哪一行？

勞務派遣公司，如果既將代發工資填報在職工薪酬明細表里面，又將代發工資計入A102010“提供勞務成本”行，這樣處理是否正確？

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：
不正確。勞務派遣公司的代發工資應僅反映在與實際業務相關的會計科目中，避免重復計算。通常情況下，代發的工資應該計入職工薪酬明細表，而不應在“提供勞務成本”行再次單獨列出，除非這部分工資確實構成了直接提供勞務的成本部分，并且符合企業的具體會計政策和相關法規要求。
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